國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　1、首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部宴請(qǐng)部門擁有適當(dāng)而充分的資源的最重要原因是：

　　A、確保內(nèi)部審計(jì)職能的充分性，以避免向外部采購(gòu)服務(wù)

　　B、表明具有足夠的能力以滿足審計(jì)工作計(jì)劃的要求

　　C、與審計(jì)委員會(huì)和管理層建立責(zé)任

　　D 、滿足有效的連續(xù)計(jì)劃的需要

　　2、以下哪項(xiàng)代表了是佳風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)？

　　A、根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對(duì)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期組織目標(biāo)的影響來評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)水平

　　B、評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，以及這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響程度

　　C、評(píng)估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo) 影響，以及潛在的原因

　　D、評(píng)估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的可能性

　　3、以下哪項(xiàng)不是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)？

　　A、將內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃和資源需求報(bào)告高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)，以便他們審查和批準(zhǔn)。

　　B、與其他內(nèi)部或外部的審計(jì)和咨詢服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面，最大限度地減少重復(fù)工作。

　　C、監(jiān)督組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立，管理和評(píng)價(jià)。

　　D、對(duì)管理層是否針對(duì)報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)采取了適當(dāng)?shù)男袆?dòng)進(jìn)行跟蹤檢查。

　　4、評(píng)估組織外部審計(jì)師的獨(dú)立性應(yīng)

　　A、只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)進(jìn)行。

　　B、不包括由內(nèi)部審計(jì)部門參與的任何活動(dòng)。

　　C、只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才包括內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。

　　D、在指派時(shí)包括內(nèi)部審計(jì)部門，并且應(yīng)該定期進(jìn)行。

　　5、許多組織通過資金電子轉(zhuǎn)賬向其供應(yīng)商付款，而不是簽發(fā)支票。關(guān)于與簽發(fā)支票有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以下風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項(xiàng)？

　　A、控制

　　B、接受

　　C、轉(zhuǎn)移

　　D、回避

　　6、以下哪項(xiàng)控制措施能防止訂購(gòu)數(shù)量超出組織的需求？

　　A、在向采購(gòu)部門提交采購(gòu)申請(qǐng)書之前，由使用部門的一位主管審查所有采購(gòu)申請(qǐng)書。

　　B、當(dāng)系統(tǒng)顯示庫(kù)存水平較低時(shí)由采購(gòu)部門自動(dòng)重新訂貨。

　　C、要求在接收一批新的貨物之前復(fù)核采購(gòu)訂單的政策。

　　D、要求在儲(chǔ)存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政策。

　　7、對(duì)于擁有資金匯兌部門的某跨國(guó)公司的分支機(jī)構(gòu)來說，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求

　　A、進(jìn)行匯電的個(gè)人不參加銀行對(duì)賬。

　　B、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯。

　　C、外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計(jì)算。

　　D、公司管理層審批資金匯兌部門的員工聘用。

　　8、以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)目標(biāo)的恰當(dāng)陳述？

　　A、觀察存貨實(shí)地盤點(diǎn)。

　　B、確定存貨是否滿足計(jì)劃銷售量。

　　C、通過計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率來確定是否存在過時(shí)存貨。

　　D、在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中包括存貨短缺信息。

　　9、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、推遲該審計(jì)業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。

　　B、向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告該范圍限制所造成的潛在影響。

　　C、增加對(duì)可疑活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率（次數(shù)）。

　　D、為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。

　　10、分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論最相關(guān)？

　　A、對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。

　　B、抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上年相比較，檢查成本的組成，分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。

　　C、實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。

　　D、抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購(gòu)入價(jià)格，以便確定已記錄的原材料價(jià)格的準(zhǔn)確性。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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