國際注冊內(nèi)部審計師

1.有關(guān)背景：要求某大公司的內(nèi)部審計師對公司的生產(chǎn)計劃系統(tǒng)進行復(fù)核。利用在連接于本地局域網(wǎng)（LAN）的電腦上收集到的生產(chǎn)數(shù)據(jù)得到通過電子數(shù)據(jù)交換進行的采購情況。采購是根據(jù)下一個月的生產(chǎn)計劃和已得到批準(zhǔn)的材料需求計劃（MRP）向經(jīng)過批準(zhǔn)的供貨商購買的。每單位產(chǎn)品所需的零部件數(shù)量是由MRP確定的。 
由于所需的生產(chǎn)零部件短缺，生產(chǎn)線一度停工。管理層希望了解產(chǎn)生這一情況的原因。為此目的請問下列審計步驟中哪一個為最好？ 

A:確定防止不正確數(shù)據(jù)輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫的控制措施是否充分；
B:利用通用的審計軟件得出造成每次生產(chǎn)停工的零部件短缺清單并對此數(shù)據(jù)進行分析； 
C:對每個電腦數(shù)據(jù)庫的現(xiàn)有零部件清單進行隨機抽樣，并與實際現(xiàn)有零部件進行比較；
D:對選定的日期的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追查局域網(wǎng)上保存的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。         

2.在現(xiàn)金收取系統(tǒng)中，某個人負(fù)責(zé)下列哪項工作時，將存在內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？ 
A:接收客戶交來的現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；
B:將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細帳中； 
C:有限制地簽署從客戶那里收取的支票，并編制銀行儲蓄單；
D:把款項存入銀行并編制月度銀行對帳單。 

      
3.如果要判斷某公司內(nèi)部的始發(fā)部門是否批準(zhǔn)了對貨物的采購，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該查看下列哪種文件上的審批簽字？ 
A:貨物采購訂單；B:貨物采購申請書； 
C:收貨報告書；D:賣方發(fā)票。     

4.某銀行正在進行機構(gòu)重組，希望通過裁員提高利潤。該銀行的管理人員認(rèn)為，主任會計助理一職是銀行最無效的職位之一。該職位專門控制空白支票存貨，并在將填寫完畢的支票提交郵遞部之前對這些支票進行審查。主任會計負(fù)責(zé)監(jiān)管印簽板，另外一名職員控制支票簽署器的鑰匙。下列說法中哪一種是正確的？ 
A:應(yīng)該取消主任會計助理這一職位，由主任會計承擔(dān)其職責(zé)；
B:由某些人控制某些事項的做法與銀行追求利潤的目的是不相容的； 
C:要取消主任會計助理的職位，應(yīng)付項目過程應(yīng)該重新設(shè)計，控制環(huán)節(jié)應(yīng)該加以改變，以保證銀行資產(chǎn)得到充分保護；
D:減少控制是重組過程中不可分割的一部分，管理層必須承擔(dān)由此而來的業(yè)務(wù)風(fēng)險。    

5.某經(jīng)理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單用于材料在同一工地內(nèi)的移動。因為工地通常沒有發(fā)生這方面的問題，所以現(xiàn)場主管不支持這種做法。這種狀況表明： 
A:既沒有控制強點也沒有控制弱點B:有一個控制強點和一個控制弱點 
C:只有一個控制強點D:只有一個控制弱點

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