國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　1、某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師正開展審計(jì)，以評(píng)價(jià)該機(jī)構(gòu)的投資和貸款業(yè)務(wù)。在上一年度，該機(jī)構(gòu)在監(jiān)控投資和貸款業(yè)務(wù)量方面采用了新的政策和程序。審計(jì)師還了解到該機(jī)構(gòu)在去年投資于一些新型的金融工具，并運(yùn)用大量的衍生金融工具來適當(dāng)?shù)胤婪讹L(fēng)險(xiǎn)。如果內(nèi)部審計(jì)師在開展初步的檢查，應(yīng)實(shí)施以下哪個(gè)程序：

　　A、檢查自上次內(nèi)部審計(jì)之后，由管制部門和外部審計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告；

　　B、與管理層會(huì)談，確認(rèn)在投資和貸款方面的政策變化；

　　C、檢查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)政策的變化對(duì)投資和貸款所產(chǎn)生的影響；

　　D、以上答案都正確。

　　2、內(nèi)部審計(jì)師在開展初步調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)許多重大審計(jì)問題并決定深入調(diào)查這些問題。業(yè)務(wù)客戶非正式地表達(dá)其對(duì)初步調(diào)查結(jié)果的認(rèn)可，并要求審計(jì)師在其有機(jī)會(huì)對(duì)問題做出反應(yīng)之前，不予報(bào)告這些存在重大問題的領(lǐng)域。以下哪項(xiàng)審計(jì)反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)模?/P>

　　A、將該業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并與管理層討論是否需要及時(shí)完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)；

　　B、考慮所涉及領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；若風(fēng)險(xiǎn)很高，則繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)；

　　C、鑒于業(yè)務(wù)客戶已同意采取建設(shè)性的行動(dòng)，考慮在不提交所需審計(jì)報(bào)告的情況下結(jié)束該審計(jì)；

　　D、與業(yè)務(wù)客戶合作將這項(xiàng)業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并在審計(jì)期間更深入地關(guān)注這個(gè)重大的問題，并關(guān)注業(yè)務(wù)客戶的反應(yīng)。

　　3、《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)：

　　A、為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績的考評(píng)確立了依據(jù)；

　　B、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為；

　　C、描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則；

　　D、扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營。

　　4、根據(jù)IIA的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，以下哪項(xiàng)聲明對(duì)于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)用而言可以代表非強(qiáng)制性的指南：

　　A、屬性標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、工作標(biāo)準(zhǔn)；

　　D、實(shí)務(wù)公告。

　　5、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)；

　　B、將范圍限制的潛在影響與董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)溝通；

　　C、對(duì)于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)；

　　D、對(duì)此審計(jì)業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗(yàn)的人員。

　　6、以下哪種情況說明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性：

　　A、一個(gè)與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行檢查；

　　B、前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門四個(gè)月后，對(duì)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同；

　　D、編制工資單的會(huì)計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫存量。

　　7、以下哪項(xiàng)活動(dòng)違反了獨(dú)立性原則：

　　A、審計(jì)師馬上就要提升負(fù)責(zé)某個(gè)分部，但仍繼續(xù)對(duì)該部門實(shí)施審計(jì)；

　　B、由于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍；

　　C、參加特別小組，對(duì)新的配送系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議；

　　D、在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿。

　　8、在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對(duì)這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的：

　　A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序；

　　B、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范；

　　D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。

　　9、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程中應(yīng)包含以下哪項(xiàng)權(quán)限要素：

　　A、確定要開展審計(jì)的組織部門；

　　B、確定應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露類型；

　　C、接觸與績效審計(jì)有關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)；

　　D、接觸外部審計(jì)師的業(yè)務(wù)記錄。

　　10、為了避免管理高層與審計(jì)委員會(huì)之間的明顯沖突，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：

　　A、向管理高層和審計(jì)委員會(huì)溝通所有的業(yè)務(wù)結(jié)果；

　　B、通過組織地位加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性；

　　C、先與審計(jì)委員會(huì)討論所有的報(bào)告，再與管理高層討論；

　　D、要求董事會(huì)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策。

　　11、某機(jī)構(gòu)欲確定以廣播電臺(tái)、電視臺(tái)和報(bào)紙為組合廣告方式，以便在增加銷售和改善公眾形象方面達(dá)到最優(yōu)的理想效果。以下哪項(xiàng)技術(shù)最適合應(yīng)用：

　　A、集思廣益法；

　　B、價(jià)值分析法；

　　C、頭腦風(fēng)暴法；

　　D、強(qiáng)制精煉法。

　　12、部門必須降低40%的成本并且要提高產(chǎn)品質(zhì)量，否則該部門在市場上是不競爭力的。這個(gè)艱巨的任務(wù)近期已交由你所在的部門。你沒有時(shí)間運(yùn)用更為傳統(tǒng)的技術(shù)來完成這項(xiàng)工作，而又必須盡快拿出方案。常規(guī)的削減成本的辦法已試過但作用不大。于是，你決定使用一種激進(jìn)的新的生產(chǎn)安排方法。以下哪種技術(shù)最適合應(yīng)用：

　　A、毀壞！然后精煉；

　　B、愛迪生法；

　　C、形態(tài)矩陣分析法；

　　D、作業(yè)研究法。

　　13、某機(jī)構(gòu)打算推出一項(xiàng)新的服務(wù)，并希望設(shè)計(jì)出一個(gè)為公司出版物做廣告的新口號(hào)和新標(biāo)志。假如選定你參與這個(gè)過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機(jī)構(gòu)鼓勵(lì)你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應(yīng)用：

　　A、頭腦風(fēng)暴法；

　　B、價(jià)值分析法；

　　C、自由聯(lián)想法；

　　D、屬性列表法。

　　14、組織由于停業(yè)不再需要某臺(tái)計(jì)算機(jī)。現(xiàn)在，有幾個(gè)計(jì)算機(jī)項(xiàng)目可能要用到這臺(tái)計(jì)算機(jī)，但要對(duì)一些應(yīng)用程序進(jìn)行修改，如果這種新應(yīng)用程序能夠成功的話。以下那種方法最適合應(yīng)用：

　　A、屬性列表法；

　　B、作業(yè)研究法；

　　C、矩陣形態(tài)分析法；

　　D、集思廣益法。

　　15. 某公司由于客機(jī)門不能平穩(wěn)地打開已經(jīng)歷無數(shù)的抱怨。所有修理這扇門的努力均告失敗。由于保修期已過，制造商告訴該公司必須購買價(jià)值昂貴的新門安裝后才能解決這個(gè)問題。工程部請(qǐng)你想一個(gè)花費(fèi)不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應(yīng)用：

　　A、自由聯(lián)想法；

　　B、作業(yè)研究法；

　　C、毀壞！然后精煉；

　　D、愛迪生法。

　　16、某機(jī)構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計(jì)停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測(cè)定持有成本和定貨成本。請(qǐng)你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用：

　　A、過程研究法；

　　B、價(jià)值分析法；

　　C、屬性列表法；

　　D、頭腦風(fēng)暴法。

　　17、首席執(zhí)行官（CEO）認(rèn)為其主要的競爭對(duì)手可能正計(jì)劃一項(xiàng)新的商業(yè)活動(dòng)，CEO向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關(guān)這項(xiàng)新的商業(yè)活動(dòng)內(nèi)容的原創(chuàng)想法。該CEO選擇了幾項(xiàng)最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對(duì)這幾種可能的最佳選擇，該CEO使用的方法可稱為：

　　A、最小二乘法技術(shù)；

　　B、德爾菲技術(shù)；

　　C、最大可能性技術(shù)；

　　D、預(yù)期報(bào)酬最優(yōu)化。

　　18、某個(gè)有許多分店的公司決定以其中一家分店為基準(zhǔn)，來分析分店財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性與可靠性。以下哪項(xiàng)是財(cái)務(wù)基準(zhǔn)中最有可能包含的評(píng)定指標(biāo)：

　　A、員工的高流動(dòng)率；

　　B、員工參與預(yù)算編制的程度很高；

　　C、大額的注銷壞賬；

　　D、供應(yīng)商數(shù)目多。

　　19、某組織的執(zhí)行委員會(huì)開會(huì)解決一個(gè)重要問題，他們花了30分鐘分析數(shù)據(jù)和爭論問題起因。最后，他們達(dá)成一致意見，將要采取下一步行動(dòng)。以下是創(chuàng)造性解決問題的過程中可能采取的步驟，委員會(huì)下一步應(yīng)該：

　　A、選擇一種解決方案；

　　B、產(chǎn)生替代的解決方案；

　　C、確認(rèn)問題；

　　D、考慮競爭者對(duì)各種行動(dòng)的反應(yīng)。

　　20、某公司最近引進(jìn)了全面質(zhì)量管理（TQM）系統(tǒng)，在這種新的環(huán)境下，首席審計(jì)執(zhí)行官面臨著決定采用新的創(chuàng)新方法開展業(yè)務(wù)的問題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、從各種分心的事物中脫離出來，以全面考慮這個(gè)問題；

　　B、召集審計(jì)組成員，召開“頭腦風(fēng)暴法”會(huì)議；

　　C、依靠審計(jì)主管來制定新方法；

　　D、采用墨守成規(guī)的問題解決法。

（責(zé)任編輯：中大編輯）