國際注冊內部審計師

1.某新來的經(jīng)驗不足的內部審計師提示某高級審計師一項有關審計客戶預算的重大差異。高級審計師告訴該新來的內部審計師不必擔憂，因為他一聽說之前有過一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為恰當：
A.新來的內部審計師應當徹底調查整個事件，并且不去麻煩高級內部審計師；
B.高級審計師應當使用適當?shù)呐袛?，以減少無畏的調查；
C.高級審計師應當停止該項業(yè)務，直到差異原因得到全面的解析；
D.高級審計師應當幫助新來的內部審計師制定收集恰當信息的計劃。

2.針對簽收職能的內部審計的目標之一是確定簽收人員能夠在填寫簽收報告的“實收數(shù)量”部分前，獨立計算實收金額。證明這類獨立計算已進行的最具說服力的證據(jù)是：
A.簽收部門監(jiān)管人員通過個人觀察保證實施了必要的計算；
B.所有簽收報告中收帳人員的簽名表明實施了必要的計算；
C.倉庫保管員確認，由于簽收部門提供的數(shù)量記錄正確無誤，從而保證了永讀盤存數(shù)目正確；
D.內部審計師在審計過程中實施的定期觀察結論。

3.安娜的年齡是她的侄女碧的9倍。3年后，安娜的年齡則是她的侄女碧的5倍。碧現(xiàn)在有多大：
A.30；
B.27；
C.6；
D.3；

4.為了在現(xiàn)金頭寸最大化的同時增加投資現(xiàn)金的收益，管理層曾加了給客戶開具賬單的頻率，并取消了所有不附息的賬戶。為保證沒有干擾的最大現(xiàn)金用于投資目的，已取得的先進頭寸部分用于應付當期支出。通過估計收取和存儲支票的流動量，除了滿足日常交易需要，公司減少了過量的現(xiàn)金余額。公司也運用應行之間的轉移支付來集中所有可獲得的現(xiàn)金作投資。上述例子主要控制弱點是：
A.取消所有不附息的賬戶。
B.運用銀行間轉移支付。
C.增加給客戶開具賬單的頻率。
D.利用收到的現(xiàn)金頭寸應付當期支出。

5.以下哪項活動不會削弱內部審計師的獨立性？
1、為新信息系統(tǒng)的應用提供控制標準；
2、為運行新的計算機應用系統(tǒng)編寫程序草圖，以確保建立了合適的控制；
3、在安裝之前，對計算機新的應用程序進行復查。
A.只有1
B.只有2
C.只有3
D.1和3

6.如果一個數(shù)的10%與這個數(shù)的28%相加等于57。則這個數(shù)是多少：
A.38
B.57
C.150
D.204

7.一個化工廠獎2000加侖25%的有機溶液和1000加侖40%的這種溶液混合起來，此時這種溶液的濃度是多少：
A.30%；
B.32.5%；
C.35%
D.40%

8.兩架飛機在同一機場同時相背而飛行。其中塊飛機的速度比慢飛機的速度快100英里/小時。5小時后兩飛機相距2000英里。慢飛機的速度是多少：
A.400英里/小時；
B.350英里/小時；
C.250英里/小時；
D.150英里/小時。

9.卡和凱相距568英里，他們相向面行。卡每小時行40英里，凱每小時行36英里。如果卡在出發(fā)前因事故耽誤了一小時。他們多長時間后相遇：
A.7.0;
B.7.5;
C.8.0;
D.14.2.

10.湯姆從家駕車到波士頓，又從原路返回公用10個小時。去時平均速度是20英里/小時，回來時的平均速度是30英里/小時。求回來時所需要的時間：
A.10小時；
B.6小時；
C.5小時；
D.4小時。

11.首席審計執(zhí)行官應將結果發(fā)布給適當?shù)膶ο螅藴?440）。向外部機構發(fā)布信息：
A.受《標準》的禁止；
B.要求排除對《標準》的參考；
C.要求所開展的業(yè)務生成的信息與《標準》保持一致；
D.僅在開展新業(yè)務的時候是允許的。

12.離散分布和連續(xù)分布之間的主要的差異是：
A.其中一個是不合理的概率分布；
B.連續(xù)分布總是左右對稱，但是離散分布不是；
C.連續(xù)分布描述事件發(fā)生可能性的任何可能值的分布范圍，與此相反，如果一個變量在一個區(qū)間上只能以特定的值來表示，那么，它就是離散的；
D.連續(xù)分布只模擬有限的隨機變量，而離散分布可以模擬任何變量。

13.文件流程圖表示：
A.在計算機程序執(zhí)行過程中所做的邏輯操作的順序。
B.在計算機程序中可選擇的邏輯狀態(tài)與每一狀態(tài)相應的行動過程的可能混合。
C.在一自動化的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)中，經(jīng)過一系列處理的數(shù)據(jù)流程。
D.貫穿一個組織的與某特定交易相關的表格式（文件）流程。

14.在預備檢查階段，哪一種評價內部控制的方法能夠提供給內部審計師對系統(tǒng)最直觀的領會和分析復雜業(yè)務的方法？
A.流程圖法
B.問卷法
C.矩陣圖法
D.詳細描述法

15.對人員績效的調查和審計顯示人們傾向于過分強調能夠肯定他們最初期望的信息，并對與期望相沖突信息的信任度打折扣。以下哪項技術無法幫助降低證實偏見的影響？
A.要求審計復核和監(jiān)督以決定審計結果是否證實了所得出的結論。
B.要求審計小組對初步觀察的結果進行廣泛的可能性解釋。
C.在所有培訓中反復強調審計獨立性的要求。
D.無論何時評估大量審計證據(jù)，都要求內部審計師將他們得出結論的思考過程書面化。

16.在提高群體決策效率方面，以下哪項是最無效的方法？
A.頭腦風暴法。
B.德爾菲技術。
C.群體思維。
D.名義群體技術。

17.由于某公司所屬工廠的工作性質，保證輻射安全非常重要。一項測試放射性物質在采購、分配及使用方面控制系統(tǒng)的審計正在進行，該調查過程被很充分地記錄下來，并且安全部門工作人員也熟悉該運作程序。因為采購和設備部門也被涉及在這個程序中，所以內部審計師正在考慮復查采購和設備部門處理放射性物質的過程。內部審計師應該
A.因為安全部門對放射性物質的安全負有主要責任，所以對嚴密和詳細的安全部門程序充滿信心，不需花費審計時間去復查其他部門。
B.調整審計計劃和預算，與采購或設備部門的適當人員進行面談，以確知是否附加控制來補充安全部門已經(jīng)建立的控制。
C.測試安全部門已經(jīng)建立的控制如果結果不盡如人意，在考慮是否涉及其他部門。
D.推遲調查與采購、設備也其他部門相關的問題，直至計劃好針對那些部門的審計方案。

18.某公司通過通訊線路傳輸私有數(shù)據(jù)時，應采用哪種方法減小安全風險？
A.異步調制解調器
B.身份鑒定技術
C.回叫程序
D.加密設備

19.勝任能力的證據(jù)是指：
A.能夠合理地免于差錯和偏見，并忠實反映所代表事項的證據(jù)
B.通過觀察人、資產(chǎn)和事件獲得的證據(jù)
C.旨在強化或進一步證實已收集的其他證據(jù)的附屬性證據(jù)
D.能夠證實事實準確，并據(jù)以推斷其他事實的證據(jù)

20.審計師應采取哪種方法評價涉及支付擔保人預審計工作的質量？
A.分析法
B.評價法
C.證實法（verification）
D.觀察法

21.審計督導將任務分給審計人員的最佳方式是：
A.以書面形式對結果加以預計并詳細說明方法；
B.對預期結果精確估計，與審計人員討論可能的方法，并就采納的方法達成一致意見；
C.讓審計人員設法在規(guī)定時間內完成任務，與審計人員討論可能采取的審計方法，并盡力明確任務；
D.以非常通用的術語分配任務，讓審計人員自己形成預期的結果和方法，然后審查并評論審計人員作出的決定。

22.對關于在交遠地方建立內部審計外勤辦公室的好處的最佳描述是：
A.指派到外勤辦公室工作的人員的客觀性可能增加。
B.減少了旅行時間和旅行費用。
C.在全公司范圍內執(zhí)行統(tǒng)一標準更容易。
D.與高級審計師更多的訪問可以增強控制。

23.對人事部門進行審計過程中，一名內部審計師注意到有幾種員工福利方案，并且參與哪種方案是自由選擇的。下列哪項是評價對員工來說不同福利方案的可接受性的最佳證據(jù)：
A.與方案參與者討論滿意程度。
B.評價方案參與比率和趨勢。
C.與人事部經(jīng)理討論滿意水平。
D.評價使員工了解備選方案的方法。

24.《標準》提到內部審計主任應該與董事會保持直接溝通。這種溝通通常通過董事會的審計委員會實現(xiàn)。下列哪項能最好的描述為什么內部審計章程應該提供有關與審計委員會直接訪問的規(guī)定？
A.這種訪問是公共貿(mào)易公司的法律所要求的。
B.直接與審計委員會的訪問可加強內部審計的獨立性和客觀性。
C.通過直接訪問，內部審計主任處于影響政策制定的有利地位。
D.審計委員會必須批準實施涉及財務報告的審計建議。

25.單個員工的能力是內部審計部門有效性的關鍵因素。在為內部審計部門配備職員時，首先要考慮的是：
A.背景檢查。
B.工作描述。
C.持續(xù)教育。
D.組織定位。

26.某部門A產(chǎn)品最近的銷售經(jīng)利潤大幅下降，A產(chǎn)品是有一個專門車間生產(chǎn)的。內部審計師根據(jù)已受命確定凈利潤下降的原因。以下哪項最有可能是防止利潤下降的最佳控制：
A.用來評價生產(chǎn)過程中發(fā)生的材料和人工成本的計算機程序；
B.將每周生產(chǎn)產(chǎn)品的材料和人工成本同工程師核定的標準成本相比較的計算機程序；
C.在增長基礎上定期比較車間凈利潤的計算機程序；
D.每年審核管理生產(chǎn)控制的編程邏輯。

27.工薪主文件通過實時系統(tǒng)由遠程終端傳遞到主機程序。保證傳輸正確性的控制是：
A.回波檢查。
B.保護振鈴。
C.Hash總數(shù)。
D.綜合測試技術。

28.本應在計算機中心進行常規(guī)處理的過量的“高峰”工作，可以通過以下哪一項措施得以避免：
A.可行性研究。
B.自動的計劃安排。
C.成本-效益分析。
D.系統(tǒng)記錄。

29.在監(jiān)督內部審計人員開展審計工作時，內部審計經(jīng)理采取的最可能達到長期正面效果的行為是：
A.對不滿意的行為立即口頭警告、書面責備和暫停執(zhí)業(yè)等手段懲罰
B.舉行每周例會，在會上提醒內審人員注意自己的工作方式，并對每周的工作成就予以表揚；
C.隨時表揚內審人員，并將業(yè)績與獎勵掛鉤；
D.告訴內審人員，現(xiàn)在的超負荷工作將導致六個月后更好的業(yè)績評價。

30.下面關于抽樣的陳述，正確的是：
A.大樣本總是比小樣本更具代表性；
B.對于非常大的總體而言，樣本絕對規(guī)模比相對規(guī)模對結果的準確性更具影響；
C.對一特定樣本規(guī)模而言，簡單隨意抽樣總是可取得更具代表性的樣本；
D.非完全抽樣的局限性可以通過仔細的抽樣技術來克服。

31.內部審計師經(jīng)常作為管理成員的一分子參與特別任務小組。在一個矩陣型公司中，以下哪項是與集體輔助決策有關的限制性因素：
A.集體對問題的分析通常不能達到足夠的深度；
B.讓每個成員都接受集體決策非常困難；
C.在集體制定中，要確認決策環(huán)境的重要內容非常困難；
D.一個負面的因素是要關注與集體做出的審計決策相關的責任問題。

32.組織中日益強調集體決策。以下哪個表述是將個人決策與集體決策對比后得出的準確結論？個人決策往往：
A.更為保守；
B.評價更為完備的信息；
C.產(chǎn)生更多的備選方案；
D.增加了決策在認識上的合法性。

33.以下哪項是有關集體決策的錯誤表述：
A.進行集體決策是責任不明；
B.集體決策幾乎總是不如個人決策有效；
C.盡管集體成員對于決策總存在不同意見，但每個成員要想為集體接受通常就要限制公開的表達不同意見；
D.集體決策往往比個人決策缺乏創(chuàng)造性。

34.以下哪項有關質量控制圈（quality circles）的表述是錯誤的：
A.典型的質量控制圈一般由8-10名以下屬和監(jiān)督人員組成；
B.質量控制圈的部分概念包括向參與者傳授溝通技能、質量戰(zhàn)略和問題分析技術；
C.質量控制圈要以公司為前提并在公司時間會面；
D.質量控制圈對所建議的解決方案的事實具有最終的控制。

35.以下哪個特征是集體決策的優(yōu)勢：
A.集體決策要比個人決策更快；
B.集體處理的信息要比個人處理的信息更多；
C.個人決策要比集體決策需要更昂貴的花費；
D.集體決策可以挑選最恰當?shù)膫溥x方案。

36.與內部財務報告相關的內部審計的職能是：從現(xiàn)代內部審計視角來看，以下哪項表述是內部審計活動對管理的最為重要的好處：
A.確保已公布的財務報表的準確性；
B.確?？梢詸z查出舞弊活動；
C.確保組織遵守法律規(guī)定；
D.確保對日常的業(yè)務進行合理的控制

37.既定的審計樣本量是感興趣的總體特征和內部審計師作出的決策的共同結果。如果其它所有事情是不變的，樣本量將：
A.增加，如果內部審計師決定接受更多的風險，該風險涉及錯誤地得出控制是有效的結論，而事實上控制是無效的。
B.如果內部審計師發(fā)現(xiàn)總體標準離差是試點樣本標準離差的兩倍，則樣本量也將是兩倍。
C.減少，如果內部審計師增加可容忍誤差。
D.當抽樣誤差風險增加時，增加。

38.在與審計職員開會討論實施這種審計的可能性時，一位職員建議審計部門應該收集有關職員的工作態(tài)度和曠工變動情況的統(tǒng)計資料，另一位職員則認為這些資料并不重要，因為（a）它們是不可測量的，(b)它們不具有相關性——只有結果是相關的。關于這些爭論，下列陳述正確的是：
A.職員的工作態(tài)度無法被客觀地測量。
B.工作業(yè)績和成果比職員的工作態(tài)度更容易而且更準確地被測量。
C.由于職員曠工情況比職員的工作態(tài)度更容易測量，因此審計人員應該僅收集曠工情況方面的證據(jù)。
D.以上三項都對

39.盡管有很多爭論，但內部審計主管仍決定對這兩個領域實施初步調查來證實審計委員會的第一點考慮。那么在實施初步調查時，下列程序中不恰當?shù)氖牵?BR>A.與行政管理當局會晤，確認“合理水平”的部門，無論確認標準是否存在。
B.與部門經(jīng)理會晤，確認他們用來縮減經(jīng)營預算的方法。
C.使用風險分析并選擇兩個帳戶余額存在潛在錯報風險最大的部門。
D.制定能夠用于收集職員工作態(tài)度方面客觀信息的初步調查問卷。

40.在準備對運輸成本進行審查時，內部審計師收集到以前年度的如下信息：
當年1 上一年 2年前 3年前
公共汽車行駛里程 9,000,000 8,400,000 7,200,000
6,800,000
在用公共汽車數(shù) 40 40 40 36
平均已使用年限 10年 9年 8年 7.5年
維修成本 $1,600,000 $1,200,000 $750000　$800000
其他營運用費用 $1,000,000 $900000 $720000　$680000
司機加班成本 $400000 $240000 $80000 $20000
每年意外事故或故障 480 360 120 50
新年購入 $0 $0 $0 $800000
司機總數(shù) 80 80 75 72
新司機數(shù) 30 25 15 5
公共汽車營運總成本 $5,400,000 $4,150,000　$3,200,000 $3,450,000
總收入 $2,980,000 $2,520,000 $2,160,000　$2,420,000
年度公共汽車票價 $1.00 $0.80 $0.80 $0.60
城市人口增長率 5% 5% 10% 3%
公共汽車司機的薪金一直都是每年$30,000
每輛公共汽車的平均成本是$200,000，使用直線法對公共汽車計提折舊，折舊年限20年。
根據(jù)收集到的信息，審計人員能夠得出結論：
A.司機加班與每年意外事故/故障數(shù)目無明顯關系。
B.從上一年開始每位司機行駛里程平均數(shù)開始增加。
C.將其他營運成本作為固定成本比作為變動成本更恰當。
D.票價的增長率比公共汽車服務人數(shù)的增長率低。

41.在每個員工提薪生效之前，數(shù)據(jù)錄入員為受薪的員工和小時工輸入新的工資率。錄入員錯誤的將每小時支付10元輸入為100元。防止這種導致超額支付工資給員工的錯誤發(fā)生的最佳控制是：
A.合理性檢驗。
B.自檢數(shù)字。
C.優(yōu)先數(shù)據(jù)配比。
D.數(shù)學精確性檢驗。

42.某部門A產(chǎn)品最近的銷售經(jīng)利潤大幅下降，A產(chǎn)品是有一個專門車間生產(chǎn)的。內部審計師根據(jù)已受命確定凈利潤下降的原因。負責的內部審計師員第一步應當：
A.檢查材料憑證的有效性；
B.評價成本構成因素，并與前期進行比較；
C.將生產(chǎn)記錄與成本標準進行比較；
D.分析廢料和結余記錄。

43.在一段540公里的路上，一輛公共汽車在前4小時里以每小時80公里的速度行駛?？傂谐虝r間是6小時，在剩下的時間里公共汽車將以怎樣的速度行駛才能按時到達目的地：
A.135公里/小時；
B.110公里/小時；
C.80公里/小時；
D.55公里/小時。

44.一個工廠有一條生產(chǎn)線可以每10分鐘生產(chǎn)一套原件。如果該工廠增加一條生產(chǎn)線是每6分鐘生產(chǎn)一套原件。那么，生產(chǎn)80套需要多長時間：
A.5小時；
B.10小時；
C.10小時40分鐘；
D.21小時20分鐘。

45.一個制造商用30美分/磅的價格購進材料A，以12美分/磅的價格購進材料B。那么，要是用多少磅A材料才能制成300磅，每磅價值18美分的混合材料：
A.300
B.200
C.150
D.100

46.簡以20英里/小時的速度走了一段路，又以30英里/小時的速度走了剩下的一段路，共走了280英里。若她每段時速都比原來提高10英里，她就可以走390英里。那么，當她走了280英里的時候，她以30英里/小時的速度走了多長時間：
A.11小時；
B.6小時；
C.5小時；
D.1小時。

47.內部審計主管建議將財務分析作為決定是否更換舊公共汽車的依據(jù)，下列數(shù)據(jù)與實施
A.每年意外事故或故障數(shù)的增加。
B.每年維修成本的增加。
C.每年司機加班成本的增加。
D.目前在用的公共汽車的平均已使用年限。

48.該市議會關注每年發(fā)生事故和故障數(shù)，下列為證實這一關注而采取的審計程序中最客觀的是：
A.與維修經(jīng)理會談，獲得對事故或故障原因的解釋。
B.分析每年事故或故障數(shù)，并建立與每行駛里程、加班成本和汽車已使用年限相關的多元回歸模型。
C.繪制以總營運成本進行分析的每年行駛里程曲線圖，并確定每單位行駛里程的成本。
D.對每月維修費和每月發(fā)生的事故或故障數(shù)進行回歸分析。

49.該市議會關注公共汽車部門日益增加的赤字，下列審計程序中與此最不相關的是：
A.檢查該城市鼓勵公共運輸和公共汽車服務訂價方面的政策.
B.將人口增長與公共汽車行駛里程的增加進行比較。
C.審查維修成本增加的原因和性質。
D.與公共汽車部門經(jīng)理會談，找出不購置更多新汽車的原因。

50.某審計經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一名新召入的審計人員持有與管理者及其他大多數(shù)審計成員不同的強烈的觀點。這位審計主管者采取行動最佳方式是：
A.在情況變糟以前盡可能快地促成對這位新成員的重新安排；
B.詢問小組其他成員的反應并按小組的一致意見采取行動
C.除非這位新成員有可能對組織造成損害，否則便不采取行動；
D.設法建議這位新成員形成更合情理的觀點。

參考答案

1.D2.D3.D4.D5.D6.C7.A8.D9.C10.D

11.C12.C13.D14.A15.C16.C17.B18.D19.A20.C

21.B22.B23.B24.B25.B26.A27.A28.B29.C30.B

31.D32.A33.D34.D35.B36.D37.C38.B39.C40.B

41.A42.B43.B44.A45.D46.B47.C48.B49.D50.C

編輯推薦：2010年國際內審師實施內部審計業(yè)務匯總

（責任編輯：中大編輯）

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