國際注冊內(nèi)部審計師

1.首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風(fēng)險評估的方法，因為它提供了 

A:一種系統(tǒng)化的評估程序，并結(jié)合了對可能不利情形的專業(yè)判斷。 B:一張對組織有潛在不得影響事項的清單。  
C:組織內(nèi)可審計活動的清單。 D:某事件或行動對組織造成不利影響的可能性。  
       
2.以下哪種情況最可能違反了《道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》？ 

A:作為一名首席執(zhí)行官，你越來越對如何處理你與客戶管理層就某一非常敏感的審計領(lǐng)域中的審計發(fā)現(xiàn)和建議無法達成一致的問題而困惑。由于不知道怎么樣去做，你與在內(nèi)部審計師協(xié)會本地分會工作中認識的一位資深首席審計執(zhí)行官探討了審計發(fā)現(xiàn)和擬提出的審計建議的具體內(nèi)容。 
B:在研究并制定了年度審計初步計劃后，你公司的審計章程要求作為首席審計執(zhí)行官的你將這份計劃呈交給審計委員會，征求意見并征得它的批準(zhǔn)。  
C:你的審計經(jīng)理從你的審計報告中刪除了你認為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表示過反對這種做法，并解釋說你知道報告中的情況確實存在。盡管你承認，從技術(shù)上講缺乏足夠的證據(jù)來支持審計發(fā)現(xiàn)，但是管理層不能對這些情況加以解釋，而你的審計發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。 
D:由于你所在的審計部門缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識，首席審計執(zhí)行官尋求了一位專家的幫助。作為審計經(jīng)理，你被要求對該專家完成任務(wù)的方法進行審查，你對于被審查領(lǐng)域具有豐富知識但仍不愿意接受這一任務(wù)，因為你缺少判斷專家結(jié)論有效性專業(yè)知識。          

3.以下哪一項屬于內(nèi)部審計機構(gòu)質(zhì)量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責(zé)？ 

A:首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息和允許其接觸內(nèi)部審計的底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。 B:管理層批準(zhǔn)闡明內(nèi)部審計活動宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。  
C:每年至少一次評價每一位內(nèi)部審計師的業(yè)績。 D:在每項審計業(yè)務(wù)的整個過程中，實施對內(nèi)部審計師的工作的監(jiān)督。        

4.以下哪些做法被用來提供內(nèi)部審計功能的有效性的反饋？ 
1、適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督；2、適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)；3、內(nèi)部評價；4、外部評價 

A:1、2和3 B:1、2和4  
C:1、3和4 D:2、3和4           

5.某內(nèi)部審計人員已連續(xù)第二年被指派對財務(wù)部門進行審計，他對保存在經(jīng)紀(jì)人手中的投資證券函證進行函證，發(fā)現(xiàn)許多大額證券在幾年前都被現(xiàn)任財務(wù)主管不適當(dāng)?shù)刈鳛?a title="個人貸款" target="_blank" href="http://m.3swgm8f.cn/ccbp/232/" class="blue">個人貸款的抵押品。上一年該審計人員沒有進行完包括對證券函證和證明在內(nèi)的所有的審計步驟之前就錯誤結(jié)束了審計，當(dāng)時審計經(jīng)理也錯誤地進行了復(fù)核。今年當(dāng)發(fā)現(xiàn)該錯誤時，審計經(jīng)理說：”這雖然是個錯誤，但貸款已經(jīng)償還，證券也已退回，再追究這個問題將會使所有涉及到的人感到尷尬，就讓它過去吧。”,作為一名內(nèi)部審計人員，以下哪種行為被認為違反了《標(biāo)準(zhǔn)》或《道德規(guī)范》？ 

A:告訴審計經(jīng)理你要將這些情況作為審計發(fā)現(xiàn)寫入工作底稿。 
B:不與審計經(jīng)理進一步討論，而是與首席審計執(zhí)行官討論此事。  
C:不經(jīng)過進一步討論就將此事向外部審計師披露。 
D:如果管理層對此事未采取進一步行動，就向內(nèi)部審計機構(gòu)和公司辭職。

（責(zé)任編輯：中大編輯）