國際注冊內(nèi)部審計師

　　1、組織正在建立審計委員會。以下哪項通常是審計委員會關(guān)于內(nèi)部審計活動的職責(zé)：

　　A、批準(zhǔn)首席審計執(zhí)行官的任免；

　　B、批準(zhǔn)內(nèi)部審計師的任免；

　　C、批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；

　　D、為具體的業(yè)務(wù)報告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論。

　　2、審計委員會通過以下哪項加強(qiáng)了組織的控制流程：

　　A、安排內(nèi)部審計活動負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系；

　　B、讓首席審計執(zhí)行官來選擇外部審計師；

　　C、首席審計執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤；

　　D、批準(zhǔn)內(nèi)部審計活動政策。

　　3、以下審計委員會的哪項活動最有利于內(nèi)部審計活動：

　　A、審批業(yè)務(wù)工作方案；

　　B、確保外部審計師在任何時候都能依賴內(nèi)部審計活動的工作；

　　C、在業(yè)務(wù)報告公布前，審核并認(rèn)可所有的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)報告；

　　D、支持對內(nèi)部審計活動提出的建議的落實情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。

　　4、以下哪項對控制進(jìn)行了最佳定義：

　　A、控制是管理層恰當(dāng)計劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果；

　　B、控制是對組織選擇的要完成內(nèi)容的表述；

　　C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法；

　　D、控制是以準(zhǔn)確、及時、經(jīng)濟(jì)的方式實現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的。

　　5、內(nèi)部審計師定期評價控制。以下哪項是由內(nèi)部審計師所認(rèn)可的對控制概念的最佳描述：

　　A、管理層定期解聘沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工；

　　B、管理層采取行動以增強(qiáng)既定目標(biāo)和目的實現(xiàn)的可能性；

　　C、控制表示由會計師和內(nèi)部審計師設(shè)計的能確保處理正確性的特定程序；

　　D、控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)。

　　6、控制可根據(jù)其所實施的職能來分類，比如，檢查性控制、預(yù)防性控制、或指導(dǎo)性控制。以下哪項是指導(dǎo)性控制：

　　A、月度銀行對賬單；

　　B、在專用賬戶上對所有的支出進(jìn)行雙重簽名；

　　C、當(dāng)天記錄發(fā)生的每項交易；

　　D、要求內(nèi)部審計活動的所有成員都是注冊內(nèi)部審計師。

　　7、某金融機(jī)構(gòu)的外幣交易風(fēng)險管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風(fēng)險上限的交易。該制度缺乏對交易人員個人的交易限制：

　?、瘛⑹茄a(bǔ)償性控制的缺點，因為任何交易者都可以過分運(yùn)用銀行的資金；

　?、?、對銀行有好處，因為交易者可以利用大型交易的貨幣匯率浮動；

　?、?、不是缺點，因為對銀行的風(fēng)險有總體限制。

　　A、只有Ⅰ是正確的；

　　B、只有Ⅲ是正確的；

　　C、只有Ⅰ和Ⅱ是正確的；

　　D、只有Ⅱ和Ⅲ是正確的。

　　8、控制被描述為包含6個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項是6項控制要素之一：

　　A、制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件；

　　C、內(nèi)部審計活動章程的批準(zhǔn)；

　　D、獨(dú)立的內(nèi)部審計活動的建立。

　　9、如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計，由不同的人所執(zhí)行的兩項任務(wù)是：

　　A、批準(zhǔn)壞賬核銷并核對應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬及控制賬戶；

　　B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷退回；

　　C、從現(xiàn)金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬；

　　D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行對賬單。

　　10、以下哪種情形代表了薪酬部門內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)：

　　A、薪酬部門人員要輪換其職務(wù)；

　　B、薪金支票由員工的直接管理員發(fā)放；

　　C、薪金記錄要每季度與稅收報告核對；

　　D、時間記錄職能是獨(dú)立于薪酬部門的。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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