國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1、某組織使用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)（DBMS）來作為數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)各種應(yīng)用軟件提供支持。這些軟件是使用第四代編程語(yǔ)言開發(fā)的，有一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫(kù)。在評(píng)估進(jìn)入和使用數(shù)據(jù)庫(kù)的控制措施過程中，審計(jì)人員應(yīng)該最先考慮：
A、在進(jìn)行數(shù)據(jù)庫(kù)之前，通過數(shù)據(jù)處理來批準(zhǔn)終端用戶的只讀程序。
B、同時(shí)更新的控制運(yùn)行正常。
C、終端用戶的程序在輸入主機(jī)之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過了測(cè)試。
D、采用相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)模型以便同時(shí)為多個(gè)用戶提供服務(wù)。
答案：B
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
本題考察數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)入和使用的內(nèi)部控制。由于終端用戶的程序能夠更新數(shù)據(jù)庫(kù)，所以為了保證數(shù)據(jù)庫(kù)的安全，審計(jì)人員必須最先考慮更新的控制措施運(yùn)行正常。

2、在一個(gè)終端用戶運(yùn)算環(huán)境中，由單個(gè)用戶負(fù)責(zé)的控制是：
A、數(shù)據(jù)所有權(quán)標(biāo)準(zhǔn)；
B、備份和恢復(fù)；
C、技術(shù)手冊(cè)；
D、硬件設(shè)備。
答案：B
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
A、不正確。不僅涉及個(gè)人，應(yīng)該根據(jù)統(tǒng)一的規(guī)定處理。
B、正確。
C、不正確。與個(gè)人之外的其他因素有關(guān)，例如使用的軟硬件的要求。
D、不正確。如果由個(gè)人負(fù)責(zé)，在組織內(nèi)存在個(gè)人舞弊的可能。

3、審計(jì)人員想對(duì)計(jì)算機(jī)程序變更控制進(jìn)行測(cè)試。下列審計(jì)步驟要證實(shí)的特定目標(biāo)是：只有經(jīng)過批準(zhǔn)才能變更計(jì)算機(jī)程序（即沒有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序變更）。該公司使用自動(dòng)程序庫(kù)系統(tǒng)（automatedprogramlibrarysystem），審計(jì)人員取得了不同時(shí)期內(nèi)程序庫(kù)系統(tǒng)內(nèi)容的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變更的日期、程序的版本號(hào)以及程序的長(zhǎng)度。下列能最有效地證實(shí)上述目標(biāo)的審計(jì)程序是：
A、使用通過審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追查至程序變更批準(zhǔn)表。
B、對(duì)所在程序變更申請(qǐng)進(jìn)行抽樣，從這些申請(qǐng)追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序變更批準(zhǔn)表。
C、使用通用審計(jì)軟件比較當(dāng)前程序庫(kù)中的內(nèi)容表和審計(jì)人員以前得到的副本。比較并確認(rèn)差異，選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查。
D、獲取過去六個(gè)月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計(jì)清單，從清單中抽樣并追查至程序變更批準(zhǔn)表。
答案：C
考察重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施。
解題思路：
本題考察計(jì)算機(jī)程序變更控制的審計(jì)程序。
A、不正確。當(dāng)前的程序不一定都有變更，因而樣本來自這些程序不合理。
B、不正確。對(duì)所有程序抽樣既無必要，成本又大。
C、正確。通過通用審計(jì)軟件選中有變動(dòng)的程序，進(jìn)行抽樣，是合理的。
D、不正確。通過程度設(shè)計(jì)清單追查成本較高。

4、管理當(dāng)局對(duì)電腦安全的關(guān)注隨環(huán)境變化，尤其是隨其他電腦故障的發(fā)生而變動(dòng)，在對(duì)計(jì)算機(jī)安全措施的成本效益方面提出綜合建議時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用下列哪些概念？
Ⅰ、不實(shí)施安全保障的潛在損失；
Ⅱ、發(fā)生的概率；
Ⅲ、制訂和實(shí)施計(jì)算機(jī)安全措施的成本與效益。
A、僅有Ⅰ；
B、Ⅰ與Ⅱ；
C、僅有Ⅲ；
D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
答案：D
考查重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
Ⅰ、正確。是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一個(gè)重要因素。
Ⅱ、正確。是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一個(gè)重要因素。
Ⅲ、正確。通過比較可以作出是否應(yīng)該引入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的決定。

5、隨著組織使用計(jì)算機(jī)的增加，管理部門越來越重視計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)入控制的質(zhì)量問題。審計(jì)人員亦不斷被要求提供組織進(jìn)行控制方案方面的相關(guān)建議。下列哪項(xiàng)方案提供了審計(jì)人員最多應(yīng)負(fù)的責(zé)任（accountability）?
限制的進(jìn)入者方案1個(gè)人方案2集體方案3個(gè)人方案4部門
確認(rèn)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)的水平字段水平工作區(qū)工作區(qū)個(gè)人記錄水平
限制的進(jìn)入必需知道最好知道由雇員進(jìn)行的正常操作部門操作時(shí)確認(rèn)的項(xiàng)目
辯認(rèn)使用者的方式口令口令進(jìn)行工作區(qū)的關(guān)鍵路徑或口令部門口令
限制操作的領(lǐng)域刪除、增加或修改數(shù)據(jù)增加或刪除文件增加、刪除或修改已存貯入工作區(qū)的數(shù)據(jù)增加、刪除或修改已由部門正常程序加工過的數(shù)據(jù)
A、方案I
B、方案II
C、方案III
D、方案IV。
答案：A
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
與其他三項(xiàng)相比，只有I全面考慮了進(jìn)行控制的各方面因素，最嚴(yán)格。進(jìn)行者的權(quán)限限制到個(gè)人。計(jì)算機(jī)操作的日期登記設(shè)置到最小級(jí)別——記錄。一旦出現(xiàn)問題便于查找；明確了進(jìn)入控制，靠密碼來辯認(rèn)進(jìn)入者身份，提高效率。并對(duì)增、刪、改動(dòng)都進(jìn)行了限制，更增強(qiáng)了計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全性。

6、大多數(shù)大型計(jì)算機(jī)系統(tǒng)至少包括三大程序庫(kù)：產(chǎn)品庫(kù)（主要用于運(yùn)行程序）；源代碼庫(kù)（保留原始的源代碼）以及測(cè)試庫(kù)（主要用于修改程序），下列有關(guān)鍵全計(jì)算機(jī)程序庫(kù)控制的陳述中，正確的有：
A、僅有程序員方可接觸產(chǎn)品庫(kù)；
B、使用者應(yīng)當(dāng)可以接觸測(cè)試庫(kù)以確定是否所有的修改均已適當(dāng)完成；
C、僅允許程序庫(kù)管理員對(duì)產(chǎn)品庫(kù)作出修改；
D、計(jì)算機(jī)操作員應(yīng)當(dāng)可以進(jìn)行產(chǎn)品庫(kù)和源代碼庫(kù)，以便有助于診斷計(jì)算機(jī)故障。
答案：C
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
A、不正確。應(yīng)該對(duì)程序員進(jìn)一步的限定。
B、不正確。不是使用者的職責(zé)。
C、正確?？梢?。
D、不正確。這樣做違反職責(zé)分工的原則，會(huì)造成內(nèi)部控制的薄弱。

利用下列資料回答問題537-539
某組織通過目錄冊(cè)來銷貨并使用電話來接收訂貨。所有訂貨均進(jìn)入在線系統(tǒng)，組織目標(biāo)是在24小時(shí)內(nèi)發(fā)貨。審計(jì)線索以機(jī)器可讀方式存在，僅能產(chǎn)生的包裝通知單及銷貨發(fā)票。收入于貨物運(yùn)出時(shí)確認(rèn)。該組織保留了客戶了詳細(xì)資料，并允許客房在任何時(shí)候退貨以維護(hù)其信用。

7、審計(jì)人員想確定是否僅營(yíng)銷銷經(jīng)理及部門內(nèi)其他指定人員同意對(duì)產(chǎn)品數(shù)據(jù)庫(kù)的價(jià)格予以變動(dòng)。關(guān)于價(jià)格變動(dòng)控制的有效性方面，下列審計(jì)程序可提供最有說服力的證據(jù)的是：
A、使用整合測(cè)試工具（ITF）并將產(chǎn)品訂單納入ITF系統(tǒng)；將銷貨發(fā)票價(jià)格與近期目錄冊(cè)內(nèi)價(jià)格對(duì)比；
B、使用系統(tǒng)控制審計(jì)檢查軟件（SCARF）的審計(jì)技術(shù)來編制所有超過既定數(shù)額限度的顧客訂貨單，并打印出隨后調(diào)查的結(jié)果；
C、取得所有經(jīng)授權(quán)的價(jià)格變動(dòng)備份，并工人追蹤檢查組織目錄冊(cè)的現(xiàn)行版本；
D、獲取所有價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)變動(dòng)的記錄；對(duì)變動(dòng)記錄采用隨機(jī)抽樣并追蹤檢查有權(quán)批準(zhǔn)更改的員工所簽署的文件。
答案：D
考查重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施。
解題思路：
A、不正確。能夠發(fā)現(xiàn)修改的項(xiàng)目，但是問題是需要確定由誰(shuí)修改的。
B、不正確。僅在大于某個(gè)金額范圍內(nèi)取樣，不能排除其他金額范圍內(nèi)存在問題的可能。并且與D相比，這種方法沒有直接針對(duì)目標(biāo)不是最有效的。
C、不正確。只能確認(rèn)被授權(quán)的變動(dòng)的都進(jìn)行了符合程序，但是不能確定是否存在未被授權(quán)的修改。
D、正確。最有效。

8、審計(jì)人員想確知是否所有電話訂貨均得到及時(shí)的裝運(yùn)與開票服務(wù)。在實(shí)現(xiàn)上述審計(jì)目標(biāo)時(shí)，下列審計(jì)程序哪項(xiàng)最有效？
A、采用整合測(cè)試工具（ITF）并將產(chǎn)品訂貨納入ITF；將發(fā)票價(jià)格與最新目錄冊(cè)比較；確定所有受ITF測(cè)試的訂貨均已裝運(yùn)。
B、取得新到訂貨的計(jì)算機(jī)記錄，并采用通用審計(jì)軟件比較訂貨日期與銷售發(fā)票文件內(nèi)的開票及發(fā)運(yùn)日期；
C、使用數(shù)據(jù)測(cè)試以產(chǎn)生批控制總額（batchcontroltotals）。從測(cè)試的訂貨開始追蹤檢查批控制總額，直至數(shù)據(jù)測(cè)試相應(yīng)產(chǎn)生的銷售發(fā)票文件；
D、使用通過審計(jì)軟件，隨機(jī)選取銷售發(fā)票樣本，并由軟件完成為所有以后訂貨保留的業(yè)務(wù)記錄與選取樣本項(xiàng)目的配比工作。
答案：B
考查重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施。
解題思路：
A、不正確。這種比較只能確定價(jià)格沒有錯(cuò)誤，不能實(shí)現(xiàn)題目的審計(jì)目標(biāo)。
B、正確。比較訂貨和發(fā)貨是最直接和最有效的方法。
C、不正確。不能確定訂貨時(shí)間。
D、不正確。同樣沒有涉及訂貨時(shí)間。

9、為保證貨物正確發(fā)出并且按適當(dāng)價(jià)格開出發(fā)票，下列控制程序最無效的是：
A、所有產(chǎn)品數(shù)碼均采用自檢數(shù)碼，顧客按商品目錄冊(cè)訂貨時(shí)必須使用產(chǎn)品數(shù)碼；
B、在辦理訂貨業(yè)務(wù)前由顧客服務(wù)代理人與顧客逐字核對(duì)產(chǎn)品說明及價(jià)格；
C、顧客服務(wù)代理人核對(duì)各訂貨產(chǎn)品數(shù)量及其總金額；
D、產(chǎn)品數(shù)據(jù)庫(kù)嚴(yán)格加以控制；僅有營(yíng)銷負(fù)責(zé)人（以及營(yíng)銷部門的有限人員）可改動(dòng)價(jià)格文件。
答案：C
考查重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施。
解題思路：
A、不正確?？梢员ＷC商品的價(jià)格和種類不會(huì)被顧客弄錯(cuò)。
B、不正確。保證價(jià)格與商品的對(duì)應(yīng)關(guān)系。
C、正確。沒有涉及到其他項(xiàng)目的比較，僅僅是保證數(shù)目完整。
D、不正確。保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的有效控制，防止計(jì)算機(jī)舞弊。

10、大多數(shù)組織均關(guān)心口令可能泄露問題。下列防止侵入者獲得有關(guān)口令的相關(guān)控制程序中，最為有效的是：
A、僅允許使用者變更其口令并鼓勵(lì)使用者頻繁更換口令；
B、實(shí)施某項(xiàng)計(jì)算機(jī)程序，該程序可測(cè)試口令是否可被輕易猜出；
C、實(shí)施某“透明的”防偽技術(shù)；使用者使用卡片產(chǎn)生口令并同時(shí)查證系統(tǒng)核心口令及產(chǎn)生口令。
D、根據(jù)使用的具體時(shí)間和位置對(duì)口令授權(quán)。
答案：C
考察重點(diǎn)：計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方法。
解題思路：
A、不正確。侵入者也同樣可以改變，從而帶來更大的混亂。
B、不正確。制止不了手段高明的侵入者。
C、正確。相當(dāng)于雙保險(xiǎn)，并且卡與密碼相比更不易侵入。
D、不正確。雖然授權(quán)范圍縮小能夠減少侵入者的侵入機(jī)會(huì)。但是不能從根本上解決問題。

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