國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.某銀行的審計(jì)師正在審查銀行的貸款組合，以便確定是否遵循相關(guān)的政府法規(guī)，這些法規(guī)包括：
•限制向10個(gè)最大的客戶貸款的數(shù)額（以銀行貸款總額的百分比表示）。
•限制用來(lái)向某些行業(yè)提供貸款的數(shù)額。
•要求對(duì)所有超過(guò)$100,000的貸款保留額外的文檔資料。
審計(jì)師想要確定：（a）是否有違反既定法規(guī)的情況；（b）是否控制系統(tǒng)和措施足以防止違規(guī)行為發(fā)生。

為證實(shí)上面的審計(jì)關(guān)注，審計(jì)方案中應(yīng)包括的審計(jì)程序是：
A:向10大客戶發(fā)送詢證函，據(jù)以證實(shí)賬戶余額的可收回性。B:對(duì)所有超過(guò)$100，000的貸款進(jìn)行隨機(jī)抽樣，審查相關(guān)憑證確認(rèn)是否文件符合既定法規(guī)的規(guī)定。
C:使用審計(jì)軟件生成應(yīng)收貸款賬齡分析表以便確認(rèn)是否記錄了恰當(dāng)?shù)膲馁~備抵。D:以上三項(xiàng)都對(duì)。       

2.以下哪項(xiàng)闡述不屬于期中報(bào)告的優(yōu)點(diǎn)：
A:縮短撰寫(xiě)最終報(bào)告的時(shí)間；B:期中報(bào)告可以方便及時(shí)溝通關(guān)注有關(guān)信息；
C:期中報(bào)告是非正式的，可以口頭交流；D:正式的書(shū)面期中報(bào)告在某些情況下可以取代最終報(bào)告。       

3.審計(jì)師打算制作以下流程圖：1)總部處理接收的銷(xiāo)售定單，2)數(shù)據(jù)傳遞到工廠，要求裝運(yùn)貨物，3)工廠處理貨運(yùn)信息。

該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
A:從管理層的定價(jià)決策開(kāi)始。收集內(nèi)部關(guān)于銷(xiāo)售價(jià)格變化的批準(zhǔn)過(guò)程的文檔，用工廠程序流程圖的復(fù)印件作為文檔的補(bǔ)充，通過(guò)總的流程圖將這些細(xì)節(jié)聯(lián)系起來(lái)；B:從貨物的裝運(yùn)開(kāi)始，向后逆推到從銷(xiāo)售代理商收到定單的開(kāi)始階段；
C:從銷(xiāo)售代理商處收到定單開(kāi)始，同時(shí)經(jīng)歷總部與工廠的手工與電子化的處理過(guò)程，直到貨物被裝運(yùn)并收款；D:獲取工廠銷(xiāo)售過(guò)程的系統(tǒng)流程圖的復(fù)印件，訪談相關(guān)人員，確認(rèn)是否有環(huán)節(jié)發(fā)生變化，然后制作總體流程圖，概括出基本過(guò)程。        

4.某財(cái)產(chǎn)與人身保險(xiǎn)公司的管理層關(guān)注其理賠過(guò)程的效率與效果。其關(guān)注集中于兩點(diǎn)：1）某些不應(yīng)被支付的賠償申請(qǐng)被支付了，或者其支付額超過(guò)了公司政策規(guī)定；2）許多申請(qǐng)人沒(méi)有及時(shí)得到賠償。在準(zhǔn)備對(duì)此進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師決定先做前期調(diào)查，收集更多的有關(guān)這一程序及存在問(wèn)題的信息。在通知管理層后，審計(jì)師決定進(jìn)行舞弊調(diào)查。審計(jì)師確認(rèn)了最可能牽涉在舞弊中的團(tuán)體，如果真有舞弊發(fā)生的話。審計(jì)師給每個(gè)可能參與舞弊的人發(fā)送了一封私人的電子郵件，表明了調(diào)查的性質(zhì)，勸這些人與審計(jì)師合作，解釋舞弊的性質(zhì)。審計(jì)師宣稱(chēng)這是嚴(yán)格的審計(jì)調(diào)查，并不牽涉法律部門(mén)。

這一特定溝通方式的主要問(wèn)題是：
A:媒體，應(yīng)使用書(shū)面文件，例如信件代替電子郵件；B:媒體，應(yīng)使用個(gè)別座談代替電子郵件；
C:交流的性質(zhì)，審計(jì)師應(yīng)向每人發(fā)送一份問(wèn)卷，而不是尋求無(wú)限制的反應(yīng)；D:信息的性質(zhì)，審計(jì)師應(yīng)對(duì)每人詳細(xì)說(shuō)明自己的判斷，給他們反應(yīng)的機(jī)會(huì)；書(shū)面所寫(xiě)的信息過(guò)于一般。        

5.在內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)過(guò)程中，經(jīng)理人員采取下列何種措施，將有助于提高評(píng)價(jià)過(guò)程質(zhì)量？
A:頻繁的給予評(píng)估并作相應(yīng)指導(dǎo)，而非僅僅評(píng)價(jià)；B:教育所有人員從經(jīng)理人員角度而不是從各下屬角度看待組織；
C:避免業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)使下屬失望；D:縮短交談時(shí)間，以免使不愉快情形持續(xù)。

（責(zé)任編輯：中大編輯）