國際注冊內(nèi)部審計師

 1.假定你是一家正在進行收購的公司的內(nèi)部審計師。你的工作之一是確定被你收購公司的現(xiàn)金狀況是否真實。能夠提供最具說服力的證據(jù)是：
A:核查公司的收購清單。B:與公司的財務(wù)和現(xiàn)金經(jīng)理面談。
C:獲取外部銀行的確認(rèn)函。D:通過分析性計算比較現(xiàn)在與以往的銀行現(xiàn)金。 
     
2.在對采購部門的審計過程中，下列哪一項往往被視為風(fēng)險因素：
A:材料需求部門決定購買細(xì)節(jié);B:反對空白定單采購某些特定類型的物品;
C:購買決策可能從與本公司職員相關(guān)的供應(yīng)商處采購;D:在授權(quán)的供應(yīng)商之間未實現(xiàn)采購輪換。

3.某家銀行正設(shè)計一項對分行經(jīng)理的在職培訓(xùn)項目。銀行在設(shè)計該項目時，希望參加者盡可能快地完成培訓(xùn)。培訓(xùn)項目要求一些活動要先于其他活動完成。例如，如果一個參加者沒有首先取得貸款部門的經(jīng)驗，那他就不能作出信用貸款的決策。對這個項目來說，一個最合適的進度計劃方法是
A:項目評審法/關(guān)鍵路徑法。B:線性規(guī)劃。
C:排隊論。D:敏感性分析。

4.以下哪一項是審計師不愿使用嵌入式審計模塊的主要原因？
A:嵌入式審計模塊不能免受計算機病毒的攻擊。B:審計師需要連續(xù)地監(jiān)控審計模塊以獲得有效的結(jié)果。
C:通過管理層的干預(yù)可輕易修改嵌入式審計模塊。D:審計師需要介入被監(jiān)控應(yīng)用軟件的系統(tǒng)設(shè)計過程中。 
     
5.包括制度遵循性的環(huán)境控制審計已經(jīng)進行并得出了結(jié)論。在退出會議上將對可能采取的糾正措施進行討論。
環(huán)境部門經(jīng)理提出一個最低限度的建議，該方法既可安全管理危險廢品，同時有遵循了公司現(xiàn)行的制度。內(nèi)部審計師則傾向于既糾正缺陷有提高運營的方法，并且相信公司有責(zé)任遵循制度規(guī)定。內(nèi)部審計師應(yīng)該如何處理這種分歧？
A:接受經(jīng)理所提的糾正措施。B:將討論提交給高級管理層，并附上內(nèi)部審計師觀點的基礎(chǔ)研究報告。
C:向?qū)徲嬑瘑T會報告管理方面的不當(dāng)行為。D:短期內(nèi)接受所提的糾正措施，但副堅持要求環(huán)境部門經(jīng)理同意：一旦可以，立即采取內(nèi)部審計師的措施。 
     
6.經(jīng)理必須在許多不同的情況下做出決策。某經(jīng)理在以下哪種情況下需做出主觀決策？
A:存在不確定性。B:存在風(fēng)險。
C:可能會有一定的確定性。D:可以計算出概率。 

7.經(jīng)理必須在許多不同的情況下進行決策。某經(jīng)理在以下哪種情況下必須作出主觀決策：
A:存在不確定性；B:存在風(fēng)險；
C:確定性可能會實現(xiàn)。D:概率能計算出。      

8.合理的決策過程以哪項為代表：
A:完備信息；B:有限理性；
C:選擇最優(yōu)的決策；D:選擇風(fēng)險最小化的解決方案。      

9.內(nèi)部審計師的業(yè)務(wù)目標(biāo)是確定所有的現(xiàn)金收入是否都完整無缺的存入銀行。為了達(dá)到這個目標(biāo)，內(nèi)部審計師與主計長進行了會談，主計長保證所有的現(xiàn)金收入盡快存入銀行是合理、可能的。針對現(xiàn)實內(nèi)部審計師的目標(biāo)所采用的信息而言，主計長的保證是：
A:充分的，但不可靠或不相關(guān)；B:充分、可靠和相關(guān)的；
C:不充分、可靠或相關(guān)；D:相關(guān)的，但不充分或不可靠。 
    
10.一審計小組受命審查工業(yè)產(chǎn)品部兩年前完成的"顧客滿意度測試系統(tǒng)"。該系統(tǒng)包括進行年度郵件調(diào)查的部門客戶服務(wù)處。進行調(diào)查時，從以往12個月中進行購貨的顧客中隨機抽取的100個采購部門作為調(diào)查對象發(fā)送調(diào)查表。調(diào)查表長三頁，所列的30個問題采用混合形式[既：有些問題可供填入答案，有些是選擇題，其他的則采用了反映梯度（response scale）]。顧客服務(wù)處在九月寄出調(diào)查表，十月十五日將寄回的調(diào)查表結(jié)果制成表格。郵件僅寄出一次。如果顧客不寄回調(diào)查表的話，不進行追蹤調(diào)查。在上一次作出的調(diào)查中，有45份調(diào)查表沒有寄回。審計程序的步驟之一為檢查調(diào)查表設(shè)計的質(zhì)量。下述那項為調(diào)查問卷選擇題設(shè)計中的常見錯誤？
A:選擇項采用單極標(biāo)簽（Unipolerlabels）而非雙極標(biāo)簽（Bipolarlabels）；B:問題的選擇項并不相互排斥；
C:運用李柯特梯度法（LikertScaling）而非語義差異梯度法（Semanticdifferential Scoling）；D:問題本身用了回答者十分熟悉的術(shù)語。 
     
11.為測試某一建筑項目成本超支是否是因為合同商不恰當(dāng)?shù)暮怂懔伺c合同變更定單相關(guān)的成本，以下哪一項程序是適當(dāng)?shù)模?
I.證實合同商沒有從變更定單中收取已經(jīng)計入原來合同中的成本費用
II.確定合同商是否將因為變更定單而取消的原始合同計入帳單
III.證實變更定單是經(jīng)過管理層批準(zhǔn)的

A:只有1B:只有3
C:1和2D:1和3     

12.某大型財務(wù)機構(gòu)的內(nèi)部審計部門完成了對公司派駐海外的銷售機構(gòu)的經(jīng)營性審計。審計報告批評了總公司對經(jīng)營過程缺乏控制和對成功的銷售人員缺乏有效監(jiān)督。內(nèi)部審計師懷疑，但沒有說明總公司之所以容忍海外銷售機構(gòu)上述行為的原因是：該銷售機構(gòu)，更確切的說，是個別銷售人員取得了很大的成功，并帶來了可觀的利潤，因此影響到高級管理層所有人員的分紅。高級管理層在收到審計報告后，便采用了糾正措施。鑒于及時采取了糾正措施，該內(nèi)部審計師未將這一審計發(fā)現(xiàn)上報審計委員會。
以下哪項陳述，如果是正確的，可支持內(nèi)部審計師作出不向?qū)徲嬑瘑T會報告有關(guān)控制問題的決定？
A:管理層計劃實施糾正措施B:董事會有一個獨立的委員會來提出獎勵方面的建議
C:對于整個組織來說，海外銷售機構(gòu)的銷售量和潛在風(fēng)險并不重要D:海外銷售機構(gòu)十分復(fù)雜，內(nèi)部審計師應(yīng)該依賴管理層對問題嚴(yán)重程度的分析     

13.公司倉庫最近不幸遭遇火災(zāi)，損失了大部分存貨。管理人員正在填寫索賠申請，其中需要參考公司內(nèi)部存貨審計工作底稿。根據(jù)審計標(biāo)準(zhǔn)，下列哪一項闡述正確：
A:管理人員在填寫索賠申請中不能利用內(nèi)部審計工作底稿；B:管理人員可以使用內(nèi)部審計工作底稿，前提是的得到內(nèi)部審計主管的批準(zhǔn)；
C:管理人員不應(yīng)參與索賠申請，該職責(zé)屬于內(nèi)部審計部門；D:管理人員可以使用內(nèi)部審計工作底稿，前提是得到公司外部獨立審計人員和內(nèi)部審計主管的批準(zhǔn)。 
      
14.在對一個分部的經(jīng)營進行審核時，內(nèi)部審計師注意到：銷售收入保持不變，庫存明顯增加，毛利明顯增加。假定分部經(jīng)理指出毛利的增加要歸功于制造業(yè)經(jīng)營效率的提高。內(nèi)部審計師希望調(diào)查這種說法，以下哪種審計程序與這種說法最為相關(guān)：
A:取得存貨的實物盤點數(shù)；B:抽取一產(chǎn)品樣本，對比今年和去年的單位成本，檢查成本的構(gòu)成，并分析與標(biāo)準(zhǔn)成本的差異；
C:取得設(shè)備的實際庫存數(shù)，確定有無顯著變化；D:抽取一完工品的樣本，將原料成本與采購價進行比較，確定賬面原料價格的確定性。      

15.審計人員通過測試性數(shù)據(jù)，檢驗一套電算化支付系統(tǒng)對正常和非典型交易類型的正常時間和超時計算結(jié)果。當(dāng)出現(xiàn)以下哪種情形時，可以認(rèn)定控制證據(jù)有效恰當(dāng)：
A:未實施其他測試；B:測試數(shù)據(jù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)論相符；
C:通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行；D:測試結(jié)果數(shù)據(jù)直接導(dǎo)致其他審計數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生。      

16.一個制造商用30美分/磅的價格購進材料A，以12美分/磅的價格購進材料B。那么，要是用多少磅A材料才能制成300磅，每磅價值18美分的混合材料：
A:300B:200
C:150D:100       

17.某部門A產(chǎn)品最近的銷售經(jīng)利潤大幅下降，A產(chǎn)品是有一個專門車間生產(chǎn)的。內(nèi)部審計師根據(jù)已受命確定凈利潤下降的原因。負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計師員第一步應(yīng)當(dāng)：
A:檢查材料憑證的有效性；B:評價成本構(gòu)成因素，并與前期進行比較；
C:將生產(chǎn)記錄與成本標(biāo)準(zhǔn)進行比較；D:分析廢料和結(jié)余記錄。 

18.根據(jù)收集到的信息，審計人員能夠得出結(jié)論：
A:司機加班與每年意外事故/故障數(shù)目無明顯關(guān)系。B:從上一年開始每位司機行駛里程平均數(shù)開始增加。
C:將其他營運成本作為固定成本比作為變動成本更恰當(dāng)。D:票價的增長率比公共汽車服務(wù)人數(shù)的增長率低。       

19.對銀行進行審計的審計報告中，將審計發(fā)現(xiàn)分為“缺陷發(fā)現(xiàn)”（指重大問題）
和“其他待改善的領(lǐng)域”（指不十分嚴(yán)重的問題）。以下哪一項可能包括在“其他待改善領(lǐng)域”之中？
A:很多擔(dān)保貸款沒有為抵押財產(chǎn)提供保險B:貸款官員同時也為貸款支付出具支票
C:由于沒有將給客戶的特定的對賬郵件和每月的報表合并郵寄，銀行發(fā)生了不必要D:在某一分行，大筆現(xiàn)金被放在出納員身后的桌子上 
  
20.我國民事訴訟法屬于：
A:私法；B:不成文法；
C:實體法；D:程序法。

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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