國際注冊內部審計師

　　481、以下哪項工資單舞弊的控制活動是人力資源部門的恰當責任？

　　A、發(fā)送工資支票；

　　B、在整個公司進行加班時間控制；

　　C、授權批準對工資主文件內容的增加和刪減；

　　D、接收無人領取的工資支票并保留至最后處理之時；

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。人力資源部門的員工不應該發(fā)送支票，因為這個責任與他們所承擔的其他責任不相容。

　　B、不正確。授權加班應當由員工的直接管理者做出。

　　C、正確。這項控制活動是人力資源部門的恰當責任，它降低了被終止合同的員工繼續(xù)保留在工資表上的風險。

　　D、不正確。人力資源部門的員工不應當接收無人領取的支票。

　　482、以下哪項內部控制程序能夠將濫用公司信用卡的情況減少至最低程度？

　　A、制定一項關于信用卡發(fā)放的限制性政策；

　　B、定期對每張信用卡的持續(xù)必要性進行審查；

　　C、將公司的月度信用卡報表與持卡人的賒賬單、費用單據(jù)相對照；

　　D、將適用于其他費用的控制措施用于信用卡消費支出；

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。制定一項關于信用卡發(fā)放的公司政策對于防止那些已被授權可以使用信用卡的人濫用信用卡無濟于事。

　　B、不正確。這一方法有助于保證信用卡發(fā)放的有效性，而不能保證在規(guī)定的范圍內使用信用卡。

　　C、不正確。將持卡人的費用單據(jù)與公司月度信用卡報表相對照能確定獨立的費用項目數(shù)與賣方編碼是否一致。但是已花費的金額可能已超出批準的限額，并且已花費的金額可能與業(yè)務無關。適用于貨幣的支出控制應該同樣適用于信用卡交易。

　　D、正確。在處理相似的費用報告時，那些適應于貨幣支付的控制措施，信用卡消費支出也同樣適用。這樣，每個項目和批準限額都應進行檢查。

　　483、審計委員會最有可能參與對以下哪項內容的審批工作？

　　A、審計人員的提拔和加薪；

　　B、內部審計報告中審計觀察結果和審計建議；

　　C、審計工作時間表；

　　D、任命首席審計官。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。公司首席審計官負責提拔人員。

　　B、不正確。公司首席審計官負責批準內部審計報告。

　　C、不正確。這屬于內部審計活動的計劃職能。

　　D、正確。當審計委員會參與任命首席審計官時，內部審計活動的獨立性將提高。

　　484、全面質量管理在制造業(yè)中應用的最典型例子是？

　　A、在銷售前確認產(chǎn)品缺陷并對它們進行再加工；

　　B、在設計產(chǎn)品時努力將缺陷降到最低程度；

　　C、開展定期檢查，以便盡早查出產(chǎn)品缺陷；

　　D、定期調整機器，以便減少因機器問題導致的產(chǎn)品缺陷。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。該選項描述的是修復產(chǎn)品使其合格的方法，這是最早使用的方法。檢驗員確定產(chǎn)品缺陷并使這些有缺陷的產(chǎn)品得到再加工。

　　B、正確。該選項描述的是設計產(chǎn)品使其合格的方法，這種方法促使人們從一開始就把“質量”記在心里。

　　D、不正確。該選項描述的是檢查產(chǎn)品使其合格的方法，這種方法是將修復產(chǎn)品使其合格的方法應用于在產(chǎn)品中。

　　D、不正確。該選項描述的是調整機器使產(chǎn)品合格的方法，與“檢查產(chǎn)品使其合格”的方法效果相同。

　　485、內部審計師參與重新設計時不包括以下哪一項？

　　A、確定重新設計是否得到高層管理人員的支持；

　　B、推薦考慮領域；

　　C、為新系統(tǒng)制定審計計劃；

　　D、指導新系統(tǒng)實施。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。內部審計師應執(zhí)行這一職能。

　　B、不正確。內部審計師應執(zhí)行這一職能。

　　C、不正確。內部審計師應執(zhí)行這一職能。

　　D、正確。內部審計師不應該直接參與新系統(tǒng)的實施，這樣做會損害他們的獨立性和客觀性。

　　486、以下哪項控制措施能防止由獨立承包商開具的費用賬單所引起的糾紛？

　　A、及時記錄承付款和開支；

　　B、簽署包含開單費用條款的書面協(xié)議

　　C、在采購和應付款部門之間進行恰當?shù)?a title="職責" target="_blank" href="http://m.3swgm8f.cn/ziliao/36103610799.html" class="blue">職責分離

　　D、提交月度報告，將實際開支與批準的預算進行比較

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。及時報告不會解決這個問題。

　　B、正確。這種協(xié)議的存在將防止與費用補償有關的爭議。

　　C、不正確。在問題的陳述中沒有證據(jù)表明存在不相容職務。

　　D、不正確。每月通過報告進行比較可能會發(fā)現(xiàn)某個問題，但不能防止由費用引起的糾紛。

　　487、為發(fā)現(xiàn)不符合產(chǎn)品規(guī)格的產(chǎn)品而發(fā)生的質量成本稱為

　　A、預防成本；

　　B、鑒定成本；

　　C、重新加工成本；

　　D、失敗成本

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。預防成本指那些為防止生產(chǎn)出不合格的產(chǎn)品而發(fā)生的成本。

　　B、正確。鑒定成本指那些為檢查不合格的產(chǎn)品而發(fā)生的成本，例如：檢驗設備的維修成本、破壞性測試成本。

　　C、不正確。重新加工成本是一種失敗成本，是在發(fā)現(xiàn)并修復不合格產(chǎn)品時發(fā)生的成本。

　　D、不正確。在修復不合格產(chǎn)品時所發(fā)生的成本是失敗成本。

　　488、以下哪項是用來評價某大型零售商店不同部門生產(chǎn)率的最佳衡量方法？

　　A、每天每名員工服務的顧客人數(shù)；

　　B、每平方英尺的收入；

　　C、每個部門每天的銷售數(shù)量；

　　D、每個部門月平均儲存的產(chǎn)品數(shù)量。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。這不是最好的衡量方法。例如，一個售書的部門可能為許多顧客提供服務，或賣了很多書。但這并不意味著該部門比一個銷售家具的部門生產(chǎn)率更高。

　　B、正確。關于收益的關鍵是每平方英尺的收入，在商店中，樓面面積是有限的資源，它的生產(chǎn)率應該得到分析。

　　C、不正確。見a

　　D、不正確。一個給定部門所儲存的產(chǎn)品數(shù)量與生產(chǎn)率無關。

　　489、在全面質量管理中應用工作團隊非常重要，原因是：

　　A、管理良好的團隊 具有很高的創(chuàng)造力，而且比個人更善于處理復雜問題

　　B、團隊作決策比較快，因此可以有助于減少決策周期；

　　C、與單個工作人員相比，團隊成員的工作激勵更高；

　　D、使用團隊方式可以取消監(jiān)督，因此使得公司更精簡并創(chuàng)造更高的利潤。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。工作小組可以運用所有團隊成員所擁有的各種各樣的知識和技能。

　　B、不正確。團隊經(jīng)常會導致高成本低效率。

　　C、不正確。雖然在團隊中，員工的能動性可能較高，但能動性高并不直接就意味著質量高。

　　D、不正確。雖然對監(jiān)督的需要可能會減少，但不能完全去掉監(jiān)督。

　　490、以下哪項內容說明了讓員工參與控制自我評價過程的原因？

　　I、員工更有動力來正確完成他們的工作；

　　II、員工對其工作持客觀態(tài)度；

　　III、員工能對內部控制提供獨立評價；

　　IV、管理人員希望從員工處獲得反饋。

　　A、只有I和II是對的；

　　B、只有I和IV是對的；

　　C、只有III和IV是對的；

　　D、只有II和IV是對的

　　答案：B

　　解題思路：I、正確。這是讓員工參與控制自我評價過程的一個原因。

　　II、不正確。通常認為員工不能對他們的工作和表現(xiàn)持客觀態(tài)度。

　　III、不正確。雖然員工能夠參與評價內部控制，但是他們的評價不被認為是獨立的評價。

　　IV、正確。這是讓員工參與控制自我評價過程的一個原因。

　　491、對職務進行重新設計取得成功的關鍵之一是：

　　A、建立擁有自主權的工作團隊；

　　B、通過增加與所從事的工作相似的任務來擴大工作內容；

　　C、實行職務輪換，使員工工作多樣化；

　　D、改變工作內容，以滿足員工自身發(fā)展的需要。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。自主性的工作團隊僅是職務豐富化的一種，在許多情況下不適用。

　　B、不正確。增加更多的相似性任務，從根本上來說，不是職務再設計。如果現(xiàn)在的任務很難或者令人厭煩，這樣做還會損害員工的能動性。

　　C、不正確。將員工輪換到不同的崗位，只能提供暫時的挑戰(zhàn)，而不會滿足那些渴望更大挑戰(zhàn)的員工的需要。

　　D、正確。成功的職務設計和再設計的主要原則之一是考慮員工的需求和技能，使員工從事與他們的需求和技能相符合的工作，或改變員工的職務以滿足他們的需求和技能。

　　492、以下哪項關于基準比較法的陳述是正確的？

　　A、將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準比較法的典型做法；

　　B、可以通過質量或數(shù)量的比較來進行；

　　C、通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程；

　　D、將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進行比較來完成。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確?；鶞时容^法包括與行業(yè)先鋒和世界上最好的經(jīng)營業(yè)績進行比較?；鶞时容^法或使用行業(yè)范圍的數(shù)據(jù)以對參加比較的公司提供的信息給予保密，或使用合作公司的數(shù)據(jù)。

　　B、不正確?；鶞时容^法需要的是涉及數(shù)量比較的測量方法。

　　C、不正確?；鶞时容^法可被應用到一個公司的所有職能領域。事實上，制造業(yè)常常是有行業(yè)特點的。但是有些事情如處理訂單，支付貨款則沒有行業(yè)特點。因此通過向全球最佳學習，制造業(yè)有更多的機會來提高自己的業(yè)績。

　　D、正確。見A.

　　493、彈性預算是以下哪種計劃的量化表現(xiàn)？

　　A、為預算期實現(xiàn)的實際產(chǎn)出水平編制的計劃；

　　B、由預計收益表及預算期間相應的安排組成；

　　C、強調在預算期間生產(chǎn)銷售產(chǎn)品和服務所必需的活動成本的計劃；

　　D、規(guī)劃預算期內改進現(xiàn)有實務和程序后的成本；

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。這是彈性預算的定義。

　　B、不正確。這是經(jīng)營預算的定義。

　　C、不正確。這是以作業(yè)為基礎的預算編制法的定義。

　　D、不正確。這是“改善”預算編制法的定義。

　　494、以下哪項是效率衡量方法的范例？

　　A、缺勤率；

　　B、成為制造業(yè)領頭羊的目標；

　　C、每天處理的保險索賠案件數(shù)；

　　D、顧客投訴比率。

　　答案：C、

　　解題思路：A、不正確。缺勤率不是一種衡量效率的方法，因為不存在任何投入與產(chǎn)出的比較。

　　B、不正確。這是一個效果的例子，不是效率的例子。

　　C、正確。效率是有效產(chǎn)出與獲得該產(chǎn)出所必需的投入之間的比率。每天處理的保險索賠案件數(shù)衡量的是產(chǎn)出（處理的索賠案）與投入（一天的工作）之比。

　　D、不正確。顧客投訴比率不是一種衡量效率的方法，因為不存在任何投入與產(chǎn)出的比較。

　　495、對需求量取決于生產(chǎn)水平的制造業(yè)庫存（比如原材料、組件 元件、分組合件）進行計劃和控制的恰當技術是：

　　A、材料需求計劃；

　　B、回歸分析；

　　C、資本支出預算編制；

　　D、線性規(guī)劃；

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。材料需求計劃是一項計劃和控制技術，用來管理依靠需求的制造業(yè)庫存。

　　B、不正確。回歸分析是一種用來估計變量之間關系的統(tǒng)計方法。

　　C、不正確。資本支出預算編制是用來分析和評價長期資本投資的。

　　D、不正確。線性規(guī)劃是一種數(shù)學方法，以使某個給定的客觀對象最大化到某個限度或最小化到某個限度。

　　496、如果即時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？

　　A、采購成本增加，缺貨成本降低；

　　B、采購成本增加，質量成本降低；

　　C、質量成本增加，訂貨成本降低；

　　D、缺貨成本增加，儲存成本降低；

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。供應商可能要求制造公司對其售價做出讓步，這將提高制造公司的采購成本。但是，制造公司在任一時點都將收到較少的材料，提高了缺貨的可能性，從而導致缺貨成本增加。

　　B、不正確。供應商可能要求制造公司對其售價做出讓步，這將提高制造公司的采購成本。但是質量成本不一定受到即時采購制的影響。

　　C、不正確。在制造公司處理更少的采購訂單的情況下，訂貨成本可能會降低。但是質量成本不一定受到即時采購制的影響。

　　D、正確。在這種情況下，制造公司在任一時點都將收到較少的材料，提高了缺貨的可能性，從而導致缺貨成本增加。與此同時，平均存貨將減少，導致儲存成本降低。

　　497、在經(jīng)濟訂貨量模型中，每份訂貨成本和儲存成本都是估計數(shù)目。如果變動那些估計數(shù)量，以便確定這種變化如何影響最優(yōu)經(jīng)濟訂貨量，此種分析方法叫做

　　A預測模式；

　　B敏感性分析；

　　C關鍵路徑法（CPM） 分析；

　　D決策分析。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。預測模型涉及在不能獲得時間序列數(shù)據(jù)時，預測一段時間的數(shù)據(jù)或者建立回歸模型。

　　B、正確。經(jīng)濟訂貨量敏感性分析包括變動單位存儲成本和/或每次訂貨成本來決定這些變動對最佳訂貨量的影響程度。

　　C、不正確。關鍵路徑法涉及項目計劃安排。

　　D、不正確。決策分析涉及從備選方案中挑選出最佳方案。

　　498、某公司擁有倉儲式連鎖商店，這種商店出售大量的食品、辦公用品及其他低值商品。商店的營銷費用都減至最小，每個商店的裝修均很普通。選擇適合該公司的組織結構類型：

　　A、機械式

　　B、模仿

　　C、有機式

　　D、簡單式

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。機械式組織結構，最適合那些關注于通過嚴格控制、廣泛的勞動分工和高度正規(guī)化最大程度降低成本的組織。

　　B、不正確。模仿是一種戰(zhàn)略，不是一種組織結構。

　　C、不正確。有機式組織結構是一種松散、靈活的具有高度適應性的組織結構，是低復雜性、低正規(guī)化和分權化的。

　　D、不正確。不是一種組織結構。

　　499、內部審計師可以通過確定何種事項來評估管理當局的計劃職能？

　　A、管理者的責任對象和授權范圍。

　　B、員工薪金是否與以員工分數(shù)確定的薪金檔次表一致。

　　C、是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法。

　　D、當舊的業(yè)績評價標準不合適或無效率時，是否建立和推行新的業(yè)績評價標準。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。見C.

　　B、不正確。見C.

　　C、正確。本題考察管理職能的知識。決定是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法是內部審計師促進管理層計劃職能的一個方法，故選c.a選項所述內容與管理的組織職能相關，B選項與管理的指導職能相關，d選項與管理的控制職能相關，故a、b、d均不對。

　　D、不正確。見C.

　　500、工作生活質量激勵機制的最基本原理表明組織應該通過哪項途徑來激發(fā)員工的創(chuàng)造潛力？

　　A、讓他們參與影響他們生活的決策，使他們對工作有更多的控制；

　　B、提供與員工努力和完成情況直接相關的公平合理的獎賞制度；

　　C、關注員工較高層次的需求；

　　D、應用職務豐富化技術，該技術可以增強技能多樣性、任務同一性和重要性、自主性和反饋。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。本題考察“讓員工參與影響他們生活工作的決策是最好的激勵辦法”的知識。開展工作生活質量活動是建立在“讓員工參與那些可能影響他們生活和工作的決策和行動”這一原則基礎上的，故選a.其余選項所述內容雖然都是激勵措施，但是公平合理的獎賞制度不是工作生活質量活動的主要特點，關注員工較高層次的需求不符合工作生活質量的概念，職務豐富化的目的不是開展工作生活質量活動，所以b、c、d選項均不正確。

　　B、不正確。見A.

　　C、不正確。見A.

　　D、不正確。見A.

　　501、政策及程序給管理層和員工提供了行動指南。某跨國公司的內部審計師打算對一項高級管理職能開展業(yè)務審查。在這個管理層次上審計師是否應當期望找到相關的政策和程序？

　　A、是，所有的政策及程序均由高級管理層制定。

　　B、否，高級管理層只為下級人員制定政策及程序。

　　C、是，政策及程序適用于組織的所有等級。

　　D、否，只有中層管理人員及其下級制定、使用政策和程序。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。見答案c

　　B、不正確。見答案c

　　C、正確。為了保證實現(xiàn)組織的各種各樣的目標，組織中各個管理層次的活動都必須服從于組織所建立的政策、標準和程序（內部控制）。這些政策、標準和程序通常由組織的各個管理層次共同或分別制定，但一經(jīng)制定執(zhí)行就貫穿于組織（或組織內單元）管理的全過程，適用于組織（或組織內單元）的各個管理層次或等級。

　　D、不正確。見答案c

　　582、內部審計師必須了解不同組織的優(yōu)缺點。下列哪項組織具有大量重復職能？

　　A、簡單型組織結構；

　　B、分部型組織結構；

　　C、機械型組織結構；

　　D、專家官僚型組織結構。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。簡單型組織結構是指一種低復雜性、低正規(guī)化和職權集中在一個人手中的組織結構。它適用于小型企業(yè)。這種小規(guī)模簡單化的組織通常不會重復使用資源，以免造成低效率。

　　B、正確。分部型組織結構，其特點是建立自我包容的單位，其分部擁有較大的自治權。與集權化的組織結構相比較，這種組織結構具有職能重復配置的問題。

　　C、不正確。機械型組織結構，是一種高度復雜、正規(guī)和集權的組織結構。該種組織結構中集權的趨勢使職能重復減少到最低程度。

　　D、不正確。專家官僚型組織結構，是一種高度復雜化、低正規(guī)化的組織結構，并且專家是組織中必不可少的。該種組織結構集權的趨勢使職能重復減少到最低程度。

　　503、組織結構與生產(chǎn)技術之間的關系揭示，在使用大規(guī)模生產(chǎn)技術的組織中，最好的組織結構是：

　　A、有機式，強調寬松的控制和靈活性。

　　B、矩陣式，員工既向產(chǎn)品經(jīng)理報告，也向職能經(jīng)理報告。

　　C、機械式，高度正規(guī)化，強調嚴格的控制。

　　D、綜合性，強調部門之間的合作。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。見答案c

　　B、不正確。見答案c

　　C、正確。組織結構與生產(chǎn)技術之間的關系：技術越常規(guī)，結構越標準化，技術越是非常規(guī)，結構就越會是有機式的（控制和協(xié)調方法因技術類型而異）。大量、大規(guī)模生產(chǎn)更適合于機械式，單件生產(chǎn)和連續(xù)生產(chǎn)采用有機式更為有效。

　　D、不正確。見答案c

　　504、內部審計經(jīng)理有一支小型員工隊伍，但每名員工都有自己的工作動力，而且都可以說是“事業(yè)有成的人”。審計經(jīng)理得到一份難度特大的審計任務。即使對于事業(yè)很成功的人，由一個人在規(guī)定的截止日期前完成此項工作的可能性也非常小。審計經(jīng)理應該選擇的最佳途徑是

　　A、派一個人負責此工作，因為面對高風險，事業(yè)很成功的人會表現(xiàn)更出色。

　　B、兩個人負責此工作，以減少失敗風險。

　　C、派整支隊伍負責此工作，以保證失敗風險較低。

　　D、要求公司管理人員取消此項工作。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。根據(jù)題意，該選項很難保證按時按質的完成任務。

　　B、正確。從項目控制的角度看，要按時按質的完成項目，同時又要兼顧成本控制，b項是最佳選擇。

　　C、不正確。內部審計師同樣是一項稀缺資源，不可能派整個隊伍負責同一項工作（成本太高），但即使如此也不能保證把失敗的風險降到較低水平。

　　D、不正確。作為組織中的一個審計部門，是不能要求公司管理層取消所分派的審計工作的。

　　505、若公司能注重下列何種事項，則其可更經(jīng)濟地達到質量標準？

　　A、鑒定成本

　　B、預防成本

　　C、內部失敗成本

　　D、外部失敗成本

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。鑒定成本指那些為檢查不合格的產(chǎn)品而發(fā)生的成本，但此時產(chǎn)品已經(jīng)生產(chǎn)。

　　B、正確。預防成本指所有為預防不合格產(chǎn)品而發(fā)生的成本費用。其發(fā)生在產(chǎn)品產(chǎn)出之前，因此，比a、c、d能更經(jīng)濟的達到質量標準。

　　C、不正確。內部失敗成本是指產(chǎn)品交付用戶之前、因未達到質量要求所發(fā)生的各種成本費用或損失。

　　D、不正確。外部失敗成本是指產(chǎn)品交付用戶之后、因未達到質量要求所發(fā)生的各種成本費用或損失。

　　506、某組織決定重新修改許多主要的工藝程序，下面列出的員工抵制這種變化的各種理由中最不可能的是：

　　A、失業(yè)的威脅。

　　B、必須參加培訓班。

　　C、現(xiàn)存工作組的分裂。

　　D、新的工藝程序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。任何人都不會反對能夠帶來利益的變革，但在組織的變革過程中，總是存在著對變革的阻力，因為變革會帶來不確定性（變革會使已知的東西變成模糊不清和不確定，這會使人產(chǎn)生風險感并可能懷有敵意）、個人得失（變革會使人擔心失去既得利益）等問題。因此，失業(yè)的威脅、現(xiàn)存工作組的分裂、新的工藝程序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工、擔心工作關系會發(fā)生變化等等都是變革阻力的常見表現(xiàn)形式。

　　B、正確。在組織變革的過程中，參加培訓班會使員工了解變革的理由、增強員工適應變革的能力等，會有效的降低對變革的阻力。所以，b選項最不可能成為抵制變革的理由。

　　C、不正確。見a.

　　D、不正確。見a.

　　507、一個大型企業(yè)正考慮實施重大的組織變革。下列哪組人員將不對實施該變革承擔責任：

　　A、企業(yè)的員工；

　　B、最高管理層；

　　C、普通股股東；

　　D、外部顧問。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。企業(yè)員工是組織變革的實施者之一。

　　B、不正確。最高管理層是組織變革的實施者之一。

　　C、正確。普通股股東不參與企業(yè)日常經(jīng)營活動，不實施組織變革，也不承擔實施變革責任。

　　D、不正確。外部顧問常常在組織變革的過程中起作用。

　　508、在公司內部開辦舞弊熱線的首要目的是

　　A、減少公司的總運營成本。

　　B、檢測機構內部各單位實現(xiàn)其目標情況。

　　C、建立溝通渠道，方便人們報告不當行為嫌疑。

　　D、強調值得注意的地方，并減少對如期運做領域的關注。

　　答案：

　　解題思路：A、不正確。這不是開辦舞弊熱線的首要目的。

　　B、不正確。這與開辦舞弊熱線無關。

　　C、正確。這是開辦舞弊熱線的首要目的，強調的是溝通（不當行為嫌疑）。

　　D、不正確。這屬于例外管理的范疇。

　　509、組織程序允許員工預計可能出現(xiàn)的問題。這種控制被稱為：

　　A、反饋性控制；

　　B、戰(zhàn)略性控制；

　　C、前饋控制；

　　D、績效評估。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。反饋性控制是指事情發(fā)生后，基于活動的結果所采取的一種控制。

　　B、不正確。這種控制應伴隨著戰(zhàn)略計劃。

　　C、正確。前饋控制是為預防某種情況發(fā)生（在事件發(fā)生之前）而采取的一種控制。

　　D、不正確。這是一種回顧性的控制。

　　510、在過去幾年里，許多組織都在試圖減少管理費用，并且能對顧客要求及競爭做出迅速的反應。方法之一是減少中層管理層次。這種減少將影響到組織結構的：

　　A、空間差異；

　　B、正規(guī)化；

　　C、縱向差別；

　　D、工作正規(guī)化。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。這指的是人員、設施的地理分散程度。

　　B、不正確。指組織依靠規(guī)則和程序指導員工行為的程度。

　　C、正確。減少組織的中間管理層次，就直接減小了組織結構的縱向差別，即會增加管理跨度，使組織結構變得更扁平化。

　　D、不正確。這個術語指組織內部，需具有專門知識或技能才能從事的工作種類。

　　511、內部審計適當?shù)慕M織角色應當是：

　　A、協(xié)助外部審計人員以降低外部審計費用。

　　B、實施調查研究以協(xié)助組織達到更有效率的運行

　　C、履行董事會中審計委員會的調查隊職能。

　　D、履行評價職能，對組織的各項活動提供審查與評估服務。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。降低外部審計費用是審計工作的成果，不是內部審計的組織角色。

　　B、不正確。沒能對內部審計適當?shù)慕M織角色進行完整的描述。

　　C、不正確。所描述的組織角色范圍太小，認為內部審計僅為經(jīng)營管理和高級管理部門服務。

　　D、正確。這是對內部審計基本組織角色的正確描述，只是換了一種說法。

　　512、公司內部審計部門是公司內部控制制度的有機組成部分。當審計部門對系統(tǒng)開發(fā)情況進行檢查時，內部審計部門應該選取哪種控制措施？

　　A、反饋控制；

　　B、戰(zhàn)略計劃；

　　C、政策與程序；

　　D、前饋控制。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。反饋性控制指事情發(fā)生后基于事件結果所采取的一種控制。

　　B、不正確。這不是一種控制類型。

　　C、不正確。政策與程序是公司的內部控制制度，其執(zhí)行的控制功能是前饋控制。

　　D、正確。審計部門對系統(tǒng)開發(fā)情況進行檢查，是典型的前饋控制的應用。

　　513、組織的生產(chǎn)率可以定義為某一特定時期，在消除通貨膨脹因素后，組織的總產(chǎn)出與總投入之間的比率。在很多年里，日本的生產(chǎn)率都保持著領先，成為各國追趕的對象。日本的高生產(chǎn)率主要歸因于：

　　A、豐富的原材料供應和優(yōu)越的人力資源與財力資源。

　　B、更好的管理和使用較少資源實現(xiàn)更大目標的能力。

　　C、國家持續(xù)不斷的基礎設施建設。

　　D、強調創(chuàng)造性的先進的教育系統(tǒng)。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。不符合生產(chǎn)率的定義。

　　B、正確。符合生產(chǎn)率的定義。

　　C、不正確。不符合生產(chǎn)率的定義。

　　D、不正確。不符合生產(chǎn)率的定義。

　　514、在全面質量管理體系中：

　　A、進行全程檢測，將問題消滅在源頭。

　　B、質量控制是由受過嚴格訓練的檢查員工在生產(chǎn)過程的最后工序進行。

　　C、上級管理人員對產(chǎn)品和服務的質量負主要責任。

　　D、使用大量的供應商，以得到最低的價格。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。全面質量管理強調的是全員全過程的參與、不斷地改進產(chǎn)品或服務的質量。

　　B、不正確。質量控制貫穿于整個過程，而不僅僅是生產(chǎn)過程的最后工序。

　　C、不正確。該項所述內容適用范圍很廣，不是全面質量管理所特有的。

　　D、不正確。全面質量管理注重合格的供應商，并與其共同發(fā)展，而不以得到最低的價格為目的。

　　515、某銀行為培訓分行經(jīng)理設計了一套在崗培訓項目，目的是訓練參與者盡可能快地完成其業(yè)務。該項目要求特定活動必須首先完成。例如，在信貸部門沒有工作經(jīng)驗的人員，不能夠做出信貸決策。對這個項目，一個適當?shù)臅r間安排技術是：

　　A、計劃評審技術（PERT/CPM）；

　　B、線性規(guī)劃；

　　C、排隊論；

　　D、敏感性分析。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。計劃評審技術（PERT/CPM）是一種規(guī)劃大型復雜項目時間安排的技術，包括PERT和CPM.

　　B、不正確。線性規(guī)劃是一種數(shù)學方法，以使某個給定的客觀對象最大化到某個限度或最小化到某個限度。這是使有限資源達到最優(yōu)配置的正確方法。

　　C、不正確。排隊論是用來解決等候線（排隊）問題的。

　　D、不正確。敏感性分析是分析某決策因素變化時對結果的影響。

　　516、有效的目標管理（MBO）可以增強組織的效果。以下哪項有助于目標管理的有效性？

　　A、強調“應該做”而非“必須做”的目標。

　　B、量化的、清晰可測評的、說明完成日期要求的目標。

　　C、管理人員嚴格督促所屬員工，使他們準確地完成自己起草的目標任務。

　　D、上面所有內容。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確?！氨仨氉觥睉斒堑谝晃坏?，因為必須做的事情對組織取得良好業(yè)績是至關重要的。

　　B、正確。目標管理的四要素就是明確目標（要求目標是明確的、可檢驗的和可衡量的）、規(guī)定期限（每一個目標的完成都有一個簡單明確的時間期限）、參與決策和績效反饋（不斷地將實現(xiàn)目標的進展情況反饋給個人，以便他們能夠調整自己的行動，并定期進行正式的會議，以便上下級共同回顧和檢查進展情況）。

　　C、不正確。嚴格督促所屬員工準確地完成所起草的目標，可能會在員工中建立起一種緊張害怕的氛圍，從而導致低效。

　　D、不正確。只有b正確。

　　517、通過設立戰(zhàn)略業(yè)務單位（SBU）成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單元是否有資格成為SBU的標準：

　　A、在母公司以外設立一個明確的市場。

　　B、成為一個利潤中心。

　　C、風險厭惡。

　　D、面對外部競爭。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。SBU應當不影響母公司的市場。

　　B、不正確。SBU必須是一個利潤中心，以便能夠對它本身的經(jīng)營效果做出測評。

　　C、正確。戰(zhàn)略業(yè)務單位（strategic business unit： SBU）是針對如何競爭而產(chǎn)生的一種戰(zhàn)略單位，代表一種單一的事業(yè)或相關的事業(yè)組合，每一個SBU都有自己的獨特使命和競爭對手，每一個SBU服務于一種明確定義的產(chǎn)品－細分市場，并具有明確定義的戰(zhàn)略，同時在與整體組織的能力和需要保持一致的條件下，按照自身的能力和競爭需要來開發(fā)戰(zhàn)略。因此，風險厭惡就不可能成為衡量組織單元是否有資格成為SBU的標準。

　　D、不正確。要求SBU能有效地面對競爭。

　　518、最近全球發(fā)生了一些災難。鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內部審計師應該鼓勵管理者制定災難管理程序。此種程序制定的第一步工作是：

　　A、制定應急計劃；

　　B、開展風險分析；

　　C、創(chuàng)建風險管理小組；

　　D、練習對風險的反應。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。災難管理程序屬于典型的風險管理。制定應急計劃是風險管理的內容之一，但并不是風險管理的第一步工作。

　　B、正確。風險管理，是建立在風險分析的基礎之上的，指采取一定的措施對風險進行檢測評估，使風險降低到可以接受的程度，并將其控制在這一水平上。即開展風險分析是風險管理的第一步工作。

　　C、不正確。創(chuàng)建風險管理小組是風險管理的內容之一，但并不是風險管理的第一步工作。

　　D、不正確。練習對風險的反應屬于風險管理的內容，但同樣不是風險管理的第一步工作。

　　519、大型制造商都采取適時存貨系統(tǒng)，以便最大限度地減少庫存的儲存成本。以下哪項是適時存貨系統(tǒng)的主要薄弱點？

　　A、計算機資源；

　　B、材料供應合同；

　　C、停工；

　　D、實施時間。

　　答案：

　　解題思路：A、不正確。適時存貨系統(tǒng)（just-in-time system）要求每道環(huán)節(jié)和工序相互銜接，時間恰到好處，并盡可能實現(xiàn)“零庫存”。其主要內容包括適時采購、適時加工、適時存貨、適時運輸，因此，對于想采用該系統(tǒng)的制造商而言，足夠的計算機資源、穩(wěn)定而有效的材料供應合同、充分的實施時間等條件是必須具備的，否則將不可能實施該系統(tǒng)。但一旦具備了這些條件建立起了該系統(tǒng)，則這些因素就不再成為約束條件，而其他足以致使各環(huán)節(jié)無法銜接的因素如可能的停工（工作中斷、工人罷工等）現(xiàn)象等將會對該系統(tǒng)的正常運行造成嚴重威脅。

　　B、不正確。見a.

　　C、正確。見a.

　　D、不正確。見a.

　　520、許多人認為，沖突本身會對公司造成損害。但是，理論研究和實際案例都表明，有些沖突對于公司的繁榮是有好處的。可供管理人員使用，刺激沖突產(chǎn)生的技術是

　　A、權威性命令；

　　B、重組組織；

　　C、擴展資源；

　　D、創(chuàng)建高級目標。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。權威性命令可以刺激沖突產(chǎn)生，但是否對公司的繁榮有好處則要看具體情況。

　　B、不正確。重組組織是一種沖突刺激技術，但其會打破組織結構的現(xiàn)狀并提高沖突的水平，因此不易于管理人員直接使用。

　　C、不正確。擴展資源也是刺激沖突產(chǎn)生的一種技術，但對公司的繁榮同樣具有類似雙刃劍的作用。

　　D、正確。創(chuàng)建高級目標是激發(fā)功能正常的沖突的首要一步，是最易于（在本題選項中也是如此）管理人員使用的有效刺激沖突產(chǎn)生的技術。通過創(chuàng)建高級目標（如晉升、加薪等等），管理人員可以使沖突具有合法的地位，并可以自己的行動來加以支持。

　　521、管理層對保持控制負有責任。事實上，有時管理就是控制。以下哪項將管理職能視作控制：

　　A.監(jiān)督業(yè)績；

　　B.使用組織政策手冊；

　　C.保持質量保證方案；

　　D.建立內部審計活動

　　答案：A

　　解題思路：答案A、正確。在管理層提供指導的方式能夠確保組織的目標和目的得以實現(xiàn)時，風險管理、控制和治理過程就是有效的。除了完成組織的目標和已計劃的活動，管理層通過授權活動和處理事務、監(jiān)督業(yè)績以及證實組織的程序按設計運行來開展指導工作。（PA2100-1）

　　答案B不正確，由于手冊是建議而非控制；

　　答案C不正確，由于質量保證方案是內部評估的形式，質量保證方案的管理者應獨立于所評估的業(yè)務；

　　答案D不正確，由于內部審計活動應獨立于所審核的業(yè)務，且它不是管理職能。

　　522、程序要求事先準備即將收到的現(xiàn)金收入清單 ，并附有出納和會計事先列出的復印件。這是以下哪種類型的控制例子：

　　A.預防性的；

　　B.糾正性的；

　　C.檢查性的；

　　D.指導性的。

　　答案：A

　　解題思路：答案A、正確?，F(xiàn)金收入清單表現(xiàn)為支票的形式是預防性的控制。這是想要阻止不理想的事件發(fā)生（PA2100-1）。由于收入在記錄前，涉及現(xiàn)金的違規(guī)是最有可能的。所以，要么是匯款建議，要么是支票清單都應預先準備，以便盡可能建立現(xiàn)金記錄責任?，F(xiàn)金登記簿表現(xiàn)為現(xiàn)金收入清單形式。清單的一張復印件要過到現(xiàn)金收入日記賬中，另一張送至出納處與支票核對。

　　答案B不正確，由于糾正性控制矯正了差錯或違規(guī)事件；

　　答案C不正確，由于檢查性控制揭示了已發(fā)生的差錯或違規(guī)事件；

　　答案D不正確，由于檢查性控制引起或鼓勵理想的事件。

　　523、控制可根據(jù)其所實施的職能來分類，比如，檢查性控制、預防性控制、或指導性控制。以下哪項是指導性控制：

　　A.月度銀行對賬單；

　　B.在專用賬戶上對所有的支出進行雙重簽名；

　　C.當天記錄發(fā)生的每項交易；

　　D.要求內部審計活動的所有成員是CIA.

　　答案：D

　　解題思路： 答案A不正確，由于銀行月度對賬單是指導性控制；

　　答案B不正確，在專用賬戶上對所有的支出進行雙重簽名是預防性控制。設計這項控制是為了阻止不理想的事件；

　　答案C不正確，由于當天記錄發(fā)生的每項交易是預防性控制。設計這項控制是為了阻止不理想事件。

　　答案D正確。要求內部審計活動的所有成員都是CIA是指導性控制；控制的設計是引起或鼓勵理想事件的發(fā)生（PA2100-1）。這項要求增強了內部審計活動的專業(yè)性和專家橫向。

　　524、領導、管理層、外部審計師以及內部審計師在創(chuàng)建適當?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責是：

　　A.建立和保持組織文化；

　　B.審核財務和經(jīng)營信息的可靠性和完整性；

　　C.確保外部審計師和內部審計師監(jiān)督風險管理和控制過程系統(tǒng)的管理；

　　D.實施和監(jiān)督由董事會設計的控制。

　　答案：A

　　解題思路：答案A、正確。管理層計劃、組織和指導實施大量的活動以合理確保組織的目標和目的得以實現(xiàn)。為適應內外部環(huán)境的變化，管理層會定期檢查組織的目標和目的并修訂其程序。管理層也建立和保持組織的文化，包括倡導控制的道德氛圍（PA2100-1）。

　　答案B不正確，由于內部審計師有責任評價控制的充分性和有效性，包括那些與財務和經(jīng)營信息的可靠性和完整性有關的控制（標準2120.A1）。

　　答案C不正確，由于高層管理者的作用是監(jiān)督風險管理和控制過程系統(tǒng)的建立、管理和評估（PA2120.A1-1）。

　　答案D不正確，雖然董事會有監(jiān)督職責，但通常不涉及業(yè)務的細節(jié)。

　　525、首席審計執(zhí)行官（CAE）評估和報告控制程序的職責包括：

　　A.與管理高層和審計委員會就內部控制的年度判斷意見進行溝通；

　　B.監(jiān)督內部控制流程的建立；

　　C.保持組織的治理過程；

　　D.僅在內部審計活動的基礎上作出個別的評估

　　答案：A

　　解題思路：答案A、正確。管理高層和和審計委員會一般希望首席審計執(zhí)行官在當年開展充分的業(yè)務工作，并收集其他可以獲取的信息，以便就控制過程的充分性和有效性形成判斷意見。首席審計執(zhí)行官應將組織控制系統(tǒng)的總體判斷意見向管理高層和審計委員會溝通。越來越多的組織在提交外部利益關系方的年度報告或定期報告中收入管理層關于內部控制系統(tǒng)的報告。因此，首席審計執(zhí)行官通常每年一次向管理高層和審計委員會提高報告。

　　答案B不正確，由于管理高層對內部控制流程的建立負有監(jiān)督的職責；

　　答案C不正確，由于董事會對建立和保持組織的治理過程負有職責；

　　答案D不正確，由于內部審計活動所面臨的挑戰(zhàn)是要在綜合許多單個評估的基礎上評價組織控制系統(tǒng)的有效性，而那些評估主要來源于內部審計業(yè)務、管理層的自我評估以及外部審計師的工作（PA2120.A1-1）。

　　526、在評價資源使用的效果和效率時，內部審計師對以下哪項負有責任：

　　A.確定適當?shù)慕?jīng)營性標準制定的程度；

　　B.證實資產(chǎn)的存在性；

　　C.審核經(jīng)營性信息的可靠性；

　　D.證實資產(chǎn)價值的準確性。

　　答案：A

　　解題思路：答案A、正確。內部審計活動評價覆蓋治理、經(jīng)營和信息系統(tǒng)的控制。這種評價包括經(jīng)營的效果和效率（標準2120.A1）。而且，內部審計師應該 “確定管理層在多大程度上建立了恰當標準，從而可以確定有關目標和目的是否已經(jīng)實現(xiàn)”（標準2120.A4）。他們也應該“評價既定經(jīng)營性目標和期望結果，并確定這些經(jīng)營性標準是否可以接受并得到遵守”（PA2120.A4-1）。

　　答案B不正確，由于證實存在性與資產(chǎn)的安全防護有關；

　　答案C和D不正確，由于經(jīng)營性信息的可靠性和資產(chǎn)價值的準確性關注信息的可靠性和完整性。

　　527、內部審計師需要確定管理層已制定的標準的適當程度，以便確定組織目標和目的是否已經(jīng)實現(xiàn)。以下哪項行動可能是恰當?shù)模?/P>

　?、?確定業(yè)務與項目目標和目的與組織的目標和目的是否一致；

　?、?審核業(yè)務，確定結果與既定的目標和目的一致的程度；

　　Ⅲ 與管理層合作，制定適當?shù)目刂圃u價標準。

　　A.僅有Ⅰ；

　　B.僅有Ⅰ和Ⅱ；

　　C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；

　　D.僅有Ⅱ。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B和D不正確，由于內部審計師可以采取陳述Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ所描述的行動。

　　答案C正確?！皟炔繉徲嫀煈_定業(yè)務與項目目標和目的的確定程度，檢查它們與組織目標的一致程度”（標準2120.A2）。內部審計師也應“對業(yè)務與項目進行評價，檢查其結果與既定目標的一致程度，判斷這些業(yè)務和項目是否按預想的執(zhí)行或實施”（標準2120.A3）。此外，“評價控制需要適當?shù)臉藴?。內部審計師應確定管理層已制定的標準的適當性程度，用于判斷組織的目標和目的是否已經(jīng)實現(xiàn)。如果適當，內部審計師應在評價中加以應用。如果不適當，內部審計師應與管理層合作，制定適當?shù)脑u價標準?！保藴?120.A4）。

　　528、如果業(yè)務客戶的業(yè)務標準是模糊的，需要解釋，內部審計師應：

　　A.與業(yè)務客戶就衡量經(jīng)營性業(yè)績所需標準達成一致意見；

　　B.確定該領域的最佳實務，將它們當作標準使用；

　　C.用最嚴格的意思解釋標準，否則標準只能是可接受的最低限度；

　　D.忽略對標準以及與標準相關的業(yè)務客戶的業(yè)績的任何評論，因為上述分析是沒有意義的。

　　答案：A

　　解題思路：答案A、正確。為確定組織目標和目的是否能夠實現(xiàn)，管理層有責任制定適當?shù)臉藴剩藴?120.A4）。然而，既定的內部審計師應評價經(jīng)營性目標和預期結果，并應確定這些經(jīng)營性標準是否可以接受，并得以實現(xiàn)。如果上述管理目標和標準是模糊的，應尋求權威的解釋。如果要求內部審計師解釋或選擇經(jīng)營性標準，他們應尋求與業(yè)務客戶就衡量經(jīng)營性業(yè)績所需標準達成一致意見（PA2120.A4-1）。

　　答案B不正確，由于內部審計師不需要應用競爭性的標桿原則；

　　答案C不正確，由于環(huán)境會指導模糊的業(yè)務標準的解釋；

　　答案D不正確，如果業(yè)務客戶的經(jīng)營性標準模糊時，內部審計師必須解釋或選擇標準。

　　529、以下哪項是反饋控制系統(tǒng)的組成部分：

　　A.探測器、鑒定器和受動器；

　　B.發(fā)送者、媒體和接收者；

　　C.成功、賞識和能力傾向；

　　D.計劃、組織和領導。

　　答案：A

　　解題思路：答案A、正確。反饋控制系統(tǒng)確保取得或保持理想的狀態(tài)。控制目標是系統(tǒng)的行為變量，選自監(jiān)督。參考點代表用于考評或比較業(yè)績的標準；鑒定器是用于評估正發(fā)生事件重要性的設施，通常，它是通過鑒定器所提供的信息（實際發(fā)生的事情）與所制定的參考點（應發(fā)生的事件）作比較來實現(xiàn)的；受動器是決策制定者，它評價可行的糾正活動的備選方案，這種糾正活動給出了已辨識的偏差的本質，并通過鑒定器傳送。受動機制的輸出是典型的糾正性活動。

　　答案B不正確，由于通訊網(wǎng)絡的要素是傳送者、媒體和接收者；

　　答案C不正確，由于成功、賞識和能力傾向是行為激勵要素；

　　答案D不正確，由于計劃、組織和領導是管理職能而非控制。

　　530、正如組織的差旅政策所描述的，特定的定期航線機票信息包括費用類別、購買時間以及最低的折扣率。這些機票信息在員工向組織授權的差旅票代辦處購買機票時可以獲取并可向管理部門報告。某份報告提供的信息是為了：

　　A.涉及組織的差旅政策的業(yè)績質量；

　　B.確認必要的成本，以便處理員工的商業(yè)費用報告數(shù)據(jù)；

　　C.比較部門預算與實際費用；

　　D.支持員工減少商業(yè)費用。

　　答案：A

　　解題思路：答案A、正確。反饋是內部控制循環(huán)的一部分。它為比較實際業(yè)績（購買機票所獲得的折扣）與組織的政策標準提供了基礎。

　　答案B不正確，由于機票信息是初步的，員工可以在旅行前改變機票及線路；

　　答案C和D不正確，由于這些信息沒必要影響最終發(fā)生的實際成本。

　　531、拖車經(jīng)常將有價值的金屬廢料從制造車間裝運，并運送到組織10里外的廢料場，以下哪項是最適當?shù)目刂品椒ǎ?/P>

　　A.在廢料離開制造車間之前以及到達廢料場之后，對拖車運送的廢料都要實施全面的存貨盤點；

　　B.需要安全守衛(wèi)記錄廢料離開制造車間的時間以及到達廢料場的時間，中途時間由監(jiān)察員審核以防止舞弊；

　　C.拖車從制造車間前往廢料場是由武裝守衛(wèi)護送的；

　　D.聯(lián)系一位獨立的搬運工來運送廢料。

　　答案：B

　　解題思路：答案A不正確，由于在兩個地方實施全面的存貨盤點是不經(jīng)濟可行的；

　　答案B正確。讓安全守衛(wèi)記錄離開時間和到達時間是有成本效益的控制，由于這樣沒有付出額外的費用。將中途運送時間與所允許的標準時間相比較，并調查材料的差異，可以查出廢料轉移的部分。

　　答案C不正確，由于聘請武裝守衛(wèi)護送廢料拖車是沒有必要的，除非廢料極有價值。在多數(shù)情況下，登記離開和到達時間就足夠了；

　　答案D不正確，由于請一位獨立的搬運工不會對預防或察出壞事有額外的保證。

　　532、一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以下哪項內部控制以降低車輛失竊的風險？

　　A.審核保險范圍的適當性；

　　B.對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報告；

　　C.實地盤點所有車輛，將結果與會計記錄相核對；

　　D.在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫。

　　答案：D

　　解題思路： 答案A不正確，如果丟失或失竊發(fā)生，保險提供了補償。因而它減少了財務上的不利影響，但不能預防實際的失竊或丟失；

　　答案B不正確，由于內部控制的設計是確保對所實施的修理工作進行控制，這項控制不承擔丟失的風險；

　　答案C不正確，由于采取車輛盤點是檢查性控制，而非預防性控制。

　　答案D正確，資產(chǎn)的實物控制是預防性控制，它減少了失竊或其它損失的可能性。將車輛存放在安全的地方以及限制性的存取建立了保管員的責任，并對車輛的使用有適當?shù)氖跈唷?/P>

　　533、在已購商品收條上，驗收部門人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進行對比，并以商品主要價格數(shù)據(jù)清單為基礎標出零售價。然后，將已注釋的包裝條進行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的控制力度是：

　　A.立即為零售商品定價；

　　B.將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進行對比；

　　C.按主要的價格數(shù)據(jù)清單標出售價；

　　D.自動地將商品運送到零售區(qū)域。

　　答案：C

　　解題思路：答案A不正確，由于及時性沒有價格的準確性重要；

　　答案B不正確，由于將已收數(shù)量與包裝單數(shù)量進行對比不能確保已收到所定購的數(shù)量；

　　答案C正確，使用主要的價格數(shù)據(jù)清單確保能標出正確的零售價。

　　答案D不正確，由于零售區(qū)域可能需要商品，或可能不需要商品。

　　534、某餐館飲食連鎖店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一個電子設備；該設備記錄所有的食品訂單及服務員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務員均負責收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金，即以其I.D.號訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對當天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計算機記錄。一旦存在差異則由餐館立即調查。公司總部建立的監(jiān)控措施用來確定下屬餐館沒有記錄其全部收入，而是僅上交一定數(shù)量現(xiàn)金額的情形。以下陳述中哪項屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例？

　　A.餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計算機記錄的食品訂單核對；

　　B.所有的食品訂單必須輸入計算機，服務員與廚師有明確分工；

　　C.管理層編制詳細的各商店總利潤分析表，并對利潤很低的商店進行調查；

　　D.現(xiàn)金按日送達公司總部。

　　答案：C

　　解題思路：答案A不正確，由于經(jīng)理的活動是適用于食品層面的核對控制的一個例子。監(jiān)控是一個整體控制，這種控制確定其它控制是否有效地運行；

　　答案B不正確，由于職務分離是經(jīng)營性控制；

　　答案C正確，監(jiān)控是評估內部控制質量的一個流程，它涉及由適當人員所設計和運行的控制的評估以及所采取糾正措施的評估。監(jiān)控可以通過正在進行的活動或單獨的評價來完成。持續(xù)不斷的監(jiān)控程序可建立于組織正常的重復性活動中，并包括定期的管理和監(jiān)督活動。因而，對總邊際收益的分格以及重大偏差的調查屬于監(jiān)控流程。

　　答案D不正確，由于現(xiàn)金的按日送達是經(jīng)營性控制。

　　535、控制自評的要素包括：

　?、?將參與員工視為過程的擁有者；

　?、?接受員工有關風險和控制的調研；

　?、?在本領域對員工進行單獨地面談。

　　A.僅有Ⅰ；

　　B.僅有Ⅱ；

　　C.僅有Ⅱ和Ⅲ；

　　D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

　　答案：A

　　解題思路：答案A、正確。根據(jù)IIA的規(guī)定，控制自評的要素是“一組人在同樣的時間/地點開會，是典型的簡易化座次安排（U型桌）以及會議協(xié)調者（facilitator）。參與者是”過程的擁有者“-涉及特定議題的管理層與員工處于檢查中，他們知道誰最好，他們對實施適當?shù)牧鞒炭刂谱顬殛P鍵?！?/P>

　　答案B、C、D都不對，由于控制自評是以協(xié)調研討班的方法進行結構化的、記錄式的、重復的自評。因而，它應與員工對有關風險和控制的調研方法相對照。此外，控制自評是一群人開會，而不是本領域內的單獨會談。

　　536、對于經(jīng)常進行新產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，同時按產(chǎn)品和職能劃分部門并實行雙重授權的結構是最優(yōu)的。最適合該類企業(yè)的組織結構是：

　　A.專家官僚結構；

　　B.機械結構；

　　C.矩陣結構；

　　D.核心官僚結構。

　　答案：C

　　解題思路：答案A不正確，由于專家官僚結構是高復雜性和低正規(guī)化的結構，這種結構中受過高度訓練的專家有很大的自主權；

　　答案B和D不正確，由于機械型結構是復雜的、正式的和集權的。它堅持命令的統(tǒng)一性概念。

　　答案C正確。矩陣組織的特征是縱向式與橫向式的授權，由于產(chǎn)品經(jīng)理從不同職能部門借調專家，而這些專家要繼續(xù)向他們的職能經(jīng)理報告。因而，業(yè)務分工是職能部與產(chǎn)品部的混合。這種結構的優(yōu)勢是靈活性，并能對新情況作出迅速反應，其劣勢是違反了命令的統(tǒng)一性概念。

　　537、以下原則表現(xiàn)出某組織結構的特點：

　?、?監(jiān)督員能夠授權作出決策，但不能對那些決策的結果授予最終的職責；

　　Ⅱ 監(jiān)督員的控制幅度不應超出7個下屬級別；

　?、?職責應與適當?shù)臋嗔ο鄬?/P>

　　Ⅳ 應授權各個層面的員工作出決策。

　　這些原則的哪項可為層級制與開放式組織結構所共享：

　　A.Ⅰ和Ⅲ；

　　B.Ⅰ和Ⅳ；

　　C.Ⅱ和Ⅲ；

　　D.Ⅲ和Ⅳ。

　　答案：A

　　解題思路：答案A、正確。權力與職責的基本概念適用于各種組織。權力是指導其他活動的一種權利。職責是執(zhí)行任務。職責和相應的權力能夠而且應該分派，但最高層人員仍然負有最終的職責。

　　答案B和D不正確，由于員工授權不是層級制組織的特征；

　　答案C不正確，由于開放式或有機式結構采納的控制幅度反應了情形的因素，這與偶然性設計的原則相一致。因此，在下屬員工實施在同樣的工作環(huán)境下執(zhí)行類似的業(yè)務，不再需要領導時，就會出現(xiàn)控制的寬幅度情形。

　　538、組織要求產(chǎn)品部門的新經(jīng)理評估該部門的有效性。組織的要求是對內部因素和外部因素都要滿意，并采取一種寬泛的方法取得有效性。為成功地完成這項任務，經(jīng)理應該：

　　A.考評部門的日生產(chǎn)率；

　　B.對員工的士氣進行調查，由于士氣通常是促進生產(chǎn)率的主要潛在因素；

　　C.將去年的生產(chǎn)與年度目標進行比較；

　　D.考慮短期、中期和長期的有效性。

　　答案：D

　　解題思路： 答案A不正確，由于日生產(chǎn)率僅與短期的效果有關；

　　答案B不正確，由于員工士氣的調查可以促進有效性的評估，但它對于評估整體的有效性不充分；

　　答案C不正確，由于將生產(chǎn)與目標做比較考評了短期的效果。

　　答案D正確，“組織的有效性的定義是指在短期能達到組織的目標及主流社會的期望，適應并制定中期計劃，并能長久的生存。在短期（約一年），它應該有效地實現(xiàn)組織的目標、有效率地使用組織的資源，并能使其支持者（所有者、員工、客戶和社會）滿意；在中期（2-4年），它應該適應新的可能發(fā)生的事情和前進中的障礙，并培植其能力；在長期（5年以上），組織應在不確定的世界中生存。

　　539、過去幾年，許多組織已嘗試降低管理費用，提高對客戶及競爭需求的反應度。一種方法就是取消中間管理層。這種精簡影響到組織結構的哪一個要素？

　　A.空間差異化；

　　B.正規(guī)化程度；

　　C.縱向分化；

　　D.工作的正規(guī)化程度。

　　答案：C

　　解題思路：答案A不正確，由于空間差異化指組織的設備和人員在地理上的分散程度；

　　答案B和D不正確，由于正規(guī)化指通過說明書和標準來反映工作標準化的程度。

　　答案C正確，縱向分化關注組織的層級深度。層級數(shù)越多，歪曲信息的潛在可能性越強，管理活動的協(xié)作也會越困難，對變化的反應越慢、越?jīng)]有效率。

　　540、組織的政策和程序是整個內部控制系統(tǒng)的一部分。由政策和程序組成的控制系統(tǒng)是：

　　A.前饋控制

　　B.執(zhí)行控制

　　C.反饋控制

　　D.應用控制

　　答案：A.

　　解題思路：答案A、正確。前饋控制預測并排除問題。政策和程序是一種前饋控制，因為他們能夠提供關于一項活動如何進行的指導以確保目標得以最好的實現(xiàn)。

　　答案B不正確，因為執(zhí)行控制是在系統(tǒng)開發(fā)階段應用的。答案C不正確，因為政策和程序主要在任務執(zhí)行前和執(zhí)行時提供控制，而不是提供完成情況的反饋。答案D不正確，因為應用控制用于特殊的領域，比如工資或應付帳款。

　　541、預算是財務決策的一個必要組成部分，因為他們能夠提供一個：

　　A. 有效的資源分配

　　B. 使用企業(yè)資源的方式

　　C. 自動更正錯誤的機制

　　D.　 檢查管理決策的手段

　　答案：A

　　解題思路：答案A、正確。預算是管理者制定的一個關于計劃的數(shù)量模型。預算作為計劃、協(xié)調和控制的補充發(fā)揮作用。因此，預算幫助管理者有效分配資源。

　　答案B不正確，因為預算是為了有效的使用資源，而不僅僅是使用資源。

　　答案C不正確，因為預算不能提供自動糾正的機制。

　　答案D不正確，因為預算是一個管理工具并不是為了阻礙管理決策。

　　542、對決策過程十分重要但是在決策者控制范圍之外的變量，比如經(jīng)濟環(huán)境，被認為是：

　　A.外生變量

　　B.決策變量

　　C.績效標準

　　D.約束條件

　　答案：A.

　　解題思路：答案A、正確。外生變量或者輸入變量是在決策者控制范圍之外的。外生意味著從外部產(chǎn)生，影響決策模型（系統(tǒng)），但不被決策模型影響。

　　答案B不正確，因為在一個模型中至少有一個決策變量必須在決策者控制范圍內。

　　答案C不正確，因為績效標準是在事實發(fā)生后來評估決策結果的手段。

　　答案D不正確，因為約束條件是必須作為決策的一部分考慮的限制因素（常量而非變量）。

　　543、缺乏技能，對工作狀況和安全的威脅，以及害怕失敗被定義為職工怎樣的原因：

　　A、想改變組織文化

　　B、對組織結構不滿意

　　C、不能完成工作

　　D、抵制組織變革

　　答案：D.

　　解題思路：答案A不正確，因為這些因素阻礙組織文化的改變。

　　答案B不正確，因為這三個因素是害怕變革的征兆，而不是對現(xiàn)有的組織結構不滿。

　　答案C不正確，因為這三個因素是害怕變革，不是不能完成工作。

　　答案D正確。雇員處于很多原因抵制組織變革，比如驚訝、慣性、不理解、忽視、缺少技能、情感上的影響、缺乏信任、擔心失敗、人格沖突、時間不好、威脅工作狀況和安全、以及工作團隊的崩潰。可以通過增加雇員參與來獲得反饋、減少恐懼，從而克服抵制。

　　544、一個內部審計人員正在執(zhí)行涉及幾個不同職能部門的管理性復核。審計者認為被復核的過程能夠改善，但是作業(yè)經(jīng)理拒絕對于變革的建議。審計者可以使用幾種方法來克服經(jīng)理的抵制。指出最可能成功并且產(chǎn)生的負面影響最小的技術。

　　A、與作業(yè)經(jīng)理談判

　　B、經(jīng)理參與決策過程

　　C、通過威脅來強迫經(jīng)理

　　D、通過同每個經(jīng)理接觸來進行合作

　　答案：B

　　解題思路：答案A不正確，因為談判可能導致一方或者兩方利益的損失。并且，如果一個經(jīng)理做出重大讓步，其他人可能會企圖獲得一些優(yōu)勢。

　　答案B正確，作業(yè)經(jīng)理參與決策過程能夠改善整個決策，減少抵制，并且確保他們對變革的承諾。

　　答案C不正確，因為強迫只是一種暫時解決問題的方法。抵制只能被壓制，而不能被消除。

　　答案D不正確，因為合作不是最優(yōu)的。一個持支持態(tài)度的經(jīng)理可能感到被利用了。

　　545、談判，操縱，強制，職工培訓，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來：

　　A、提高員工士氣

　　B、克服對于變革的抵制

　　C、維護對信息的控制

　　D、向上下級顯示自己的權力

　　答案：B

　　解題思路： 答案A不正確，因為強迫不能提高士氣。

　　答案B正確，對待抵制變革的策略包括培訓和溝通，參與和包含，促進和支持，談判和協(xié)議，操縱和合作，以及明確的和暗示的強制。策略的選擇取決于環(huán)境因素，比如變革產(chǎn)生影響的速度，成本，對士氣的影響，抵制的性質等。

　　答案C不正確，因為溝通不能維持對于信息的控制。

　　答案D不正確，因為強制職員能幫助管理者顯示權力，培訓、溝通和談判都不能。

　　546、年度盈利計劃最有效的基礎是：

　　A、凈收入、投資回報和每股收益等財務指標。

　　B、單位銷售的增長，員工數(shù)量，以及生產(chǎn)能力等數(shù)量指標。

　　C、組織活動的定性指標，比如產(chǎn)品創(chuàng)新、領導能力，產(chǎn)品質量水平和產(chǎn)品安全情況。

　　D、財務、定量和定性指標的結合。

　　答案：D

　　解題思路：答案A不正確，因為編制利潤計劃不僅需要財務評價手段。長期的質量標準也應該考慮。

　　答案B和C也不正確，因為如果不考慮財務評價，定性和定量的評價都是不夠的。

　　答案D正確，年度盈利計劃應該建立在組織目標的基礎上。目標根據(jù)組織類型和發(fā)展階段而變化。主要的目標應該由高層管理者確立，并沿著組織層級越向下越詳細。每個子單元都可以有自己的特定目標。有時會存在確定組織目標的分歧。因此，年度盈利計劃通常建立在財務、定性和定量的評估基礎上。目標隨時間而變化。一個世紀前，利潤是公司最重要的目標。今天，社會責任也非常重要。

　　547、在環(huán)境中描述一個經(jīng)濟實體的長期位置和的目標的預算是：

　　A、資本預算

　　B、生產(chǎn)經(jīng)營預算

　　C、現(xiàn)金管理預算

　　D、戰(zhàn)略性預算

　　答案：D

　　解題思路：答案A不正確，因為資本預算是關于特定的長期投資的評價的預算。

　　答案B不正確，因為生產(chǎn)經(jīng)營預算是一個短期管理工具。

　　答案C不正確，因為現(xiàn)金管理是關于流動性的短期管理工具。

　　答案D正確，戰(zhàn)略性預算是長期計劃的一種，建立在識別和確定組織目標的基礎上，需要評價組織的長處、弱點、以及風險水平，并預測環(huán)境因素的影響，以產(chǎn)生實現(xiàn)組織目標的最佳戰(zhàn)略。

　　548、編制預算時，計劃過程需要考慮的一個外部因素是：

　　A、向分權化管理系統(tǒng)的變革

　　B、實施新的薪金系統(tǒng)

　　C、新產(chǎn)品開發(fā)

　　D、兩個競爭者的合并

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C都不正確，因為管理變革、職工的補貼和產(chǎn)品生產(chǎn)線都是內部因素。

　　答案D正確，在預算過程的開始，需要做出幾個計劃假設。一些假設是內部因素，另一些是外部因素，比如經(jīng)濟條件和趨勢、政府的管制措施、勞工市場的狀況和競爭者的活動。而競爭者的活動中包括合并。

　　549、預計財務報表時預算過程的一部分。通常最后編制的預計報表是：

　　A、資本性支出計劃

　　B、損益表

　　C、銷售成本報表

　　D、現(xiàn)金流量表

　　答案：D

　　解題思路：答案A不正確，因為資本性支出計劃必須在現(xiàn)金預算前編制，資本性支出需要使用現(xiàn)金。

　　答案B不正確，因為收益表要在現(xiàn)金流量表之前編制，因為現(xiàn)金流量表調節(jié)凈收益和經(jīng)營性現(xiàn)金流入流出，需要損益表數(shù)據(jù)。

　　答案C不正確，因為銷售成本包含在損益表之中，是現(xiàn)金流量表的輸入數(shù)據(jù)。

　　答案D正確，現(xiàn)金流量表通常是需要編制的最后一項，其他項目必須編制完成后，現(xiàn)金流量表才能編制?，F(xiàn)金流量表調節(jié)凈收入和凈經(jīng)營性現(xiàn)金流動情況，這需要資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)（比如應收應付帳款的變動和存貨的變動數(shù)據(jù)）和凈收入數(shù)據(jù)。

　　550、兩個公司剛剛合并。審計委員會要求兩個公司的內部審計人員評估合并后的風險。一個經(jīng)理建議審計團隊共同檢查公司文化和上層的論調來識別與合并相關的控制風險。下面哪一項陳述正確？

　　A、公司文化不是控制環(huán)境的一部分，因此不應該在題目中的審計中考慮。

　　B、盡管公司環(huán)境可以作為控制環(huán)境的一部分加以考慮，評價這樣一個環(huán)境太主觀了，因而沒有用。

　　C、組織文化的不同應該被系統(tǒng)的加以識別，因為這種差異可能引起合并風險。但是識別這種差異帶有政治性和主觀性，不是一個合適的審計活動。

　　D、上述答案都不正確。

　　答案：D

　　解題思路：答案A不正確，因為組織文化是控制環(huán)境的一個組成部分。

　　答案B不正確，因為主觀性是審計的一個顯著因素。

　　答案C不正確，因為識別組織文化的差別是一項審計活動，這種差別會影響內部審計。

　　答案D正確，內部控制的一個組成部分是控制環(huán)境。控制環(huán)境包括正直和道德觀念，能力，董事會或者審計委員會的參與，組織結構，責任和權力分配，人力資源政策和實踐，管理理念和經(jīng)營風格。

　　551、內部控制只能提供實現(xiàn)組織目標的合理保證。限制目標實現(xiàn)的一個因素是：

　　A、管理者參與整個公司全面的風險評價過程。

　　B、董事會是獨立的和活躍的。

　　C、內部控制的成本不能超過其所帶來的收益。

　　D、管理者監(jiān)督內部控制

　　答案：C

　　解題思路：答案A不正確，因為有效的風險管理要求識別和分析公司所有層次的風險。

　　答案B不正確，因為一個活躍的和獨立的董事會能夠加強內部控制環(huán)境。

　　答案C正確，由于限制因素的存在，風險永遠不可能降為零。其中一個限制因素就是內部控制的成本不能超過其所帶來的預期收益。經(jīng)管成本-收益的關系是設計內部控制系統(tǒng)應該考慮的重要因素，但是精確的評價成本和收益通常是不總是可能的。

　　答案D不正確，因為缺乏監(jiān)督會削弱內部控制。

　　552、監(jiān)督是內部控制的一個重要組成部分。下面哪項不是監(jiān)督的例子？

　　A、管理者經(jīng)常比較部門的績效和預算。

　　B、數(shù)據(jù)處理管理部門定期生成關于非正常交易的例外報告，并且調查問題查找原因。

　　C、數(shù)據(jù)處理管理部門定期調節(jié)處理數(shù)據(jù)的批控制總數(shù)和提交的數(shù)據(jù)的批控制總數(shù)。

　　D、管理者讓內部審計人員對現(xiàn)金交易的控制進行常規(guī)審計。

　　答案：C

　　解題思路：答案A不正確，因為與預算比較是監(jiān)督控制的一個典型例子。

　　答案B不正確，因為調查例外是低層管理者使用的監(jiān)督控制，可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營超出控制范圍的情況。

　　答案C正確，監(jiān)督用來評價一定時期內內部控制的質量。管理者需要考慮內部控制的設計是否合適，系統(tǒng)是否按照預想的運行，并且修改系統(tǒng)來適應環(huán)境的變化。監(jiān)督可以是獨立的、定期的、或者持續(xù)不斷的。持續(xù)不斷的監(jiān)督作為日常經(jīng)營的一個部分，包括管理者復核，比較，調節(jié)，以及其他的日常活動。但是調節(jié)批控制總數(shù)是交易控制。

　　答案D不正確，因為內部審計是監(jiān)督的一種形式，用來評價管理者的其他控制。

　　553、建立內部審計活動的主要原因是：

　　A.減輕過重的管理責任，建立有效的控制；

　　B.安全防護委托給組織的資源；

　　C.確保財務和經(jīng)營信息的可靠性和完整性；

　　D.評價并改進控制過程的有效性。

　　答案：D

　　解題思路：答案A不正確，管理層對建立內部控制負有責任；

　　答案B不正確，風險管理、控制和治理過程最終是要安全防護組織的資源；

　　答案C不正確，內部審計活動不能確保財務與經(jīng)營信息的可靠性與完整性。它的職責是評價與治理、經(jīng)營和信息系統(tǒng)相關的有關財務與經(jīng)營信息可靠性與完整性的風險不利因素（標準2110.A2）。在風險評估的基礎上，內部審計活動才能評價控制的充分性和有效性（標準2120.A1）。

　　答案D正確，根據(jù)詞匯表，“控制過程是控制框架的組成部分，包括政策、程序與控制活動?？刂七^程的設計用于確保將風險控制在既定的風險管理過程所允許的范圍內?！币虼?，控制活動在內部審計中具有突出的作用，它“通過采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評價和改善組織的風險管理、控制及治理過程的有效性，幫助組織實現(xiàn)其目標?！?/P>

　　554、以下哪項是董事會與管理層有關控制在組織中的重要性所持的態(tài)度或行動的最為準確的語言：

　　A.控制過程；

　　B.控制環(huán)境；

　　C.治理過程；

　　D.管理的理念和經(jīng)營風格。

　　答案：B

　　解題思路：答案A不正確，控制過程是控制框架的組成部分，包括政策、程序與控制活動?？刂七^程的設計用于確保將風險控制在既定的風險管理過程所允許的范圍內；

　　答案B正確，根據(jù)詞匯表，控制環(huán)境是董事會和管理層關于組織內控制的重要性所持的態(tài)度和行動?？刂骗h(huán)境為實現(xiàn)內部控制系統(tǒng)的主要目標提供了規(guī)范和架構?？刂骗h(huán)境包括以下要素：

　??？？ 誠實和道德價值；

　??？？ 管理的理念和經(jīng)營風格；

　　？？ 組織的架構；

　?。?？ 權力和職責的分配；

　??？？ 人力資源政策和實務；

　??？？ 員工的勝任能力。

　　答案C不正確，治理過程是組織的利益相關人代表（如股東等）所利用的程序，用于對管理層管理的風險和控制過程進行監(jiān)督；

　　答案D不正確，管理的理念和經(jīng)營風格僅是控制環(huán)境的組成部分。

　　555、在組織的執(zhí)行管理層決定組建一個小組調查作業(yè)成本（ABC）系統(tǒng)的采納情況時，內部審計師被安排在了這個小組。小組中包括內部審計師的最佳理由是內部審計師具備以下哪方面的知識：

　　A.作業(yè)和成本驅動程序；

　　B.信息處理程序；

　　C.當前的產(chǎn)品成本構成；

　　D.風險管理流程。

　　答案：D

　　解題思路：答案A不正確，工程師具備作業(yè)和成本程序的更多知識；

　　答案B不正確，信息系統(tǒng)專家具備有關信息需求和信息處理程序的更多知識；

　　答案C不正確，管理會計師具備更多當前產(chǎn)品成本的信息。

　　答案D正確，內部審計活動的工作范圍擴展到了評價組織的風險管理流程。內部審計活動應幫助組織確認并評價重要的風險因素，幫助改進風險管理與控制系統(tǒng)（標準2110）。

　　556、內部審計活動評價現(xiàn)存風險管理流程的有效性的目標是要確定：

　　A.管理層已計劃并設計了風險管理流程，以便為實現(xiàn)組織的目標和目的提供合理的保證；

　　B.管理層指導風險管理流程以便為實現(xiàn)組織的目標和目的提供合理的保證；

　　C.組織的目標和目的會高效率地、經(jīng)濟地實現(xiàn)；

　　D.組織的目標和目的以準確、及時的方式實現(xiàn)，并且使資源的使用最小化。

　　答案：B

　　解題思路；答案A、C和D不正確，風險管理流程的充分性關注管理層的計劃和設計，它們對組織目標和目的的高效率、經(jīng)濟地實現(xiàn)提供了合理的保證。

　　答案B正確，“在管理層提供指導的方式能夠確保組織的目標、目的得以實現(xiàn)時，風險管理、控制和治理過程就是有效的。除了完成組織的目標和計劃的活動，管理層還通過授權活動和處理事務、監(jiān)督業(yè)績、證實組織的流程按設計運行來開展指導工作”（實務公告2100-1）。

　　557、以下哪項是對內部審計活動評價組織現(xiàn)存的風險管理、控制與治理過程充分性的目標的最佳描述：

　　A.幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務目標；

　　B.確保內部控制系統(tǒng)的重大薄弱環(huán)節(jié)得以糾正；

　　C.確保風險管理、控制和治理過程是否為組織的目標和目的得以高效率、經(jīng)濟地實現(xiàn)提供合理的保證；

　　D.確定風險管理、控制和治理過程是否確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。

　　答案：C

　　解題思路；答案A不正確，必要測試的性質、時間安排與范圍必須在控制流程的充分性得到評價之前就確定；

　　答案B不正確，內部審計師沒有權力來確保糾正重大的薄弱環(huán)節(jié)；

　　答案C正確，如果管理層在某種意義上已經(jīng)計劃和設計了風險管理、控制和治理過程，能夠為經(jīng)濟、有效率地實現(xiàn)組織的目標和目的提供合理的保證，那么，風險管理、控制和治理過程就是充分的。有效率的工作是指準確、及時和經(jīng)濟地實現(xiàn)組織的目標和目的。經(jīng)濟的工作是指根據(jù)風險程度用最少的資源（如，成本）實現(xiàn)組織的目標和目的。如果在設計和實施階段采納大多數(shù)的成本效益考評方法旨在降低風險并將預期的偏差限制在一個可容忍的水平，那么就為組織提供了合理的保證。因此，設計過程始于組織目標和目的的建立，并按一定方式將概念、角色、各項活動和人員與經(jīng)營相聯(lián)系，以便實現(xiàn)既定的目標和目的（實務公告2100-1）。

　　答案D不正確，內部是計的范圍要比關注財務報表的公允性更為廣泛。

　　558、內部審計師對信息安全的最終責任是：

　　A.確認要經(jīng)檢查的技術的特征（aspects）、風險、流程和事務處理；

　　B.確定測試的范圍和程度，以便實現(xiàn)業(yè)務目標；

　　C.定期評估信息安全實務；

　　D.記錄業(yè)務程序。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B和D都不對，業(yè)務工作計劃是計劃過程的組成部分。它包括確認要經(jīng)檢查的技術的特征、風險、流程和事務處理；確定測試的范圍和程度，以便實現(xiàn)業(yè)務目標；并記錄業(yè)務程序。

　　答案C正確，“內部審計師應該定期評估組織的信息安全實務，在適當?shù)那闆r下，建議加強或開展新的控制和安全防護措施，并根據(jù)評估結果向董事會、審計委員會或其他管制機構提交確認報告。這種評價是既定審計計劃的組成部分，它既能以獨立業(yè)務的形式開展，又能在綜合其他審計或業(yè)務的多重業(yè)務中開展”（實務公告 2100-2）。

　　559、如果管理層沒有為組織建立風險管理流程，內部審計師應建議此類流程的建立。在風險管理流程的最初建立過程中，內部審計師應該更適于開展以下哪項工作：

　　A.積極的、補充傳統(tǒng)確認活動的作用；

　　B.假定風險歸屬；

　　C.管理已確認的風險；

　　D.監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當?shù)摹?/P>

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確，如果有關方面提出要求，內部審計師可以積極協(xié)助組織風險管理流程的初步建立工作。內部審計師更為積極的作用是通過咨詢的方式改進組織的基本流程，對傳統(tǒng)的確認活動進行了補充。如果這些協(xié)助活動超越了內部審計師所開展的正常的確認和咨詢活動，審計的獨立性就會受到損害。在這些情形下，內部審計師應該遵守《內部審計專業(yè)實務標準》的披露要求?！秾崉展?130.A1-2：內部審計在其他（非審計）領域的作用》對此問題提供了進一步的指導（實務公告2100-4）。

　　答案B和C不正確，內部審計師在建立和管理風險管理流程中所起的積極作用有別于在“風險歸屬”問題上所起的作用。為了避免參與“風險歸屬”問題，內部審計師應該尋求管理層對其在確認、減緩、監(jiān)督風險以及決定風險“歸屬”方面的職責進行證實。內部審計師可以促進風險管理流程的建立或使風險管理流程的建立成為可能，但是，他們不應該“擁有（own）”或負責管理已確認出的風險；

　　答案D不正確，董事會和審計委員會對確定充分、有效的流程是否適當負有監(jiān)督作用。

　　560、以下哪項最有可能是有效調整的合規(guī)性項目的要素：

　　A.內部審計活動應對監(jiān)督合規(guī)性項目承擔總體責任；

　　B.合規(guī)性項目以錄像方式一次性向員工傳達；

　　C.組織應該采用合理設計的監(jiān)督和審計系統(tǒng)，檢查犯罪行為；

　　D.組織在對員工的背景進行核查時，應該取得盡可能多的信息。

　　答案：C

　　解題思路：答案A不正確，組織高層的特定人員應該總體負責監(jiān)督對標準和程序的遵守情況。組織的高層人員是指能對組織進行實質性控制的人員，或在制定組織政策方面起實質性作用的個人；

　　答案B不正確，合規(guī)性項目的有效性取決于將項目向員工傳達的方式。通常，交互式形式比講座更有效。有關人員親自傳達的項目比完全通過錄像或游戲形式傳達的項目更有效。定期重復的項目比一次性項目更有效；

　　答案C正確，組織應該采取合理步驟促成對其標準的遵守。如：使用經(jīng)過合理設計、用以發(fā)現(xiàn)員工和代理機構犯罪行為的監(jiān)督和審計系統(tǒng)，建立并宣傳員工和代理機構可以毫無顧慮地揭發(fā)組織內部其他人犯罪行為的舉報系統(tǒng)（實務公告2100-5）。

　　答案D不正確，組織應該審慎處事，避免將實質性的自主權授予組織已知或從審慎處事中應該可以了解到的、企圖參與違法活動的人員。不過，組織應該審慎行事，避免侵犯有關法律賦予員工和職位申請人的隱私權。許多司法制度有專門的法律，限制公司在對員工開展背景調查時可以獲取的信息數(shù)量。

　　561、內部審計活動應通過確認和評價風險的重大不利影響，并促進風險管理和控制體系的改進來幫助組織。關于對風險管理流程充分性的評估，內部審計師應該最有可能：

　　A.認識到組織應該采用相似的技術來管理風險；

　　B.對風險管理流程關鍵目標的實現(xiàn)滿意；

　　C.確定組織可接受的風險水平；

　　D.將對風險管理流程的評價以相同的方式用于計劃業(yè)務時的風險分析。

　　答案：B

　　解題思路： 答案A不正確，風險管理流程隨組織的業(yè)務活動的規(guī)模和復雜性而變化；

　　答案B正確，內部審計師應該有責任就組織的風險管理流程的充分性向董事會與管理層提供確認。這種責任要求他們對風險管理流程是否充分到足以保護組織的資產(chǎn)、聲譽與持續(xù)的經(jīng)營形成意見。為了上述目標，內部審計師必須確信組織的風險管理流程是否著眼于5個關鍵目標，即：（1）找出業(yè)務戰(zhàn)略與活動領域的風險并進行優(yōu)先排序；（2）管理層和董事會已經(jīng)確定了組織可以接受的風險水平，包括為實現(xiàn)組織的戰(zhàn)略計劃而接受的風險；（3）設計并開展了風險減輕活動，將風險降低、管理在管理層和董事會可以接受的水平上；（4）開展持續(xù)的監(jiān)督活動，定期對風險和控制的有效性進行再評估，以便管理風險；（5）董事會和管理層定期收到風險管理流程的結果報告。組織的公司治理過程應該包括定期向利益關系方傳達風險、風險戰(zhàn)略和控制情況（實務公告2110-1）。

　　答案C不正確，管理層和董事會確定組織可接受的風險水平；答案D不正確，評價管理層的風險過程要區(qū)別于內部審計師在計劃業(yè)務時所采用的風險評估，但在做業(yè)務計劃時所取得的綜合性風險管理流程的信息是有用的。

　　562、內部審計活動在組織道德文化方面的最小作用是：

　　A.鑒于獨立性的可能損失，避免支持道德文化的活動；

　　B.評價組織正式行為規(guī)范的有效性；

　　C.對治理過程的有效性承擔責任；

　　D.成為首席道德官。

　　答案：B

　　解題思路：答案A不正確，內部審計師應成為道德的積極倡導者。不過，在有些情形下，假定這些作用，首席道德官可能與獨立性屬性有沖突；

　　答案B正確，根據(jù)標準2130，“內部審計活動應評價和改進組織的治理過程，為組織的治理過程作貢獻，公司治理有助于：（1）制定、溝通價值和目標； （2） 監(jiān)督目標的實現(xiàn)情況；（3）確保受托責任；（4）維護價值?！钡赖挛幕c治理過程有關系。因此，內部審計師應該至少定期評估組織的道德氛圍，并要評估為實現(xiàn)遵紀守法的理想水平而采取的其他程序的有效性問題。作為這項評估的組成部分，內部審計師應該評價給織的正式行為規(guī)范的有效性，包括相關的陳述、政策和其他較為理想的表達形式（實務公告2130-1）。

　　答案C不正確，組織的治理機構及其管理高層要對治理過程的有效性負責；

　　答案D不正確，最小作用是成為道德文化的評估者。不過，內部審計師可能成為首席道德官或道德理事會的成為，盡管前者的作用在有些情形下可能會與獨立性屬性有沖突。

　　563、與生產(chǎn)職能有關的作業(yè)審計業(yè)務包括將實際成本與標準成本進行比較的程序。這項業(yè)務程序的目標是：

　　A.確定用于記錄實際成本的系統(tǒng)的準確性；

　　B.考評標準成本系統(tǒng)的有效性；

　　C.評估標準成本的合理性；

　　D.協(xié)助管理層對其效果和效率進行評價。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C不正確，這種比較不能確定實際成本的準確性、系統(tǒng)的有效性或標準成本的合理性。

　　答案D正確，標準成本系統(tǒng)是以標準（事先確定的）成本來計算產(chǎn)品，并將預期成本與實際成本作比較。這種比較允許在預期結果與已確認并經(jīng)調查的結果之間的偏差，并且可以查明責任，采取糾正措施。標準成本系統(tǒng)可在工序制和流程成本系統(tǒng)中應用。

　　564、公司正在考慮購買一家小型的有毒廢料處理工廠。內部審計師對這項收購進行審慎性檢查。內部審計師的工作范圍最不可能包括：

　　A.將當前訴訟卷宗的價值不利于購買者的價值進行評價；

　　B.對購買者接受廢料的程序進行檢查，并與法律要求進行比較；

　　C.對購買者是否遵守貸款協(xié)議或披露貸款協(xié)議進行分析；

　　D.對購買者業(yè)務的效率進行評估。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確，訴訟價值的評價要求法律專家。內部審計師最多就是對商法的基本原則作出正確評價，也就是說，認識到問題或潛在問題存在的能力，并確定需要采取的進一步研究或需要取得的幫助（實務公告1210.1）。因此，內部審計師的責任就限于應用外部服務提供者來評價訴訟的價值。

　　答案B和C不正確，對法律、法規(guī)與合同的合規(guī)性檢查在內部審計的范圍之內；

　　答案D不正確，內部審計師要評價控制，包括對經(jīng)營的效率和效果進行評價。

　　565、為了避免管理高層與審計委員會之間的明顯沖突，首席審計執(zhí)行官應當：

　　A.向管理高層和審計委員會溝通所有的業(yè)務結果；

　　B.通過組織地位加強內部審計活動的獨立性；

　　C.先與審計委員會討論所有的報告，再與管理高層討論；

　　D.要求董事會批準內部審計活動與審計委員會關系的政策。

　　答案：D

　　解題思路：答案A不正確，管理高層與審計委員會收到所有的業(yè)務結果沒有必要，也沒有效率；

　　答案B不正確，組織地位有助于內部審計活動實現(xiàn)獨立性，但其自身不足于避免沖突；

　　答案C不正確，審計委員會本質上是起監(jiān)督作用而非經(jīng)營作用。

　　答案D正確，內部審計活動的目標、權限和職責應正式在與標準保持一致且經(jīng)董事會批準的章程中界定（標準1000）。章程應確立內部審計活動在組織內的地位；授權審計人員接觸與開展業(yè)務工作相關的記錄、人員和實物財產(chǎn)；界定內部審計活動的范圍（實務公告1000-1）。

　　566、內部審計師計劃對質量保證工作的有效性進行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產(chǎn)以及與次品相關的廢料成本。業(yè)務客戶認為這類審計不在內部審計活動的范圍之內，而是質量保證部門的管轄范圍。審計師對此的最佳反應是：

　　A.查閱內部審計活動的章程與已批準的業(yè)務計劃，該計劃指定了當期要評價的業(yè)務范圍；

　　B.鑒于質量保證是一項新工作，讓管理層作為協(xié)調人批準業(yè)務范圍的確定；

　　C.在開始審計前指出，這項業(yè)務只是檢查質量保證工作是否與經(jīng)批準、已設立的標準一致；

　　D.由于審計客戶不合作，這項業(yè)務沒有成效，應當終止。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確，內部審計活動的目標、權限和職責應在章程中界定（標準1000）。除此之外，章程也應界定內部審計活動的范圍。此外，首席審計執(zhí)行官應在每年將內部審計活動關于工作安排、人員配備和財務預算等方面的總結報管理高層審批，報董事會參考（實務公告2020-1）。

　　答案B不正確，業(yè)務客戶不能確定保證業(yè)務類型的范圍。由客戶所強加的范圍限制可能會妨礙內部審計活動實現(xiàn)其目標；

　　答案C不正確，管理層和內部審計師可以確立其他的目標。這項業(yè)務不應被質量保證部門設定的標準所限制，但在業(yè)務方案的制定中應考慮這些標準；

　　答案D不正確，內部審計師應開展這項業(yè)務并與管理層與董事會溝通任何范圍限制。

　　567、首席審計執(zhí)行官安排內部審計師開展年終審計，評價薪酬記錄。審計師與福利部的領導取得了聯(lián)系，但被拒絕接觸必要的文件。為了避免這個問題：

　　A.在內部審計活動的章程中應該詳細說明與績效審計有關的記錄接觸；

　　B.應要求內部審計師向組織的首席執(zhí)行官報告；

　　C.追蹤長期的計劃過程，確保接觸到所有相關的記錄；

　　D.應要求審計委員會批準所有的范圍限制。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確，內部審計師應該取得管理高層和董事會的支持，這樣他們才能取得業(yè)務客戶的配合（實務公告1110-1）。對于授權接觸與績效審計有關的記錄、人員和實物資產(chǎn)的具體方針應寫在書面章程中（實務公告1000-1）。這些規(guī)定減少了范圍限制的可能性。

　　答案B不正確，內部審計活動不需要向組織中的具體個人報告，盡管從行政管理角度而言，向首席執(zhí)行官報告是較為理想的；

　　答案C不正確，追蹤長期的計劃過程不能對接觸到所有相關的記錄作出保證；

　　答案D不正確，內部審計活動應告知審計委員會任何范圍限制，但不需要經(jīng)過它的批準。

　　568、內部審計師可以提供能夠增值且改進組織的經(jīng)營的咨詢服務。這些服務的開展：

　　A.會損害內部審計師的客觀性，在審計師卷入相同業(yè)務客戶的確認服務時；

　　B.會排除確認服務從咨詢業(yè)務中產(chǎn)生的可能；

　　C.應與章程中反映的內部審計活動的權限保持一致；

　　D.沒有強加同業(yè)務客戶溝通信息的責任。

　　答案：C

　　解題思路：答案A不正確，咨詢服務不一定會損害客觀性。確定是否執(zhí)行咨詢服務結果的建議是由管理層作出的。因此，管理層的決策不會損害內部審計師的獨立性；

　　答案B不正確，確認服務與咨詢服務并不是相互排斥的，服務的一種類型可以由另一種服務類型產(chǎn)生；

　　答案C正確，根據(jù)標準1000.C1，在審計章程中應界定咨詢服務的性質。在傳統(tǒng)意義上，內部審計師開展多種形式的咨詢服務，如：對建立于現(xiàn)有系統(tǒng)的控制的分析、對安全產(chǎn)品的分析、服務于特別任務小組以便分析經(jīng)營業(yè)務并提出建議，等等。董事會（或審計委員會）應該授權內部審計活動開展其他一些服務，只要這些服務不引起利益沖突，也不影響內部審計活動對審計委員會的責任。這種授權應在內部審計章程中反映出來（實務公告1000.C1-1）。

　　答案D不正確，內部審計的首要價值是為管理高層與審計委員會提供保證。如果咨詢服務掩飾了首席審計執(zhí)行官認為應向執(zhí)行高層及董事會成員表述的信息，這項服務就無法開展（實務公告1000.C1-1）。

　　569、內部審計師在對分部的采購控制進行評價時，首席采購代理商詢問為何索要含有與特定的供應商交易的記錄。內部審計師作出的恰當反應是：

　　A.將這個詢問作為審計范圍限制；

　　B.向代理商解釋其信息要求的原因，以促進與業(yè)務客戶的合作；

　　C.拒絕對代理商的信息要求作出解釋，以保持審計程序的完整性；

　　D.在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀況。

　　答案：D

　　解題思路：答案A不正確，業(yè)務范圍的限制是對內部審計活動的一種限制，該界限妨礙審計活動實現(xiàn)其目標和計劃（實務公告1130-1）；

　　答案B和C不正確，首席審計執(zhí)行官在確定是否向代理商披露其信息要求前應該考慮具體的環(huán)境狀況。

　　答案D正確，有時，業(yè)務客戶與其他各方可能會要求內部審計師解釋其索要的文件與業(yè)務有何相關。在開展業(yè)務時，審計師應該根據(jù)具體情況確定是否披露索要文件的原因。重大的違規(guī)情形的存在可能會表明審計環(huán)境不夠公開，不利于正常合作業(yè)務的開展。不過，這需要首席審計執(zhí)行官根據(jù)具體的情況作出判斷（實務公告 1110.A1-1）。

　　570、下列哪項對內部審計中使用的“風險評估”一詞的陳述不正確：

　　A、風險評估是指在可審計活動中，能夠對已轉讓的美元價值的可預期風險水平判斷的過程。上述已轉讓價值可以使內部審計主管挑選出有利于節(jié)約審計成本的審計對象。

　　B、內部審計主管應該將來自各種渠道的信息應用于風險評估過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，法規(guī)的審查以及財務/經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析。

　　C、風險評估是可能對組織不利的狀況和/或事件進行系統(tǒng)評價與整合過程的職業(yè)判斷，并為內部審計工作安排提供了依據(jù)。

　　D、作為審計或初步調查的結果，內部審計主管可以隨時修正審計對象的估計風險水平，并對工作日程表進行適當?shù)恼{整。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確，風險評估是指內部審計主管應該將來自各種渠道的信息應用于風險評估過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，法規(guī)的審查以及財務/經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析。風險評估是可能對組織不利的狀況和/或事件進行系統(tǒng)評價與整合過程的職業(yè)判斷，并為內部審計工作安排提供了依據(jù)。作為審計或初步調查的結果，內部審計主管可以隨時修正審計對象的估計風險水平，并對工作日程表進行適當?shù)恼{整。

　　答案B、 C和D都不正確。

　　571、假設你所在的公司打算收購一家小型有毒廢品處理公司。作為內部審計師，你是收購審查小組的一員，專職從事收購的謹慎性審查，作為審計人員，你的審計范圍最不可能包括：

　　A、評估最近投訴廢品公司的訴訟影響。

　　B、審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較。

　　C、分析公司對貸款合同的遵循性和披露情況。

　　D、評估廢品公司經(jīng)營的效率性和獲利能力。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確，從事收購的謹慎性審查，作為審計人員，審計范圍最不可能包括評估最近投訴廢品公司的訴訟影響。

　　答案B、 C和D都不正確。

　　572、具有心理學科學歷的兩位審計職員建議設計一份問卷來調查公共汽車司機對于部門經(jīng)營、加班、行駛小時數(shù)/里程數(shù)等的態(tài)度。以前內部審計師從未使用過類似的問卷，審計主管是否應該同意設計并使用這種問卷：

　　A、不應該，審計工作應該僅限于客觀數(shù)據(jù)，以確保審計的獨立性不被損害。

　　B、不應該，審計部門缺少設計這種問卷的知識。

　　C、應該，該數(shù)據(jù)與理解事故和故障的原因相關。

　　D、應該，問卷是一種比觀察和會談更加客觀的收集證據(jù)的方式。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B和D不正確。

　　答案C正確。公共汽車司機對于部門經(jīng)營、加班、行駛小時數(shù)/里程數(shù)等的態(tài)度與理解事故和故障的原因相關。

　　573、以下哪項表明市場部可能存在舞弊？

　　A、有些向新供應商支付的較大數(shù)額貨款沒有文件記錄。

　　B、某經(jīng)理的生活方式似乎超過了一個市場部經(jīng)理薪金所能提供的生活方式。

　　C、為了鼓勵創(chuàng)新，管理者創(chuàng)造了一個“相當寬松”的控制環(huán)境。

　　D、以上三項都對。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C都不正確。

　　答案D正確。有些向新供應商支付的較大數(shù)額貨款沒有文件記錄。某經(jīng)理的生活方式似乎超過了一個市場部經(jīng)理薪金所能提供的生活方式。為了鼓勵創(chuàng)新，管理者創(chuàng)造了一個“相當寬松”的控制環(huán)境。都表明市場部可能存在舞弊。

　　574、某內部審計師正對采購與應付賬款系統(tǒng)進行經(jīng)營審計。審計目標在于確定該系統(tǒng)中有利于提高效率性和效益性的變更措施。下列哪些陳述有助于支持審計人員做出改進電子數(shù)據(jù)交換（EDI）的建議？

　　Ⅰ、只有一小筆業(yè)務；

　?、?、存在具有時間敏感性的及時購貨環(huán)境；

　　Ⅲ、大批量的常規(guī)購貨；

　?、?、與同一供貨商有多次交易。

　　A、只有Ⅰ；

　　B、只有Ⅱ和Ⅳ；

　　C、Ⅰ和Ⅲ；

　　D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C和D都不正確。

　　答案B正確。存在具有時間敏感性的及時購貨環(huán)境；與同一供貨商有多次交易有助于支持審計人員做出改進電子數(shù)據(jù)交換（EDI）的建議。

　　575、考慮到日益惡化的經(jīng)濟環(huán)境以及大多數(shù)部門可能存在冗員，管理當局要求內部審計部門對人事部門的有效性實施審計。這種審計能否解釋冗員的問題：

　　A、能，因為招聘新員工通常經(jīng)過了人事和其他部門之間的協(xié)商。

　　B、能，因為人事部門對所有關鍵職位和主要職員類型都實施了正式的職位分析。

　　C、不能，因為人事部門通常是集中的而其他部門在地理上可能是分散的。

　　D、不能，因為職員的規(guī)模通常是各個部門在它們的預算約束下決定的。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C都不正確。

　　答案D正確。職員的規(guī)模通常是各個部門在它們的預算約束下決定的。這種審計不能解釋冗員的問題。

　　576、某大型制造業(yè)公司有一個運輸分部，為公司的汽車提供汽油。汽油由一個管理員負責分配，該管理員在一系列預先編號的汽油領用表中記錄分配的數(shù)量，并將該表送給會計部門以便正確記賬。當汽油數(shù)量降到某一水平時，服務站管理員就編制請購單并交給采購部門，采購部門編制采購定單并在汽油采購日記賬中登記。下列哪項審計程序能最有效地確認完整、充分的汽油的領用記錄：

　　A、將汽油請購單與領用記錄核對。

　　B、采購日記賬中抽取幾筆采購業(yè)務，與相應的采購定單核對，確定采購定單預先編號并已經(jīng)與請購單核對過，而且由獨立于服務站職員的其他人員批準。

　　C、實施分析性程序，比較當期與上一期的汽油消耗量。

　　D、比較汽油領用表上領用汽油的總量和汽油泵上獨立顯示的用量。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C都不正確。

　　答案D正確。比較汽油領用表上領用汽油的總量和汽油泵上獨立顯示的用量能最有效地確認完整、充分的汽油的領用記錄。

　　577、某公司新近簽訂一份關于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計價合同。在審計人員對合同進行復核的過程中，下列哪項審計程序最為重要？

　　A、復核合同是否包含系統(tǒng)復核權限以及契約方成本審計條款；

　　B、特定完工日合同復核；

　　C、復核合同及所有招標程序，以確定公司選擇最低投標；

　　D、通過直接詢問，確定契約方商業(yè)信用。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確，審計人員對于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計價合同進行復核的過程中，復核合同是否包含系統(tǒng)復核權限以及契約方成本審計條款最為重要。

　　答案B、 C和D都不正確。

　　578、針對政府資助大學的特定用途基金的合規(guī)性審計的目標由以下哪項決定：

　　A、符合公認會計準則；

　　B、組織預算程序是否恰當；

　　C、財務報表的真實性；

　　D、特定用途基金支出的審批。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C都不正確。

　　答案D正確。政府資助大學的特定用途基金的合規(guī)性審計的目標是由特定用途基金支出的審批決定的。

　　579、如果某制造公司已確定其產(chǎn)品最后生產(chǎn)線上容許的次品數(shù)，則應當使用下列哪些質量控制程序？

　?、瘛⒏鶕?jù)設定的可定界限檢查所有已完工產(chǎn)品；

　?、颉z查銷售退回中由于最后檢查工序未能查出的次品部分；

　?、?、將材料和機械規(guī)格與原有產(chǎn)品設計單比較；

　?、?、組織一個由管理人員和基層人員組成的質量小組，討論勞動效率問題；

　　A、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ；

　　B、Ⅱ和Ⅲ；

　　C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅱ和Ⅳ；

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B和D都不正確。

　　答案C正確。如果某制造公司已確定其產(chǎn)品最后生產(chǎn)線上容許的次品數(shù)，則應當根據(jù)設定的可定界限檢查所有已完工產(chǎn)品；檢查銷售退回中由于最后檢查工序未能查出的次品部分；將材料和機械規(guī)格與原有產(chǎn)品設計單比較。

　　580、某公司管理層意識到，即使最好的計劃也不能預見到每一個意外事件，然而管理層相信一個完全徹底的恢復計劃能增強公司在事故后迅速恢復運營的能力，以便：

　　A、保持原有的雇員人數(shù)。

　　B、最大限度地降低設備維修成本。

　　C、履行對客戶的義務。

　　D、從計劃中獲得最大的收益。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B和D都不正確。

　　答案C正確。一個完全徹底的恢復計劃能增強公司在事故后迅速恢復運營的能力，以便履行對客戶的義務。

　　581、一些企業(yè)已經(jīng)用微機和網(wǎng)絡取代了大型計算機，因為較小的計算機能以較低的成本完成同樣的工作。假設某企業(yè)管理層準備實施計算機降型化的項目，那么對于類似總賬這樣原來的大型計算機應用系統(tǒng)，應如何處理？

　　A、計劃將所有大型機應用系統(tǒng)迅速轉換為微機網(wǎng)絡應用系統(tǒng)。

　　B、考慮將總賬系統(tǒng)作為轉換的首選對象。

　　C、推遲改變總賬系統(tǒng)，直至它明顯不適用再進行轉換。

　　D、將降型化的應用系統(tǒng)與穩(wěn)定的大型機應用系統(tǒng)進行整合。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C都不正確。見題解D.

　　答案D正確。企業(yè)管理層準備實施計算機降型化的項目，那么對于總賬這樣原來的大型計算機應用系統(tǒng)， 應將降型化的應用系統(tǒng)與穩(wěn)定的大型機應用系統(tǒng)進行整合。

　　582、一個組織的決策層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？

　　A、管理信息系統(tǒng)

　　B、決策支持系統(tǒng)

　　C、高級經(jīng)理支持系統(tǒng)

　　D、知識工作系統(tǒng)

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B和D都不正確。見題解C.

　　答案C正確。 組織的決策層適合使用高級經(jīng)理支持系統(tǒng)。

　　583、在信息系統(tǒng)安全方面，以下哪一項是高層管理員的主要職責

　　A、評估風險。

　　B、分配系統(tǒng)訪問權。

　　C、確認數(shù)據(jù)所有權。

　　D、對雇員進行安全教育。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確，在信息系統(tǒng)安全方面高層管理員的主要職責是評估風險。

　　答案B、 C和D都不正確。

　　584、在應付賬款工作的審計過程中，內部審計師計劃與供應商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權的：

　　A、內部審計活動的政策與程序；

　　B、內部審計實務專業(yè)實務標準；

　　C、內部審計道德行為規(guī)范；

　　D、內部審計活動的章程。

　　答案：D

　　解題思路：答案A不正確，政策與程序引導內部審計師始終如一地遵守內部審計活動的工作標準。

　　答案B不正確，對應該能夠代表內部審計實務的基本原則進行表述；開展并促進廣義范圍的價值增值型的內部審計活動提供框架；內部審計工作業(yè)績的評定確立基礎；扶持經(jīng)改進的組織流程和業(yè)務。

　　答案C不正確，職業(yè)道德規(guī)范的目標是促進內部審計職業(yè)的道德氛圍。

　　答案D正確，內部審計活動的權限是在經(jīng)董事會批準的章程中界定的。

　　585、內部審計師計劃對質量保證工作的有效性進行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產(chǎn)以及與次品相關的廢料成本。業(yè)務客戶認為這類審計不在內部審計活動的范圍之內，而是質量保證部門的管轄范圍。審計師對此的最佳反應是：

　　A、查閱內部審計活動的章程與已批準的業(yè)務計劃，該計劃指定了當期要評價的業(yè)務范圍；

　　B、鑒于質量保證是一項新工作，讓管理層作為協(xié)調人批準業(yè)務范圍的確定；

　　C、在開始審計前指出，這項業(yè)務只是檢查質量保證工作是否與經(jīng)批準、已設立的標準一致；

　　D、由于審計客戶不合作，這項業(yè)務沒有成效，應當終止。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確，內部審計活動的目標、權限和職責應在章程中界定。除此之外，章程也應界定內部審計活動的范圍。此外，首席審計執(zhí)行官應在每年將內部審計活動關于工作安排、人員配備和財務預算等方面的總結報管理高層審批，報董事會參考。

　　答案B、 C和D都不正確。

　　586、為了提高審計效率，內部審計人員可以依賴外部審計人員的工作成果，如果：

　　A、外部審計晚于內部審計；

　　B、外部審計主要涉及經(jīng)營目標與活動；

　　C、外部審計與內部審計合作；

　　D、外部審計實施符合IIA的道德標準。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B和D都不正確。

　　答案C正確。2050　協(xié)調- 首席審計執(zhí)行官應與其他內部的、外部的提供相關確認和咨詢服務的人員共享信息、協(xié)調活動，以確保工作的全面性，最大限度地減少重復工作。

　　587、成本節(jié)約的定位屬于：

　　A、項目結果審計；

　　B、財務審計；

　　C、合規(guī)性審計；

　　D、經(jīng)營審計。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C都不正確。項目結果審計關注結果是否符合合同。外部審計師關注財務審計。合規(guī)性審計關注于遵循性。

　　答案D正確。經(jīng)營審計關注于成本。

　　588、某審計助理發(fā)現(xiàn)一份價值5500美元的來自主要供應商的購買訂單。但該訂單的簽發(fā)日期晚于收到商品的日期。購銷代表解釋說出于疏忽遺漏了簽發(fā)購買訂單。同時，存在一份價值450美元的材料支付缺乏驗收報告。助理希望檢查更多的購買訂單，但沒有關注驗收報告是否存在。審計主管應當：

　　A、由于購買訂單偏差的金額大于驗收報告的偏差金額，所以審計主管同意助理的意見。

　　B、由于現(xiàn)金驗收人員同意擔?，F(xiàn)金出納不會出現(xiàn)忘記查收驗收報告的情形，所以審計主管同意助理的意見。

　　C、由于所有的問題導致可能發(fā)生損失的風險相同，所以審計主管不會同意助理的意見。

　　D、由于驗收報告缺乏可能導致?lián)p失的風險更大，所以審計主管不會同意助理的意見。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C都不正確。

　　答案D正確。由于驗收報告缺乏可能導致?lián)p失的風險更大，所以審計主管不會同意助理的意見。

　　589、內部審計部門常常被要求協(xié)助外部審計人員工作。下列哪項工作屬于必須對外部審計人員有所限制的活動？

　　A、通過現(xiàn)金回收以及類似交易評估控制系統(tǒng)。

　　B、評價現(xiàn)金狀況的公正性。

　　C、評價組織整體內部控制系統(tǒng)的恰當性。

　　D、檢查旨在保證對經(jīng)營運作產(chǎn)生知道影響的系統(tǒng)與有關的政策和程序相一致。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C和D都不正確。

　　答案B正確?，F(xiàn)金狀況的表示方式屬于必須對外部審計人員有所限制的活動。

　　590、內部審計師可以提供能夠增值且改進組織的經(jīng)營的咨詢服務。這些服務的開展：

　　A、會損害內部審計師的客觀性，在審計師卷入相同業(yè)務客戶的確認服務時；

　　B、會排除確認服務從咨詢業(yè)務中產(chǎn)生的可能；

　　C、應與章程中反映的內部審計活動的權限保持一致；

　　D、沒有強加同業(yè)務客戶溝通信息的責任。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B和D都不正確。

　　答案C正確。根據(jù)標準1000.C1，在審計章程中應界定咨詢服務的性質。在傳統(tǒng)意義上，內部審計師開展多種形式的咨詢服務，董事會（或審計委員會）應該授權內部審計活動開展其他一些服務，只要這些服務不引起利益沖突，也不影響內部審計活動對審計委員會的責任。這種授權應在內部審計章程中反映出來（實務公告1000.C1-1）。

　　591、在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？

　　A、詢問該城市的財務總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員；

　　B、審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關官員；

　　C、審查適用的贈款協(xié)議；

　　D、與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質以及審計委員會為審計業(yè)務確定的目標。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。了解適用于某城市贈款計劃的法律法規(guī)方面。詢問該城市的財務總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員，這種程序效果最差。

　　答案B、 C和D都不正確。

　　592、某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

　　A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；

　　B、指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；

　　C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量；

　　D、在付款總金額基礎上簽署合同。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C都不正確。

　　答案D正確。很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，在付款總金額基礎上簽署合同才能以最高效的方法改善其對付款的控制。

　　593、審計師在審計某機動車檢驗機構的效率時可以應用以下哪種計量手段？

　　A、獲得檢驗通過的轎車總數(shù)量；

　　B、未通過檢驗的轎車在受檢驗車輛總數(shù)中所占比例；

　　C、檢驗代理人均檢驗的轎車數(shù)量；

　　D、收銀員人均收取的檢驗費用。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B和D都不正確。

　　答案C正確。檢驗代理人均檢驗的轎車數(shù)量是收入產(chǎn)出比。

　　594、績效審計的定義是“評價管理層既定可接受目標業(yè)績的完成情況”?？冃徲嬯P注于效率和效果，其中效果是重點。下列評價可被視為績效審計最佳例示的是：

　　A、引進一項旨在改進成本會計核算系統(tǒng)的變革，這一成本系統(tǒng)對用戶的需求更有效。

　　B、成功實施政府關于提高電梯安全系數(shù)的措施。

　　C、旨在監(jiān)管生產(chǎn)計劃的某委員會的人員水平。

　　D、裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C和D都不正確。

　　答案B正確?？冃徲嬜罴牙臼钦P于提高電梯安全系數(shù)的措施。

　　595、內部審計是一項充滿活力的職業(yè)，下列對內部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍最恰當?shù)拿枋鍪牵?/P>

　　A、內部審計包括對資源使用的經(jīng)濟性和效率性的評估。

　　B、內部審計包括的政策、計劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估。

　　C、內部審計已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的鑒證和對保護資產(chǎn)手段的審查。

　　D、內部審計已經(jīng)由嚴格的財務導向向經(jīng)營性導向發(fā)展。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C都不正確。

　　答案D正確，內部審計發(fā)展到現(xiàn)在已經(jīng)由嚴格的財務導向向經(jīng)營性導向發(fā)展。

　　596、為評價內部審計活動的恰當工作情況，質量保證和改進方案必須包括：

　　A、在一定樣本基礎上對內部審計工作進行定期監(jiān)督；

　　B、由內部審計人員之外的進行的內部評估，以評價內部審計活動的工作質量；

　　C、至少每5年進行一次的外部評估；

　　D、業(yè)務經(jīng)理的定期輪換。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B和D都不正確。

　　答案C正確。外部的評估，如質量保證檢查，應至少每5年開展一次，由合格的、組織外部的獨立檢查人員或檢查小組來進行 .

　　597、當內部審計師提供咨詢服務時，其業(yè)務范圍主要由以下哪項內容確定？

　　A、內部審計標準；

　　B、審計業(yè)務小組；

　　C、被審計單位；

　　D、內部審計部門章程。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C都不正確。

　　答案D正確。在審計章程中應界定咨詢服務的性質。

　　598、內部審計師需要精通以下哪個學科：

　　A、內部審計程序與技術；（準則）

　　B、會計原則與技術；

　　C、管理原則；

　　D、營銷技術。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。內部審計師需要精通內部審計準則、程序與技術。

　　答案B、 C和D都不正確。

　　599、依據(jù)審計準則，內部審計人員可以不具備下列能力：

　　A、熟練運用內部審計準則； （準則）

　　B、理解管理原則； （準則）

　　C、良好的人際溝通； （準則）

　　D、用量化方法承擔培訓課程的能力。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C都不正確。

　　答案D正確。內部審計人員可以不具備用量化方法承擔培訓課程的能力。

　　600、以下哪項最不可能加強內部審計部門的獨立性？

　　A、內部審計部門已制定正式的書面章程；

　　B、向審計委員會提交年度內部審計工作計劃；

　　C、與審計委員會建立直接報告關系；

　　D、獲得充分資金來源，落實全面審計方案。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C和D都不正確。

　　答案B正確。首席審計執(zhí)行官的職責是確定應該如何、何時、以及向誰溝通業(yè)務結果。如果切實可行，在業(yè)務的計劃期間，這種確定工作應該得到記錄并向管理層溝通；如果合適的話，對于影響業(yè)務結果出具時間或上報的隨后變化也應該向管理者報告。

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