國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

1、某公司正對各責(zé)任中心進(jìn)行評價(jià)，方法是應(yīng)用投資回報(bào)衡量業(yè)績。中心經(jīng)理可以采取行動(dòng)，提高投資回報(bào)，但這些行動(dòng)不包括：
a．增加投資基數(shù)
b．增加銷售額
c．減少開支
d．減少總資產(chǎn)

2、某倉庫保管員使用一臺計(jì)算機(jī)終端，可以在屏幕上看到下列內(nèi)容：零件號、零件說明、可用數(shù)量、正在訂購數(shù)量、某種存貨訂購數(shù)量和的再訂貨點(diǎn)。從總體上看，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成了一個(gè)：
a．字段。
b．文件。
c．?dāng)?shù)據(jù)庫。
d．記錄。

3、用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器：
a．可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的辦法來修改記錄。
b．要求對文件進(jìn)行組織并且以連接的順序進(jìn)行處理。
c．要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過程中進(jìn)行讀寫。
d．要求將標(biāo)志去掉，以保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤的寫入。

4、通用審計(jì)軟件可以使審計(jì)人員：
a．監(jiān)視應(yīng)用程序的執(zhí)行。
b．在對主文件上用真實(shí)和虛擬的實(shí)體進(jìn)行數(shù)據(jù)測試的過程中，處理這些測試數(shù)據(jù)。
c．從文件中選取樣本數(shù)據(jù)并且對計(jì)算進(jìn)行檢查。
d．在正常的應(yīng)用程序中插入特殊的審計(jì)例程。

5、下列哪項(xiàng)是局域網(wǎng)的服務(wù)器？
a．將局域網(wǎng)上各節(jié)點(diǎn)連接起來的電纜。
b．為局域網(wǎng)的用戶存儲程序和數(shù)據(jù)文件的設(shè)備。
c．將局域網(wǎng)與其他網(wǎng)絡(luò)連接起來的設(shè)備。
d．專門為局域網(wǎng)的一個(gè)用戶使用的工作站。

6、當(dāng)審計(jì)一項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用時(shí)，以下哪一項(xiàng)是使用整體測試法（ITF）的缺點(diǎn)？
A．整體測試法在檢查賬戶余額的正確性時(shí)會有用，而在決定是否有處理控制時(shí)沒有作用；
B．測試數(shù)據(jù)可能進(jìn)入真實(shí)的數(shù)據(jù)環(huán)境；
C．在應(yīng)用測試時(shí)，整體測試技術(shù)不能與模擬的主文件記錄一起使用；
D．測試數(shù)據(jù)必須由具有豐富技術(shù)技能的信息技術(shù)職員處理。

7、對于傳統(tǒng)的系統(tǒng)，程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準(zhǔn)的程序的正確版本中產(chǎn)生。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復(fù)雜性。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的一個(gè)程序改變控制的功能是保證；
A．程序版本的變換在全網(wǎng)絡(luò)上同進(jìn)行；
B．程序緊急改動(dòng)的過程應(yīng)制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行；
C．合適的用戶參加程序變換測試；
D．從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。

8、內(nèi)部審計(jì)人員通常建議正式制度應(yīng)采用書面形式，但公司有一些因素要求減少書面制度，例如：
A．高度分工
B．強(qiáng)的組織文化
C．巨大的控制跨度
D．嚴(yán)格的統(tǒng)一指揮

9、根據(jù)上述變化，假定審計(jì)資源不變，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)如何更好的服務(wù)于公司？（本題正確答案可能不止一個(gè)）
A．在系統(tǒng)開發(fā)上增加審計(jì)時(shí)間。
B．在分支機(jī)構(gòu)上增加審計(jì)時(shí)間。
C．在集權(quán)化的功能上增加審計(jì)時(shí)間。
D．像以前一樣分配審計(jì)時(shí)間。

10、到目前為止，內(nèi)部審計(jì)是對業(yè)務(wù)主管提交報(bào)告。由于公司的這些重大變化，產(chǎn)生了關(guān)于是否需要改變報(bào)告關(guān)系的討論。那么，內(nèi)部審計(jì)最佳的報(bào)告關(guān)系是：
A．行政和業(yè)務(wù)均對總裁負(fù)責(zé)。
B．行政上對總裁負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)上對董事會負(fù)責(zé)。
C．行政上對財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)上對總裁負(fù)責(zé)。
D．行政上和業(yè)務(wù)上的均對業(yè)務(wù)主管負(fù)責(zé)。

11、分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)為高級管理履行監(jiān)督職能，內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們改變這種認(rèn)識并說明自身合作性的一面？
A．進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)控制職能。
B．提高審計(jì)技術(shù)。
C．加強(qiáng)調(diào)查性項(xiàng)目的保密性，減少畏懼心理。
D．更多提請被審計(jì)人的關(guān)注。

12、審計(jì)人員意識到某些場合下即使有關(guān)方同意采取相關(guān)更正措施，這些措施仍未真正落實(shí)。內(nèi)部審計(jì)師將：
A．決定必要后續(xù)工作的程度；
B．由管理當(dāng)局決定何時(shí)采取后續(xù)審計(jì)，因?yàn)闅w根底這一情形屬于管理當(dāng)局的責(zé)任；
C．只有在管理當(dāng)局請求內(nèi)部審計(jì)人員的幫助時(shí)方可采取后續(xù)審計(jì)工作；
D．編制后續(xù)審計(jì)報(bào)告，載明發(fā)現(xiàn)的情況及其對經(jīng)營業(yè)務(wù)的重要性。

13、決策規(guī)則的文檔對于信息系統(tǒng)分析員和用戶來說都是很重要的。對于表示成對的條件和結(jié)果決策，下列哪種方法更適合描述決策的邏輯？
A．偽代碼　　　　
B．矩陣
C．流程圖　　　　　
D．清算表

14、為獲取應(yīng)收賬款函證，審計(jì)師最有可能應(yīng)用通用審計(jì)軟件來：
A．測試計(jì)算的結(jié)果　　　　
B．確定單個(gè)賬目的準(zhǔn)確性
C．選擇并打印需要函證的賬目　　
D．比較從其他審計(jì)程序得來的數(shù)據(jù)

15、未經(jīng)授權(quán)許可訪問系統(tǒng)不會對下列哪個(gè)方面產(chǎn)生負(fù)面影響？
A．關(guān)鍵表格的準(zhǔn)確性　　　　
B．審計(jì)線索的可靠性
C．開發(fā)人員訪問生產(chǎn)系統(tǒng)的機(jī)會　
D．對存取控制記錄的定期審計(jì)

1、答案：a
解題思路：
正確答案是a。通常用投資利潤來考核業(yè)績，投資利潤率=息稅前利潤/投資總額。如果利潤不變，則增加投資基數(shù)就會使投資利潤率降低，不能達(dá)到提高投資回報(bào)的目的。

2、答案：d
解題思路：
a.不正確。字段是由字符組成的邏輯集合，如職工的“姓”。
b.不正確。文件是由一類型的記錄組成的。如一整套員工記錄通常被稱為職工文件。
c.不正確。一個(gè)數(shù)據(jù)庫相關(guān)文件的集合。
d.正確。一個(gè)記錄是若干數(shù)據(jù)字段按一定的邏輯關(guān)系組合在一起的集合。

3、答案：a
解題思路：
a.正確。磁盤存儲器能夠直接存取數(shù)據(jù)，包括在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的辦法來修改記錄。
b.不正確。見答案“a”
c.不正確。見答案“a”
d.不正確。見答案“a”

4、答案：c
解題思路：
通用審計(jì)軟件的主要功能有：1.建庫；2。搜索;3。計(jì)算;4。分類;5.抽樣；6。排序；7。合并、比較更新。

5、答案：b
解題思路：
a.不正確。見答案“b”
b.正確。服務(wù)器為網(wǎng)絡(luò)用戶存儲數(shù)據(jù)和程序，并實(shí)現(xiàn)用戶不可見的后端功能，如管理各種外圍設(shè)備和控制共享數(shù)據(jù)的存取機(jī)制。
c.不正確。見答案“b”
d.不正確。見答案“b”

6、答案：B
A．不正確。整體測試法可以測試處理控制有沒有作用。
B．正確。使用整體測試法，如果沒有及時(shí)消除虛擬數(shù)據(jù)，測試數(shù)據(jù)可能進(jìn)入真實(shí)的數(shù)據(jù)環(huán)境，破壞單位的數(shù)據(jù)文件，或影響重要會計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性。
C．整體測度法必須使用模擬的主文件記錄，與實(shí)際數(shù)據(jù)混合輸入，運(yùn)用被測試程序處理混合程序，與手工處理結(jié)果進(jìn)行比較并評價(jià)。
D．不正確。使用整體測試法時(shí)，要由測試人員設(shè)計(jì)測試數(shù)據(jù)，進(jìn)行手工處理測試數(shù)據(jù)，用被測試程序處理混合數(shù)據(jù)，比較結(jié)果并評價(jià)等，因而必須由具有豐富技術(shù)技能的信息技術(shù)職員處理。

7、答案：A
解題思路：
A．正確。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中，采用的是分布式處理模式，不僅僅是硬件的分布，同時(shí)也是軟件的分布。因而，當(dāng)程序版本變換晨，應(yīng)在全網(wǎng)絡(luò)上同步進(jìn)行。而在大型主機(jī)環(huán)境中采用的是集中式處理模式，故不此要求。
B．不正確。見答案“A”
C．不正確。見答案“A”
D．不正確。見答案“A”

8、答案：B
解題思路：
組織文化是指組織成員的共同價(jià)值觀體系，它使組織獨(dú)具特色，區(qū)別于其他組織。在強(qiáng)文化中，組織的核心價(jià)值觀得到強(qiáng)烈的認(rèn)可和廣泛的認(rèn)同。強(qiáng)的組織文化提高員工行為的一致性。在這個(gè)意義上，我們可以認(rèn)為，強(qiáng)的組織文化是正規(guī)化的替代物。組織文化越強(qiáng)，管理人員就用不著費(fèi)心制定規(guī)章制度來規(guī)范員工的行為。

9、答案：AC
解題思路：
內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該根據(jù)組織的變化，重新分配審計(jì)資源，著眼于整個(gè)公司的審計(jì)。因此，B、D不正確，A、C正確。

10、答案：B
解題思路：
（略）

11、答案：D
解題思路：
（略）

12、答案：A
解題思路：
A.正確。后續(xù)審計(jì)是審計(jì)人員的職責(zé)，可以自己決定何時(shí)進(jìn)行，參見SIAS440.01.5。
B.不正確。后續(xù)審計(jì)不是管理者的責(zé)任。
C.不正確。審計(jì)人員有責(zé)任決定后續(xù)審計(jì)，管理層要求不是必要條件。
D.不正確。后續(xù)審計(jì)報(bào)告不是審計(jì)準(zhǔn)則中的必須完成的要求

13、答案；B
解題思路：
A.不正確。見答案“B”
B.正確。因?yàn)槭浅蓪Φ臈l件和結(jié)果決策，每兩個(gè)條件決定一個(gè)結(jié)果，可用矩陣的方法來描述決策的邏輯。
C.不正確。見答案“B”
D.不正確。見答案“B”

14、答案：C
解題思路：
正確答案是Ｃ。要獲取函證，就應(yīng)確定所需函證的范圍和內(nèi)容

15、答案：C
解題思路：
正確答案是C。擅自訪問系統(tǒng)可能繞過系統(tǒng)而沒有留下訪問記錄，有可能對系統(tǒng)中的文件修改而不被發(fā)覺，將對選項(xiàng)A、B、D項(xiàng)產(chǎn)生不良影響，而對選項(xiàng)Ｃ沒有影響

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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