國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)容控制的充分性實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容？
A:確定公司是否有相關(guān)政策來(lái)規(guī)定財(cái)務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及允許其投資的金融工具的類型B:確定管理層對(duì)投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。
C:與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報(bào)率是高還是低。D:確定財(cái)務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的性質(zhì)。          

2.以下哪項(xiàng)對(duì)初步調(diào)查的描述最適當(dāng)?shù)模?
A:用來(lái)了解管理層目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)卷。B:用來(lái)檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識(shí)的統(tǒng)計(jì)抽樣。
C:為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及確定控制風(fēng)險(xiǎn)的措施而對(duì)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)進(jìn)行的穿行測(cè)試。D:為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而用來(lái)熟悉組織的活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。        

3.對(duì)于擁有資金匯況部門(mén)的某跨國(guó)公司的分支機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求
A:進(jìn)行電匯的個(gè)人不參加銀行對(duì)賬。B:分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯。
C:外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計(jì)算。D:公司管理層審批資金匯兌部門(mén)的員工聘用。          

4.以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點(diǎn)？
I. 某服務(wù)部門(mén)的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。
II. 聘用敏感職位的人員時(shí)沿有審查其背景。
III. 經(jīng)理們沒(méi)有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告的機(jī)會(huì)。
IV. 管理部門(mén)沒(méi)有采取正確的行動(dòng)，去解決過(guò)去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問(wèn)題。

A:只有Ⅰ和Ⅱ。B:只有I和Ⅳ。
C:只有Ⅱ和Ⅲ。D:只有Ⅱ和Ⅳ。           

5.利用以下信息回答問(wèn)題：

某主要零售商的市場(chǎng)營(yíng)銷部門(mén)為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購(gòu)產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購(gòu)預(yù)算由市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)理制定。定購(gòu)的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心，在那里將商品分離開(kāi)來(lái)，以便將它們分銷到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒(méi)有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來(lái)進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預(yù)算的采購(gòu)必須經(jīng)市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序：

I.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。

II.屬于檢查型控制程序。

III．不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。

A:只有IB:只Ⅲ
C:Ⅱ和ⅢD:I、Ⅱ和Ⅲ

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