國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　1、《標(biāo)準(zhǔn)》特別規(guī)定了對(duì)內(nèi)部審計(jì)師工作的監(jiān)督必須連續(xù)地進(jìn)行。下列有關(guān)監(jiān)督的說(shuō)法正確的有：

　　I “連續(xù)地”意味著監(jiān)督貫穿于審計(jì)的計(jì)劃、檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告以及后續(xù)審計(jì)等各階段；

　　II、監(jiān)督同樣應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至培訓(xùn)、時(shí)間報(bào)告、費(fèi)用控制以及類似的管理問(wèn)題；

　　III、監(jiān)督的程度與性質(zhì)應(yīng)當(dāng)作書(shū)面記載，最好在適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘迳霞右苑从场?/P>

　　A、僅有I　　B、I和III　　C、僅有II　　D、I，II和III

　　2、內(nèi)部審計(jì)師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)（LAN）上的其他共享用戶開(kāi)發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時(shí)，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：

　　A、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開(kāi)發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況。

　　B、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷以測(cè)試他們對(duì)應(yīng)用程序文檔知識(shí)的掌握程度。

　　C、隨機(jī)抽取一組終端用戶，檢查他們計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符。

　　D、隨機(jī)抽取一組儲(chǔ)存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。

　　3、在與最高管理層討論之后，內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官確認(rèn)了幾個(gè)戰(zhàn)略性的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題以便在編制年度審計(jì)日程表時(shí)加以考慮。下列不屬于這種戰(zhàn)略性問(wèn)題的是：

　　A、將實(shí)行一項(xiàng)月度預(yù)算程序。

　　B、為擴(kuò)大產(chǎn)品的知名度將進(jìn)行的全球促銷活動(dòng)。

　　C、尋求聯(lián)營(yíng)者以便在歐洲和亞洲市場(chǎng)上擴(kuò)大生產(chǎn)能力。

　　D、建立人力資源數(shù)據(jù)庫(kù)來(lái)確保對(duì)政策的持續(xù)管理和加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的保存。

　　4、人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性的重要因素之一。標(biāo)準(zhǔn)通過(guò)提供指南作為章程的一部分來(lái)幫助明確章程的性質(zhì)，下列哪項(xiàng)在標(biāo)準(zhǔn)中沒(méi)有被建議作為章程的一部分：

　　A、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)機(jī)構(gòu)記錄的接觸。

　　B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。

　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官的任期。

　　D、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)機(jī)構(gòu)人員的接觸。

　　5、某新來(lái)的助理審計(jì)師被派遣參加該機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的審計(jì)項(xiàng)目，該審計(jì)師并無(wú)現(xiàn)金管理方面的經(jīng)驗(yàn)，而且這次是其第一次參加審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)采用下列何種方式才符合標(biāo)準(zhǔn)關(guān)于知識(shí)與技能方面的規(guī)定？

　　A、由精通該領(lǐng)域?qū)徲?jì)的高級(jí)審計(jì)師嚴(yán)格監(jiān)督指導(dǎo)助理審計(jì)師的工作。

　　B、助理審計(jì)師開(kāi)展審計(jì)工作、編制審計(jì)報(bào)告，并交由首席審計(jì)執(zhí)行官詳細(xì)審閱。

　　C、a和b均是。

　　D、a和b均不是。

　　6、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項(xiàng)可能存在的濫用公司資產(chǎn)的舞弊中風(fēng)險(xiǎn)最高的領(lǐng)域是：

　　A、高級(jí)經(jīng)理使用公司的旅行和招待資金進(jìn)行很可能未經(jīng)批準(zhǔn)的活動(dòng)。

　　B、向虛構(gòu)的供應(yīng)商購(gòu)入物資。

　　C、資助提供給了可能與總裁有關(guān)聯(lián)的機(jī)構(gòu)或者沒(méi)有用于該公司章程規(guī)定的目的。

　　D、工資部門(mén)職員增加虛構(gòu)的員工。

　　7、侵吞公司資金的舞弊者與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊者（竄改財(cái)務(wù)報(bào)表）相比，后者最不可能：

　　A、處于一種專制獨(dú)裁的管理體制下。

　　B、生活條件超過(guò)他們正常收入水平。

　　C、使舞弊行為合理化。

　　D、把公司的期望作為自己行為的理由。

　　8、以下哪一項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆：

　　A、管理階層在不友好地被更換之后又復(fù)職。

　　B、財(cái)務(wù)主管的頻繁更換。

　　C、向新市場(chǎng)的迅速擴(kuò)張。

　　D、政府對(duì)機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì)。

　　9、對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下描述正確的是：

　　A、擴(kuò)展審計(jì)程序來(lái)確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查。

　　B、向高級(jí)管理層報(bào)告舞弊的可能性，并詢問(wèn)他們希望審計(jì)活動(dòng)怎樣繼續(xù)。

　　C、向外部法律顧問(wèn)咨詢，來(lái)決定如何采取行動(dòng)，包括確保擬實(shí)施的審計(jì)方案從法律角度上看是可行的。

　　D、將情況報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)，申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)以便聘請(qǐng)外部專家來(lái)幫助進(jìn)行可能舞弊的調(diào)查。

　　10、由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)以下審計(jì)程序中最有效的是：

　　A、確認(rèn)是否存在充足的接觸控制來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。

　　B、使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析。

　　C、從電腦數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。

　　D、對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追蹤至輸入保存在局域網(wǎng)（LAN）中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中。

　　編輯推薦：

　　2011年內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用練習(xí)題匯總

　　內(nèi)審師考試內(nèi)部審計(jì)作用練習(xí)題匯總

　　注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試練習(xí)題

（責(zé)任編輯：中大編輯）

共2頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)  第一頁(yè)  前一頁(yè)  下一頁(yè)