國際注冊內(nèi)部審計師

 1.某職員的職責包括比較已收商品與供應(yīng)商送貨單據(jù)中的相關(guān)數(shù)據(jù)，批準對已收商品的付款，并且及時更新聯(lián)網(wǎng)記錄中的存貨總量。該職員時常從已收商品中轉(zhuǎn)移小件貴重商品，批準對已收到的所有項目付款，并且篡改存貨總量使之與存貨實際增加量相等。能最有效地防止該職員進行這些非授權(quán)行為的控制措施是：
A:將接觸已收商品和批準向供應(yīng)商付款這兩項不相容職責分離B:定期將已收商品數(shù)量和存貨水平相核對
C:按照供應(yīng)商的送貨單據(jù)批準付款D:要求必須有口令才能接近聯(lián)機存貨系統(tǒng) 
        
2.一個程序員將四舍五入的誤差集中放在一個后來只能由他控制的賬戶，這是一種典型的計算機舞弊，防止這種舞弊的最好方法是：
A:通過合理性測試進行判斷B:在開發(fā)期進行獨立的程序測試，并限制對程序的接觸
C:程序開發(fā)和編程職責分離D:使用總額控制并檢查計算機輸出的結(jié)果         

3.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨。實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，未送貨的零件的價款支付給供應(yīng)商后在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項內(nèi)部控制能最有效地防止這類舞弊的發(fā)生？
A:預(yù)先規(guī)定好招標過程中向所有供應(yīng)商購貨的限額B:將驗收職能與零件采購的批準職能相分離
C:將替換零件送貨單與已批準的采購訂單相核對D:使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實際收到數(shù) 
         
4.在運用《規(guī)范》中的相關(guān)行為標準時，內(nèi)部審計師可望：
A:運用其個人判斷B:將其與其他職業(yè)標準相比較
C:遵從被審計者的愿望D:謹慎決定是否采用這類標準        

5.在組織、部門和個人用戶層次都存在終端用戶運算控制的職責，下列屬于個人用戶直接責任的是：
A:硬件和軟件的取得；B:進行設(shè)備存貨記錄；
C:終端用戶運算的戰(zhàn)略性計劃；D:設(shè)備的實物安全保證。

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