國際注冊內(nèi)部審計師

　　56.為了避免非法數(shù)據(jù)的輸入，某銀行在每個賬號結(jié)尾新加一個數(shù)字并對新加的數(shù)字進
　　行一種計算，此種技術(shù)被稱為：
 
　　A、光學(xué)字符識別
　　B、校驗數(shù)位
　　C、相關(guān)性檢驗
　　D、格式檢驗
　　57.工作底稿是內(nèi)部審計師的財產(chǎn)，對其好的控制是
　　A、不允許給被審計單位看工作底稿
　　B、要求保存工作底稿至少三年
　　C、要求電子工作底稿只能由制作底稿的內(nèi)部審計師更改
　　D、當(dāng)政府機構(gòu)發(fā)出傳喚需要底稿時，拒絕交出
　　58.審計發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費用預(yù)付款超過規(guī)定的最大限額。公司政策允許預(yù)支旅基金給經(jīng)批準(zhǔn)的員工在旅行時使用，預(yù)付資金不超過45天的預(yù)計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預(yù)付款時提供正當(dāng)理由，員工能夠并實際上累計預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金
　　上述審計發(fā)現(xiàn)中，作為審計發(fā)現(xiàn)“條件”因素的
　　A、預(yù)付資金不能超過45天的預(yù)計費用
　　B、雇員積累的大額的不需要的預(yù)付旅行費用
　　C、公司程序?qū)Υ箢~的預(yù)付款不要求提供具體的正當(dāng)理由
　　D、旅行預(yù)付款超過規(guī)定的最大限額
　　59.一個連鎖零售店的內(nèi)部審計部門最近結(jié)束了對東南部地區(qū)所有商店的銷售調(diào)整審計。審計揭示幾個商店每季度花費了公司近85000美元給顧客的費用賬戶重復(fù)賒賬。審計結(jié)束8周后發(fā)表的審計報告，包含了內(nèi)部審計師對商店管理部門提出的建議，該建議提出應(yīng)阻止對顧客賬戶的重復(fù)賒賬。在上述的案例中，以下哪一個報告標(biāo)準(zhǔn)被忽視了？
　　A、進一步的行動是不適當(dāng)?shù)?
　　B、當(dāng)重復(fù)賒賬的情況一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計師應(yīng)執(zhí)行適當(dāng)?shù)募m正措施
　　C、內(nèi)部審計師的建議不應(yīng)包含在報告中
　　D、報告不及時
　　60.在退出會議上，促進被審計單位接受關(guān)于其控制弱點的一項建議的最有效方式是
　　A、提醒被審計單位高級管理層閱讀審計報告
　　B、告知被審計單位其他具有較少創(chuàng)新精神的部門管理人員已經(jīng)能夠改善相似的狀況
　　C、力圖提供結(jié)論性的審計證據(jù)表明審計發(fā)現(xiàn)是正確而且合理的
　　D、表揚被審計單位已做出的改善并鼓勵他們進一步改進
　　61.某內(nèi)部審計師將部門員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比可得出以下哪一項的結(jié)論？
　　A、對薪酬處理過程控制的充分性
　　B、部門現(xiàn)有的績效水平
　　C、對職員雇用控制的充分性
　　D、遵守人力資源政策的程度
　　62.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，報告中的審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)該以“應(yīng)該是什么”和“是什么”相比較的形式說明。在對公司財政職能審計期間，決定“應(yīng)該是什么”時，以下哪一項是用于對目前經(jīng)營情況進行判斷的最不理想的標(biāo)準(zhǔn)？
　　A、上次審計記錄的財政職能運行情況
　　B、公司授權(quán)和分配責(zé)任的政策、程序
　　C、財務(wù)課本中列舉的一般公認(rèn)的好的財政職能實例
　　D、相關(guān)行業(yè)財政職能的最好實例的編篡材料
　　63.某審計經(jīng)理決定由工作團隊來決定是否采用一項新的工作程序，在允許工作團隊制定決策后時，該經(jīng)理應(yīng)該意識到工作團隊傾向于制定：
　　A、很保守的決定，以免承擔(dān)責(zé)任
　　B、比個人決策速度更快的決策，因為在工作團隊里可以集中更多的專家的意見
　　C、沒有比個人制定的決策精確的決策
　　D、比個人更冒險的決策，因為群體制定決策時，個人需承擔(dān)的責(zé)任小
　　64.某公司想要確定以電臺、電視臺和報紙進行什么樣的混合廣告方式可以像期望的那樣提高銷售量并提高公眾形象，以下技術(shù)方法中哪一項最適合？
　　A、共同研究法
　　B、價值分析法
　　C、頭腦風(fēng)暴法
　　D、強制關(guān)系法
　　65.某銀行內(nèi)部審計師要證實存款賬戶總分類賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是回收的數(shù)量不足以對賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計結(jié)論，內(nèi)部審計師還應(yīng)采取什么方法以完成這項審計目的？
　　A、認(rèn)為未答復(fù)函證的儲戶已默認(rèn)了該余額，記錄下這一結(jié)果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作
　　B、擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶
 
　　C、確認(rèn)儲戶的地址，再次發(fā)出函證請求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證
　　D、對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否定式的函證，并將檢查結(jié)果進行記錄。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致
　　66.以下哪項有關(guān)質(zhì)量控制圈（quality circles）的表述是錯誤的：
　　A、典型的質(zhì)量控制圈一般由8-10名以下屬和監(jiān)督人員組成
　　B、質(zhì)量控制圈的部分概念包括向參與者傳授溝通技能、質(zhì)量戰(zhàn)略和問題分析技術(shù)
　　C、質(zhì)量控制圈要以公司為前提并在公司時間會面
　　D、質(zhì)量控制圈對所建議的解決方案的事實具有最終的控制
　　67.除了哪項以外，都是將關(guān)系型數(shù)據(jù)庫分布到多個服務(wù)器的方法？
　　A、快照（制作一個拷貝用于分布數(shù)據(jù)庫）
　　B、復(fù)制（在不同位置建立和保持重復(fù)拷貝）
　　C、規(guī)范化（將數(shù)據(jù)庫分割成邏輯表以便于用戶處理）
　　D、分段（將數(shù)據(jù)分割成多個部分，并分配到需要它們的地方）
　　68.以下哪項關(guān)于基準(zhǔn)比較法的陳述是正確的？
　　A、將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法
　　B、它即可以進行定性比較，也可以進行定量比較
　　C、通常局限于制造業(yè)和生產(chǎn)過程
　　D、它是通過將某公司的業(yè)績與具有最佳業(yè)績的組織業(yè)績進行比較來完成的
　　69.以下哪一項是在反復(fù)發(fā)現(xiàn)存在違反公司關(guān)于競爭性投標(biāo)政策行為時應(yīng)該采取的措施？
　　A、最終審計報告應(yīng)該注明在以前的審計中已經(jīng)報告了相同的情況
　　B、在退出會議上，應(yīng)該讓管理層意識到這種違反行為沒有得到糾正
　　C、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該確定是否管理層和董事會已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正措施帶來的風(fēng)險
　　D、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該確定是否應(yīng)該將此情況報告給外部審計師和監(jiān)管機構(gòu)
　　70.以下哪項技術(shù)能用于估計抽樣計劃的標(biāo)準(zhǔn)離差？
　　A、比率估計
　　B、試點樣本
　　C、回歸
　　D、發(fā)現(xiàn)抽樣
　　71.用于質(zhì)詢舞弊嫌疑人的調(diào)查問卷應(yīng)該
　　A、遵循事前確定的順序
　　B、包含一個以上的課題或主題
　　C、從一般問題到特殊問題
　　D、誘導(dǎo)被質(zhì)詢?nèi)藛T做出質(zhì)詢?nèi)藛T想要的回答
　　72.[為測試某一建筑項目成本超支是否是因為合同商不恰當(dāng)?shù)睾怂懔伺c合同變更定單相關(guān)的成本，以下哪一項程序是適當(dāng)?shù)模?
　　I、 證實合同商沒有從變更定單中收取已經(jīng)計入原來合同中的成本費用
　　II、 確定合同商是否將因為變更定單而取消的原始合同計入賬單
　　III、 證實變更定單是經(jīng)過管理層批準(zhǔn)的
　　A、只有I
　　B、只有III
　　C、I和II
　　D、I和III
　　73.某內(nèi)部審計師遇到了一個IIA《道德規(guī)范》中沒有明確規(guī)定的道德困境，其通常應(yīng)該
　　A、咨詢獨立的律師，以確定潛在行動對個人的影響
　　B、采取與IIA《道德規(guī)范》體現(xiàn)的原則相一致的行動
　　C、在決定采取行動前，咨詢審計委員會
　　D、采取與雇主公司的道德規(guī)范相一致的行動，即使該行動與IIA的《道德規(guī)范》不一致
　　74.以下哪種情況最可能是對被審計單位管理層出具書面中期報告的目的
　　A、已完成預(yù)定審計工作的70%，沒有發(fā)現(xiàn)重大的負面證據(jù)
　　B、內(nèi)部審計師決定用調(diào)查程序替代一些原計劃對某些記錄的詳細檢查
　　C、決定擴展審計方案，因為發(fā)現(xiàn)可能存在舞弊
　　D、某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理條例
　　75.有證明力的審計應(yīng)當(dāng)定義為
　　A、該證據(jù)沒有錯誤和偏見，并忠實地表明其所要表明的意思
　　B、該證據(jù)是通過觀察人、資產(chǎn)和事件而取得的
　　C、該證據(jù)是對其他已經(jīng)收集到的審計證據(jù)的補充，并且強化或證實了這些證據(jù)
　　D、該證據(jù)證明了一個中間事實或一組事實，從這些事實還可以推理出其他事實
　　76.使用個人電腦提高審計的效率和效果的兩個必要條件是選擇
 
　　A、適合于個人電腦應(yīng)用程序的審計任務(wù)，以及完成這些審計任務(wù)所需要的軟件
　　B、可以完成選擇審計任務(wù)的軟件，以及可以被審計師個人電腦進入的數(shù)據(jù)
　　C、可以被審計師個人電腦進入的數(shù)據(jù)，以及適合于個人電腦應(yīng)用程序的審計任務(wù)
　　D、對公司數(shù)據(jù)的合理抽樣，以及完成這些審計任務(wù)所需要的軟件
　　77.在確定賬面銷售是否有效時，以下哪項信息將會是最為可靠的：
　　A、客戶采購訂單的復(fù)印件
　　B、從貨運部總監(jiān)處取得的一份備忘錄表明另外有員工證實貨運部已將商品運送給客戶
　　C、應(yīng)收賬款記錄顯示已從客戶處收取了現(xiàn)金
　　D、商品的貨運單、單獨的裝貨單和發(fā)票
　　78.在采用抽樣方法時，信息的充分性概念意味著所選擇的樣本：
　　A、能夠代表抽樣總體提供了合理的保證
　　B、能夠提供合理地取得最佳信息
　　C、對信息與業(yè)務(wù)目標(biāo)的邏輯性關(guān)系提供了合理的保證
　　D、能夠代表總體提供了絕對的保證
　　79.以下哪句話最準(zhǔn)確描述了以控制為基礎(chǔ)的控制自我評價形式？
　　A、評價，更新，和流程化選定的控制過程
　　B、檢查控制措施在管理關(guān)鍵風(fēng)險方面的表現(xiàn)
　　C、分析控制設(shè)計與控制制度框架的差距
　　D、確定控制的成本效益
　　80.根據(jù)第一季度的泄露修復(fù)業(yè)務(wù)報告，內(nèi)部審計師可以得出以下哪項結(jié)論？
　　A、已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守
　　B、應(yīng)該分析偏離目標(biāo)的情況并采取糾正措施。
　　C、應(yīng)該改變操作標(biāo)準(zhǔn)
　　D、泄露修復(fù)項目配備的人員過多
　　81.以下哪項不是結(jié)束或退出會議的主要目的？
　　A、解決沖突
　　B、討論審計發(fā)現(xiàn)和建議
　　C、確認(rèn)對未來審計業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注的問題
　　D、確認(rèn)管理者對審計發(fā)現(xiàn)和建議的反應(yīng)和采取的措施
　　82.有證明力的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)定義為：
　　A、該證據(jù)沒有錯誤和偏見，并忠實地表明其所要表明的意思
　　B、該證據(jù)是通過觀察人，資產(chǎn)和事件而取得的
　　C、該證據(jù)是對其他已經(jīng)收集到的審計證據(jù)的補充，并且強化或證實了這些證據(jù)
　　D、該證據(jù)證明了一個中間事實或一組事實，從這些事實還可以推理出其他事實
　　83.內(nèi)部審計師正在執(zhí)行一項測試，以確定煤氣電力用具公司是否應(yīng)將其服務(wù)中心從一個區(qū)域轉(zhuǎn)移到另外一個區(qū)域去。服務(wù)中心擁有維修服務(wù)用車，駛往顧客居住區(qū)，為其提供服務(wù)。審計師想確定搬遷到另一區(qū)域會帶來的駕駛平均里程的減少數(shù)量。以下哪個統(tǒng)計抽樣方法更適合于這種測試：
　　A、屬性抽樣
　　B、發(fā)現(xiàn)抽樣
　　C、按概率比例大小（貨幣單位）抽樣
　　D、單位平均值抽樣
　　84.一名內(nèi)部審計師通過從存貨總體中選取一個隨機樣本，獲得了下列數(shù)據(jù)：
　　    項目數(shù)量 審定值   賬面值
　　樣本 200     $220000  $200000
　　總體 5000    $5200000
　　運用比率估計抽樣法，總體金額的估計值為：
　　A、$4727273
　　B、$5500000
　　C、$5700000
　　D、$5720000
　　85.有些組織外包內(nèi)部審計職能。大型組織的管理層應(yīng)該認(rèn)識到外部審計師較之內(nèi)部審計師有優(yōu)勢，這是由于
　　A、外部審計師熟悉組織。它的年度審計報告提供了對組織的深入的了解
　　B、外部審計的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗的、有知識的且具有資格的員工
　　C、外部審計的規(guī)模。它能提供不受其他當(dāng)事方影響的持續(xù)的可用員工
　　D、內(nèi)部審計的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠距離的業(yè)務(wù)要求
　　86.小組決定最適用于確定：
　　A、是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現(xiàn)
　　B、在被審計單位的運營存在不確定性和風(fēng)險時是否需要擴大審計方案
　　C、在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序
　　D、在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計發(fā)現(xiàn)
 
　　87.某審計小組編制了初步調(diào)查問卷，對問題的答復(fù)可選擇：
　　Ⅰ、很可能不是問題；
　?、颉⒖赡苁莻€問題；
　?、?、很可能是個問題。
　　該問卷是應(yīng)用以下哪種技術(shù)的范例：
　　A、趨勢分析
　　B、比率分析
　　C、不顯著措施
　　D、評級階梯
　　88.以下那些證據(jù)能夠用于證實全部采購交易有效，而且是以最優(yōu)價格進行的
　　A、訂購申請，擔(dān)保單據(jù)以及競價單
　　B、訂購申請，采購訂單以及競價單
　　C、驗收報告，采購訂單以及訂購申請
　　D、采購訂單，驗收報告以及競價單
　　89.某建筑承包商的內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)材料成本按照賬單的1%上升，因此審計人員懷疑由公司付款的材料被運送級了其它人，哪一類證據(jù)將會使審計人員斷定弄錯賬單的事項已經(jīng)發(fā)生？
　　A、文件
　　B、實地盤點
　　C、函證
　　D、分析
　　90.在考慮使用電子工作底稿的可行性研究中，應(yīng)該認(rèn)識到內(nèi)部審計準(zhǔn)則特別指出：對于非紙質(zhì)的其他介質(zhì)的工作底稿的格式和內(nèi)容而言：
　　A、應(yīng)該在最后復(fù)核前將其轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)工作底稿
　　B、應(yīng)該考慮對工作底稿進行備份
　　C、應(yīng)該根據(jù)所選的介質(zhì)來確定工作底稿的格式和內(nèi)容
　　D、存工作底稿應(yīng)該是使用該介質(zhì)的唯一功能
　　91.控制的設(shè)計是對特定的、最小化的銷售邊際總收益的實現(xiàn)向管理層提供保證。這種控制是：
　　A、指導(dǎo)性控制
　　B、預(yù)防性控制
　　C、檢查性控制
　　D、輸出控制
　　92.審計師應(yīng)在何時向被審計單位出示審計工作底稿
　　A、永遠不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人
　　B、如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發(fā)現(xiàn)或?qū)徲嫿ㄗh，就可以出示
　　C、只有高層管理人員或?qū)徲嬑瘑T會提出要求才可以出示
　　D、一旦被審計單位關(guān)注審計進度就要出示
　　93.實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求首席審計執(zhí)行官決定將最終審計報告向誰發(fā)送。在對某家證券公開交易公司的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的審計報告中，寫明了有關(guān)內(nèi)部控制重大薄弱環(huán)節(jié)的發(fā)現(xiàn)，首席審計執(zhí)行官選擇將這一報告副本發(fā)送給審計委員會和外部審計師。將報告副本發(fā)送給審計委員會和外部審計師的最可能原因是：
　　A、向?qū)徲嬑瘑T會和外部審計師發(fā)送審計報告是出于禮貌
　　B、審計委員會和外部審計師需要對有缺陷的審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施
　　C、財務(wù)報表的潛在錯報可能會影響審計委員會和外部審計師的活動
　　D、管理機構(gòu)的規(guī)定要求這樣做
　　94.以下哪項對內(nèi)部審計師在審計業(yè)務(wù)中所表達的意見做出了最佳界定：
　　A、重要審計發(fā)現(xiàn)的總結(jié)
　　B、內(nèi)部審計師對所審核情形的專業(yè)判斷
　　C、在審計報告中包含的結(jié)論
　　D、為糾正措施提出的建議
　　95.內(nèi)部審計小組制定了一個初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答：
　　1.也許不是問題
　　2.有可能是問題
　　3.很有可能是問題
　　以下哪項可作為調(diào)查問卷的一個例子：
　　A、趨勢分析
　　B、比率分析
　　C、不引人注目的評定或觀察
　　D、評級尺度
　　96.內(nèi)部審計師希望制定下列流程圖：（1）設(shè)在總部的獲取銷售訂單信息的流程，（2）向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運單的流程，以及（3）工廠處理貨運信息的流程。內(nèi)部審計師應(yīng)該：
　　A、按管理層的決策設(shè)定銷售價格。收集變動銷售價格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復(fù)印件來補充記錄。編制能將上述細節(jié)都連起來的總的流程圖
　　B、以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關(guān)的交易
　　C、從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿行測試”，直到貨物裝運并開出賬單
　　D、取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強調(diào)基本流程的總的流程圖
 
　　97.為了確認(rèn)使用的固定資產(chǎn)是否在會計記錄中正確反映，下列哪項審計程序最有效？
　　A、與會計人員面談
　　B、檢查使用的固定資產(chǎn)成本文件
　　C、觀察使用的固定資產(chǎn)并追查到固定資產(chǎn)明細賬
　　D、從固定價格明細賬中抽取樣本重新計算計提的折舊
　　98.在對某分部的銷售費用的有效性和合理性進行評價時，內(nèi)部審計師確認(rèn)了以下信息：
　　1、分析比較廣告支出以及購物方式和商品銷售的變化
　　2、直接觀察所使用的各種廣告媒介
　　3、審核一般公眾對營銷計劃反應(yīng)的市場調(diào)研
　　以下哪項信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反：
　　A、充分性
　　B、可靠性
　　C、相關(guān)性
　　D、沒有違反標(biāo)準(zhǔn)
　　99.某組織使用電子數(shù)據(jù)內(nèi)部交換和在線系統(tǒng)而不是紙質(zhì)文件來完成采購定單，驗收報告和發(fā)票。內(nèi)部審計師將利用以下哪一項審計程序來確定是否貨物收到后才支付貨款，并且按照批準(zhǔn)的價格支付貨款？
　　A、挑選某個主要供貨商付款的統(tǒng)計樣本，追蹤支付金額到特定發(fā)票
　　B、利用通用審計軟件來選一個付款樣本，利用公用參照值與儲存在計算機中的采購定單，發(fā)標(biāo)和驗收報告進行比較
　　C、抽出應(yīng)付賬款的貨幣單位抽樣的樣本，直接向供貨商證實賬款金額
　　D、利用通用審計軟件來驗證某一特定日子的所有的收據(jù)，追蹤驗收報告到簽發(fā)的支票
　　100.在評估某大型醫(yī)院后勤工作的質(zhì)量時，以下哪項內(nèi)容可以提供最可靠的證據(jù)來源？
　　A、對醫(yī)務(wù)人員進行抽樣面談
　　B、在醫(yī)務(wù)人員之間開展問卷調(diào)查，并對醫(yī)務(wù)人員直接返回后勤工作部經(jīng)理的問卷進行審查
　　C、對后勤工作部經(jīng)理保持的后勤工作記錄進行檢查；
　　D、與高層醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)面談
　　101.在將當(dāng)前的財務(wù)報表與預(yù)算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定：
　　A、財務(wù)報表披露的適當(dāng)性
　　B、存在具體的錯誤或遺漏
　　C、報表內(nèi)容的總體合理性
　　D、報表內(nèi)容的總體合理性
　　102.審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進行審計，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)；
　　●沒有來得及從現(xiàn)場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結(jié)果與公司存貨記錄吻合
　　●將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯誤
　　●在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方
　　●審計人員核實，有害原料的采購已得到批準(zhǔn)。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。
　　根據(jù)審計工作底稿，該審計業(yè)務(wù)提供了關(guān)于以下哪項內(nèi)容的保證：
　　A、運到處理地點的有害廢棄物已經(jīng)得到正確記錄
　　B、有害原料的使用得到正確授權(quán)
　　C、目前的有害原料庫存以安全方式存放
　　D、有害原料沒有排放到該部門的空氣、地面或水環(huán)境中。
　　103.以下哪個屬于文件信息的例子：
　　A、一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片
　　B、一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信
　　C、由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬
　　D、內(nèi)部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿
　　104.正常來說，下列哪個人員不會收到關(guān)于采購循環(huán)檢查的內(nèi)部審計報告？
　　A、采購主任
　　B、獨立的外部審計師
　　C、一般審計人員
　　D、董事會主席
　　105.審計師的那一點假設(shè)對做出這一結(jié)論不必要（資料同上）？
　　A、該樣本98%的合規(guī)率表明，合規(guī)性是適度的
　　B、銀行存款日記賬提供了一份能應(yīng)用支出的清單
　　C、批準(zhǔn)支出的程序得到了遵守
　　D、所附發(fā)票準(zhǔn)確的說明了每一筆支出的性質(zhì)
　　106.為確定關(guān)于合同解釋的信息的充分性，內(nèi)部審計師運用：
　　A、最容易取得的信息
　　B、主觀判斷
 
　　C、客觀評價
　　D、信息與各種問題間的邏輯關(guān)系
　　107.某審計師正執(zhí)行一項對運輸部門的經(jīng)營性審計，作為審計的一部分，該審計師從運輸部門存檔的運輸文件中選取了一個包括45天運輸日志的樣本，在其中的44天中，日志記載的運輸量足夠完成運輸部門分擔(dān)的任務(wù)，基于以上測試，該審計師得出的結(jié)論是運輸部門有效地完成了分擔(dān)的任務(wù)。對于該審計師的結(jié)論，下面哪一項是正確的？
　　A、審計測試選取的項目數(shù)量難以支持審計師的結(jié)論
　　B、運輸部門履行其職責(zé)時是有效的
　　C、這一結(jié)論將否定執(zhí)行任何有效性測試的必要性
　　D、以上都不是
　　108.系統(tǒng)開發(fā)審計業(yè)務(wù)包括在各個關(guān)鍵點的檢查，以保證開發(fā)過程受到恰當(dāng)?shù)乜刂坪凸芾?。這些檢查包括以下所有各項，除了
　　A、對可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進行技術(shù)可行性研究
　　B、在實施的每一階段都要檢查用戶參與程序
　　C、驗證用于程序開發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測試的控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用
　　D、確定系統(tǒng)、用戶和運行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)
　　109.以下哪項措施能夠控制對多余的電腦設(shè)備的低效使用？
　　A、應(yīng)急計劃
　　B、系統(tǒng)可行性研究
　　C、能力計劃
　　D、例外報告
　　110.無論選擇口頭形式還是以書面形式提交審計報告，字句的選擇對接受者均有影響。在內(nèi)部審計師的目的是為說服接受者接受審計建議的書面或口頭報告中，采用高度含蓄及富有感情的措辭而不采用不含蓄的字句將
　　A、可能促使接受者有意朝審計建議方向考慮
　　B、可能不奏效，使接受者偏離審計建議
　　C、使接受者很快地?zé)o保留接受審計建議
　　D、無論哪一種，對接受者均無影響
　　111.以下哪句話最準(zhǔn)確地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制自我評價形式？
　　A、評價、更新、改善和簡化選定的控制過程
　　B、檢查控制措施在控制重要風(fēng)險時發(fā)揮作用的程度
　　C、分析控制設(shè)計與控制制度框架間的差異
　　D、確定控制的成本效益性
　　112.以下哪項是確定內(nèi)部審計部門的目標(biāo)是否達到的最佳方式？
　　A、審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量
　　B、建立衡量標(biāo)準(zhǔn)，以補充部門的目標(biāo)
　　C、計劃每三年由外部專家對該部門檢查一次
　　D、由外部審計師檢查和評價部門工作
　　113.以下哪項能有助于解釋驗收報告與實際運送 數(shù)量的不同？
　　A、運用不充分的供應(yīng)商選擇程序
　　B、在驗收部門的采購訂單復(fù)印件上標(biāo)明訂購數(shù)量
　　C、無法詳細比較已收到貨物的質(zhì)量
　　D、接收了未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)購買的貨物
　　114.以下哪項可用于樣本計劃階段的標(biāo)準(zhǔn)差估計？
　　A、比率估計
　　B、試點樣本（pilot sample）
　　C、回歸
　　D、發(fā)現(xiàn)抽樣
　　115.在觀察到公司有關(guān)競爭性投標(biāo)政策不斷發(fā)生被違反的情況下，以下哪項描述了應(yīng)采取的最佳措施：
　　A、業(yè)務(wù)的最后溝通應(yīng)當(dāng)指出該類情形已在以往的業(yè)務(wù)中得到了報告
　　B、在終止會談期間（exit interview），管理層應(yīng)認(rèn)識到違反政策的情況沒有被糾正
　　C、首席審計執(zhí)行官應(yīng)確定管理層或者董事會是否已承擔(dān)不采取糾正措施所帶來的風(fēng)險
　　D、首席審計執(zhí)行官應(yīng)確定是否應(yīng)就此事項向外部審計師以及相關(guān)管制機構(gòu)報告
　　116.對供應(yīng)方發(fā)票進行隨機抽樣，并與采購訂單進行對比將提供以下哪項確認(rèn)：
　　A、沒有收到重復(fù)發(fā)票
　　B、經(jīng)授權(quán)的發(fā)票已經(jīng)支付
　　C、經(jīng)授權(quán)的采購才能開據(jù)發(fā)票
　　D、未發(fā)生重復(fù)支付
　　117.審計師發(fā)現(xiàn)賬戶余額存在以下哪類錯誤，可以認(rèn)定其是重要的？
　　A、不會再犯的文秘人員類錯誤
　　B、占凈收入的比例較大
　　C、未經(jīng)證實的日常交易事項
　　D、組織非正常交易事項
　　118.以下哪項不是終止或撤出會議的目的？
　　A、解決沖突
　　B、討論業(yè)務(wù)觀察結(jié)果（engagement observations）和建議
 
　　C、確定未來審計業(yè)務(wù)重點
　　D、確定管理層對業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的行動和反應(yīng)
　　119.編制工作底稿摘要可以用于：
　　A、提高內(nèi)部審計監(jiān)督人員工作底稿復(fù)核的效率
　　B、替代永久保存的工作底稿明細件
　　C、向高層管理者溝通業(yè)務(wù)
　　D、書面記錄所有的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議

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