CIA內(nèi)審師資格考試管理技術(shù)試題3
41.根據(jù)所執(zhí)行的功能,控制被分為:檢查性,預(yù)防性,指導(dǎo)性,下面哪項是指導(dǎo)性控制?
A.月度銀行調(diào)節(jié)表;
B.超過特定數(shù)目的支付,須經(jīng)雙重的簽字;
C.對每項交易在發(fā)生當(dāng)日進行記錄;
D.要求所有從事內(nèi)審活動的成員必須是CIA。
42.
審計部門開展系統(tǒng)開發(fā)審計時提供的控制是哪一類?
A.過程控制;
B.戰(zhàn)略與程序;
C.政策與計劃;
D.前饋控制。
43.以下內(nèi)部控制措施中哪一項有可能防患于未然,防止廢物處理引起污染,而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染?
A.確認(rèn)因處理廢物污染而增加的巨額成本預(yù)算;
B.非環(huán)境管理人員不得接觸環(huán)保部門的文件;
C.由環(huán)境人員開展正式在職培訓(xùn)項目;
D.每天抽取水樣和固體廢物的樣本,并將結(jié)果加以記錄,并將異常情況及時向主管匯報。
44.
內(nèi)部審計師可以通過確定哪一方面來評價管理當(dāng)局的控制職能:
A.部門行動是否符合部門目標(biāo);
B.管理當(dāng)局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋;
C.人員流動率趨勢是否得以分析,對其不利影響是否進行調(diào)查;
D.是否對預(yù)料的問題進行討論,明確鑒定,并且通過可能的解決方法進行評估。
45.管理在控制過程中扮演重要角色。事實上管理有時是一種控制,下面哪項包含了管理的控制功能:
A.監(jiān)督程序;
B.機構(gòu)的政策手冊的應(yīng)用;
C.質(zhì)量確認(rèn)程序的保持;
D.內(nèi)部審計活動的確立。
46.為了增強內(nèi)部和外部審計部門的獨立性,審計委員會的組成應(yīng)該包括:
A.由副總經(jīng)理輪流上崗擔(dān)任審計長;
B.董事會中的董事和公司高級職員;
C.公司高級職員的代表,如部門經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān);
D.董事會的公司外部董事或其他類似的監(jiān)管委員會的成員。
47.下面哪幾項內(nèi)容表明某機構(gòu)擁有良好的控制環(huán)境?
(1)在過去的兩個月中,三名雇員因為違反公司政策而被解雇,全體雇員都知道這兩人被解雇的事情;
(2)該機構(gòu)擁有一套全面的行為道德規(guī)范,處理有關(guān)行為問題;
(3)該機構(gòu)根據(jù)銷售額度超標(biāo)完成情況給行政人員提供現(xiàn)金獎勵;
(4)所有職位都有正式的職位說明。
正確答案應(yīng)該是:
A.只有(1)和(4)是對的;
B.只有(1)和(3)是對的;
C.只有(1)、(2)和(4)是對的;
D.只有(2)、(3)和(4)是對的。
48.在開發(fā)成功的管理環(huán)境時,內(nèi)部
審計師應(yīng)該:
A.將審計發(fā)現(xiàn)的結(jié)果同時向部門管理人員和高層管理人員作詳細(xì)報告;
B.對現(xiàn)有的制度定期進行有計劃的審計,并在新的電腦系統(tǒng)開始運作以后開展首次審計;
C.主要與高層管理人員接觸,并盡量減少與被審計部門管理層的接觸;
D.執(zhí)行會計控制(比如,授權(quán)、記錄和監(jiān)管責(zé)任的分工)的維持工作,并將結(jié)果向董事會報告。
49.如果被審計客戶的工作標(biāo)準(zhǔn)模糊不清,給予不同的解釋,內(nèi)部審計師應(yīng):
A. 就評價工作績效的標(biāo)準(zhǔn)與被審計客戶達成一致;
B. 決定在該領(lǐng)域內(nèi)的最佳方法并將其作為標(biāo)準(zhǔn)方法加以使用;
C. 嚴(yán)格解讀標(biāo)準(zhǔn),因為標(biāo)準(zhǔn)是可接受的最低測度;
D. 忽略任何關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)的討論及被審計客戶與這些標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)的績效,否則分析將毫無意義。
50.為了減少儲存風(fēng)險以及隨后在公開拍賣會上出售的報廢材料,公司應(yīng)該:
A.要求報廢材料的認(rèn)定必須經(jīng)過管理人員的批準(zhǔn);
B.允許雇員在拍賣會之前購買報廢材料;
C.只將報廢材料賣給事先經(jīng)過批準(zhǔn)的買主;
D.明確規(guī)定向拍賣行支付固定費用而不是傭金。
51.有可能保證只按適當(dāng)?shù)慕痤~開具工資支票的控制措施是:
A.定期核對工資單上員工的工資單;
B.要求將未發(fā)出的支票交還給出納;
C.要求對員工出勤時間卡進行監(jiān)督審批;
D.定期現(xiàn)場觀察工資支票的發(fā)放。
52.某公司首席財務(wù)官員認(rèn)為,對工資的內(nèi)控系統(tǒng)不充分,因為該系統(tǒng)并不包括該公司直接競爭對手控制系統(tǒng)中的許多控制措施。對此,內(nèi)部審計師應(yīng)該:
A.同意馬上對內(nèi)控系統(tǒng)進行修改,以包括所應(yīng)有的控制措施;
B.指出兩家公司不同的程序和情況,說明公司已建立補償性控制;
C.說明無法獲取實現(xiàn)所缺控制必需的資源;
D.不同意與直接競爭對手進行比較的做法。
53.如果一位管理人員只關(guān)心公司目標(biāo)的實現(xiàn),卻不太關(guān)心有關(guān)資源的使用,那么,這位管理人員:
A.是不稱職的;
B.強調(diào)的是效果;
C.強調(diào)的是效率;
D.符合成本效益原則。
54.下列哪種指導(dǎo)原則對銷售部經(jīng)理在控制和評價員工為顧客服務(wù)的業(yè)績的方面較有幫助?
A.顧客永遠(yuǎn)是對的;
B.顧客的抱怨必須馬上處理;
C.員工在接待顧客時必須態(tài)度積極;
D.所有顧客的詢問必須在一周內(nèi)得以答復(fù)。
55.要評價某部門的生產(chǎn)力,審計師首先需要與該部門經(jīng)理一起工作,完成以下哪項目標(biāo)?
A.訂立生產(chǎn)力目標(biāo);
B.取得生產(chǎn)力衡量的指標(biāo);
C.確認(rèn)生產(chǎn)力數(shù)據(jù)來源;
D.提供促進生產(chǎn)力的措施。
56.以下哪種關(guān)于基準(zhǔn)化(benchmarking)的說法是正確的?
A. 基準(zhǔn)化一般通過將被考核機構(gòu)的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較來實現(xiàn);
B. 最多的時候基準(zhǔn)化是通過質(zhì)的比較來進行;
C. 基準(zhǔn)化一般限于制造業(yè)的經(jīng)營和生產(chǎn)過程;
D. 基準(zhǔn)化通過將被考核機構(gòu)的業(yè)績與業(yè)績最佳的機構(gòu)的比較來實現(xiàn)。
57.以下哪項是全面質(zhì)量管理(TQM)的特征:
A.目標(biāo)管理;
B.由其他員工進行的在職培訓(xùn);
C.產(chǎn)品質(zhì)量必須通過最后檢驗;
D.教育和自我提高。
58.在實行總體質(zhì)量管理時,經(jīng)理們努力爭取在所有過程中取得持續(xù)進步,該目的可以通過以下哪種辦法達到?
A.通過應(yīng)用會計控制加強監(jiān)管;
B.減少生產(chǎn)過程的可變性;
C.加強安全措施的連貫性,以便將損失減少到最低程度;
D.通過擴大產(chǎn)量,實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟。
59.由于產(chǎn)品不符合規(guī)格,在產(chǎn)品向顧客發(fā)送前發(fā)現(xiàn)殘缺而發(fā)生的報廢、重新加工、機器故障、重新調(diào)試和重新檢查等成本被分類定義為:
A.防止成本(預(yù)防成本);
B.評價成本(檢驗成本);
C.內(nèi)部失敗成本(廠內(nèi)損失);
D.外部失敗成本(廠外損失)。
60.重新設(shè)計是對企業(yè)進行全盤分析,對根本性問題進行重新思考,對業(yè)務(wù)的本質(zhì)過程進行全新設(shè)計的一種活動。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計師在參與重新設(shè)計時,以下的哪一項是不應(yīng)該做的?
A.明確重新設(shè)計是否得到高層管理人員的支持;
B.關(guān)注被給出建議的事項;
C.為新系統(tǒng)制定審計計劃;
D.指導(dǎo)新系統(tǒng)的實施。
(責(zé)任編輯:中大編輯)
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