國際注冊內(nèi)部審計師

1.某組織申請建立了一個內(nèi)部審計機構(gòu)會計部主任以前沒有與內(nèi)部審計師交往的經(jīng)
驗：鑒于此，他以前曾經(jīng)建議申請人向外郎審計師匯報，但新設(shè)立的首席審計執(zhí)行官可直接向會計部主任報告任何重大事項，會計部主任然后將這些關(guān)注事項傳達(dá)給董事會。以下哪些陳述正確?

A:由于首席審計執(zhí)行官可以直接與董事會聯(lián)系．內(nèi)部審計機構(gòu)具備獨立性。 B:由于首席審計執(zhí)行官向外部審計師匯報，并且不能將關(guān)注事項直接傳達(dá)給董事會，內(nèi)部審計機構(gòu)不具備獨立性； 
C:由于會計部主任沒有內(nèi)部審計經(jīng)驗因而內(nèi)部審計機構(gòu)不具備獨立性。 D:由于公司沒有要求申請人必須是注冊內(nèi)部審計師((lA)，因而內(nèi)部審計機構(gòu)不具備獨立性．          

2.以下哪一組合可更好地描繪出審計范圍限制及首席審計執(zhí)行官的適當(dāng)反應(yīng)?

A:被審計單位基于業(yè)主要求而限制審計范圍, 僅對財務(wù)總監(jiān)報告 B:被審計單位將不提供已批準(zhǔn)的審計工作計劃所需記錄, 向董事會報告 
C:被審計單位要求審計工作延后二星期,以允許他們結(jié)賬, 直接向總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)報告 D:被審計單位不允許內(nèi)部審計師與主要被審計單位接觸,而該項接觸正是用以衡量經(jīng)營有效性的績效審計的部分內(nèi)容, 既然屬經(jīng)營審計因而無需報告      

3.根據(jù)美國證券交易委員會(SEC)的新規(guī)定和《薩班斯一奧克斯利法案》，內(nèi)部審
計師在季度財務(wù)報告過程中不能履行以下哪項職能?

A:所需過程的初始設(shè)計者。 B:該過程的獨立評估人- 
C:SEC第13a—14和15d—14條規(guī)則的履行者。 D:管理層和審計師之間的協(xié)調(diào)人或聯(lián)系人—          

4.在內(nèi)部審計結(jié)束不久發(fā)生了一項重大雇員舞弊事件.內(nèi)部審計師可能沒有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責(zé)任，因為他沒有關(guān)注并報告:
A:低風(fēng)險領(lǐng)域中用于監(jiān)督行動并保護資產(chǎn)的政策、實踐以及程序不如高風(fēng)險領(lǐng)域中的那么廣泛。 B:依賴職責(zé)分上的控制系統(tǒng)可能因為二個雇員的串通而失敗。 
C:沒有書面政策來規(guī)定禁止的活動以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時要求采取的行動： D:分公司雇員沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)來辨別授權(quán)書上的真實簽名和假冒簽名：        

5.你所在的公司最近將采購循環(huán)由手工系統(tǒng)處理轉(zhuǎn)變?yōu)橛寐?lián)機系統(tǒng)處理.以下哪項是與這種向新型自動系統(tǒng)轉(zhuǎn)化相關(guān)的結(jié)果?
A:處理錯誤會增加。 B:公司面臨的風(fēng)險將減少。 
C:處理時間增加， D:傳統(tǒng)的職責(zé)分離會減少。

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