國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.某餐館飲食連鎖店680余家餐館，各餐館所有的食品訂單均輸入一個(gè)電子設(shè)備，該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送至廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金，即以其身份證ID號(hào)碼訂制食品的銷(xiāo)售額。然后由經(jīng)理核對(duì)當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)記錄。 (一旦存在)差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來(lái)確定何時(shí)下屬餐館沒(méi)有記錄其全部收而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部。以下陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例？

A:餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對(duì)。B:所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工。
C:管理層編制詳細(xì)的各商店總利潤(rùn)分析表，并對(duì)利潤(rùn)明顯低的商店進(jìn)行調(diào)查。D:現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部。          

2.某家辦公用品公司不能完全滿(mǎn)足某項(xiàng)訂貨要求時(shí)，就在客戶(hù)訂單上將缺貨項(xiàng)目標(biāo)記為"欠發(fā)的訂貨"，并將這些項(xiàng)目輸入一個(gè)欠發(fā)訂貨文件，管理層能夠查閱并印出該文件。保證快速地發(fā)送這些缺貨商品的最好方法是

A:將欠發(fā)訂貨文件與每日進(jìn)貨相比較。 B:提高存貨水平，降低缺貨情況發(fā)生的次數(shù)降。 
C:與存貨供應(yīng)商進(jìn)行電子數(shù)據(jù)交換，減少重新補(bǔ)充存貨的時(shí)間。 D:將每日已履約與未履約訂貨之和與當(dāng)天訂貨量總和相核對(duì)。          

3.對(duì)于部門(mén)經(jīng)理打算限制其工資增長(zhǎng)的雇員，工資計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)推遲其工資增長(zhǎng)。為防止以后出現(xiàn)這種情況。

A:工資登記簿應(yīng)與雇員主文檔相核對(duì)。B:工資主文檔應(yīng)與雇員主文檔相核對(duì)。
C:應(yīng)該由工資部門(mén)推遲工資的增長(zhǎng)。D:推遲工資增長(zhǎng)應(yīng)該經(jīng)過(guò)各職能部門(mén)明確批準(zhǔn)。      

4.控制措施可按其執(zhí)行的功能進(jìn)行分類(lèi)，例如，分為檢查型控制、預(yù)防型控制或指導(dǎo)型控制，以下哪項(xiàng)屬于指導(dǎo)型控制？

A:按月進(jìn)行銀行對(duì)賬。B:所有超過(guò)一定金額的支出都需雙人簽字。
C:在交易發(fā)生的當(dāng)天進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄。D:要求所有從事內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人員都是CIAs.         

5.收貨部門(mén)人已經(jīng)訂購(gòu)但尚未收列的貨物保持采購(gòu)訂單檔案，該控制措施確保？

A:將貨物及時(shí)發(fā)送給適當(dāng)?shù)牟块T(mén)。 B:只接受那些得到授權(quán)的貨物。 
C:在收貨時(shí)付貨物進(jìn)行準(zhǔn)確清點(diǎn)。 D:貨物在接收后不會(huì)丟失。

（責(zé)任編輯：中大編輯）