國際注冊內(nèi)部審計師

　　34.某制造公司在生產(chǎn)過程中應(yīng)用有害原料。對與有害原料有關(guān)的生產(chǎn)過程的審計應(yīng)該包括：
　　I. 建議建立環(huán)境管理系統(tǒng)，作為政策與程序的部分內(nèi)容
 
　　II.核實(shí)公司確實(shí)存在關(guān)于有害原料從產(chǎn)生到銷毀的全過程的追蹤記錄
　　III.如果環(huán)境審計發(fā)現(xiàn)公司有違法行為，則應(yīng)用咨詢專家來避免公司自證其罪
　?、?。評價環(huán)境負(fù)債計提帳目中包括的成本金額。
　　正確答案是：
　　A、只有II是對的
　　B、I和II都對
　　C、I，II和IV都對
　　D、只有III和IV是對的。
　　35.為驗(yàn)證某公司關(guān)于材料必須從價值最低的供應(yīng)商處采購的規(guī)定是否得到遵守，應(yīng)采取的最有效的程序是：
　　A、將賣主現(xiàn)行價格與相關(guān)采購訂單所列價格進(jìn)行比較
　　B、將為所定采購行為獲得的投標(biāo)價格與相關(guān)的采購訂單進(jìn)行比較
　　C、將為所選材料支付的價格與相關(guān)采購訂單上所列價格進(jìn)行比較
　　D、將經(jīng)過審批的賣主清單與為所定采購行為獲取的投標(biāo)商進(jìn)行比較
　　36.下面哪種情況說明在銷售部門可能存在著舞弊行為：
　　A、沒有證據(jù)證明購入一部新的自動銷售機(jī)所發(fā)生的大額支出
　　B、銷售經(jīng)理的生活方式和消費(fèi)開支是他的正常薪金所不能負(fù)擔(dān)的
　　C、控制環(huán)境非常松散，但在管理上認(rèn)為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的
　　D、以上所有情況
　　37.下列哪項陳述是審計目標(biāo)？
　　A、觀察當(dāng)日收入現(xiàn)金的存儲
　　B、分析現(xiàn)金短缺的模式
　　C、評價收入的現(xiàn)金是否得到適當(dāng)?shù)乇９?
　　D、重新計算每月的銀行調(diào)節(jié)表
　　38.以下哪項不是計算機(jī)輔助審計技術(shù)（CAAT）的特征：
　　A、CAAT允許審計師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計模塊，來實(shí)現(xiàn)對系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控
　　B、CAAT提高松蠹剖Φ吶卸夏芰?/P> 
　　C、CAAT可以用于審計過程的每一個階段
　　D、CAAT可以提高審計過程的成本有效性
　　39.“但我四周前就把定單寄出去了，給了供應(yīng)商足夠的時間”，當(dāng)被詢問到某一關(guān)鍵配件為什么沒到貨時，配件經(jīng)理這么說。該經(jīng)理與供應(yīng)商之間這次失敗的溝通的最可能的原因是：
　　A、缺乏反饋
　　B、語言的混淆
　　C、不恰當(dāng)?shù)拿浇?
　　D、知覺的選擇性（perceptual selectivity）
　　40.以下哪一項是經(jīng)理不愿向員工提供反饋的原因：
　　A、經(jīng)理傾向于管理盡可能多的職員
　　B、對職員應(yīng)多重評價標(biāo)準(zhǔn)是不公正的
　　C、經(jīng)理很容易評價職員的特性（例如：忠誠、主動性、可靠性等），而這些性格特征是工作表現(xiàn)的準(zhǔn)確指標(biāo)
　　D、職員傾向于對自己的表現(xiàn)評價過高
　　41.在一次高級管理人員的年末計劃會上，首席審計執(zhí)行官得知有關(guān)公司某一存貨成本系統(tǒng)的審計報告草案近期引起了會計方面的爭議。該審計報告提出對該部分存貨系統(tǒng)中出現(xiàn)的差錯進(jìn)行相應(yīng)的重大調(diào)整。審計結(jié)論表明公司內(nèi)使用該成本系統(tǒng)的其他六個生產(chǎn)部門也需作相應(yīng)的存貨記錄調(diào)整。據(jù)首席財務(wù)官（CFO）稱，共計七個部門需要作出調(diào)整，這將是財務(wù)報告的重大調(diào)整。CFO詢問了內(nèi)部審計師計算調(diào)整額所使用的方法后，要求首席審計執(zhí)行官在充分考慮審計結(jié)論的各方面影響后再遞交審計報告，首席審計執(zhí)行官直接向CFO報告。
　　由于審計報告仍處于有待管理當(dāng)局發(fā)表意見的階段，審計委員會還沒有評價該項審計。首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)采取以下哪一行動？
　　A、計劃年終以后重新檢查各個部門的存貨成本系統(tǒng)
　　B、取回送交管理當(dāng)局審核并提出意見的所有審計報告草稿的復(fù)印件
　　C、告知高層管理人員，不實(shí)財務(wù)報告是不被接受的
　　D、主動對所有地方的存貨估價所作結(jié)論的相關(guān)依據(jù)進(jìn)行檢查
　　42.為了測試是否高估了總額為300萬美元的應(yīng)付賬款賬面余額，需要制定抽樣計劃。內(nèi)部審計師確定100000美元的錯誤是重要的錯誤，并且95%置信水平是適當(dāng)?shù)?。以此為基礎(chǔ)，需要樣本量為90.最可能運(yùn)用的抽樣計劃是：
　　A、停走—抽樣
　　B、分塊抽樣
　　C、貨幣單位抽樣
　　D、屬性抽樣
　　43.利用以下信息回答：
　　某內(nèi)部審計師正在對某公司大量的、呈正態(tài)分布的應(yīng)收賬款文件進(jìn)行測試。審計目的是檢查期末余額和應(yīng)收賬款記賬過程的例外（錯誤）發(fā)生率。為了測試應(yīng)收賬款文件，以計算估計的總金額，該內(nèi)部審計師應(yīng)該使用以下任何一種抽樣技術(shù)，除了
 
　　A、差額或比例估計
　　B、非分層的每單位均值估計
　　C、按概率比例大小抽樣
　　D、屬性抽樣
　　44.貨運(yùn)單據(jù)應(yīng)該被追蹤并與銷售紀(jì)錄或發(fā)票相比較，以：
　　A、確定付款是否適當(dāng)?shù)刂Ц督o客戶賬戶
　　B、保證所運(yùn)貨物已給客戶開具賬單
　　C、確定是否所開賬單上的單價與銷售合同一致
　　D、查清是否所有的銷售都有貨運(yùn)單據(jù)的支持
　　45.某零售公司內(nèi)部審計主任收到了一個分公司主計長打來的電話，他抱怨派至其所在分公司的內(nèi)部審計師開展的審計工作，并要求解雇該審計師。內(nèi)部審計主任尚是首次聽到針對該審計師的抱怨之辭。事實(shí)上，該審計師的報告總是及時和稱職的。業(yè)績評價也表明該審計師工作能力比較強(qiáng)。然而，該審計師有時又有點(diǎn)討人嫌。該分公司經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)的問題屬一般數(shù)量，對于審計人員指出的問題總是及時予以改正。內(nèi)部審計主任在決定該如何處理分公司主計長的抱怨時，必須考慮以下那一種情況？
　　A、該審計師已履行了關(guān)于存貨審計的標(biāo)準(zhǔn)工作
　　B、不考慮審計師工作質(zhì)量，分公司主計長對此可能很惱火
　　C、除非內(nèi)部審計師工作是完全不充分的，否則分公司主計長不會生氣
　　D、內(nèi)部審計師在這個部門呆了六個月，不可能十分優(yōu)秀
　　46.某公司為下屬員工購買醫(yī)療保險，并委托一家代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。過去3年中，公司的醫(yī)療費(fèi)用逐年增長。審計師發(fā)現(xiàn)，公司員工人員人均保險費(fèi)用比同業(yè)可比公司高出8%，據(jù)此，審計師可以得出的結(jié)論是：
　　A、代理機(jī)構(gòu)收費(fèi)太高
　　B、該公司為其員工提供的醫(yī)療保險計劃比其競爭對手優(yōu)越
　　C、代理機(jī)構(gòu)索保工作沒做好
　　D、上述說法都不對
　　47.下列哪項控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生？
　　A、電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有馬上取消
　　B、負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄平衡工作和銀行存款工作的雇員同時負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售
　　C、無論什么時候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄與手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較
　　D、由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對象的互相沖突，旨在核實(shí)永久庫存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲
　　48.在分析與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險時，哪項因素最有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計范圍：
　　A、產(chǎn)品銷售額增加，銷售退貨同時減少
　　B、銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售額也相應(yīng)減少
　　C、銷售退貨增加，銷售傭金也相應(yīng)增加
　　D、產(chǎn)品銷售額增加，銷售傭金也相應(yīng)增加
　　49.內(nèi)部審計師在審計抽樣環(huán)境中運(yùn)用精確度的概念。在這一環(huán)境中，精確度是指
　　A、總體的特征，不是內(nèi)部審計師能直接控制的
　　B、對準(zhǔn)確性的衡量方法，用于產(chǎn)生樣本估計。在取得樣本和評價樣本之前，需要建立要求的精確度
　　C、在既定的樣本中對可靠性的獨(dú)立評價
　　D、對評價變量抽樣非常重要，對屬性抽樣不重要
　　50.根據(jù)一樣本中的信息推斷出總體平均值的置信區(qū)間為95℅，意味著有95℅的機(jī)會是：
　　A、估計值等于真實(shí)總體平均值
　　B、真實(shí)總體平均值不大于置信區(qū)間的最大下限
　　C、標(biāo)準(zhǔn)離差不大于總體平均值的5℅
　　D、真實(shí)總體平均值存在與特定的置信區(qū)間內(nèi)
　　51.在決定適當(dāng)?shù)臉颖玖糠矫妫韵履捻棽皇侵匾目紤]因素？
　　A、樣本是否被設(shè)計用來估計一個平均值或一個比例
　　B、總體中變量尚待研究
　　C、使用該樣本做出的決策相對估計發(fā)生錯誤的敏感性
　　D、每個樣本的觀察成本
　　52.內(nèi)部審計師懷疑來自一小部分賣主的發(fā)票有嚴(yán)重錯誤，因此只局限在這些賣主中挑選樣本。選擇這種定向樣本進(jìn)行檢查的主要缺點(diǎn)是
　　A、在選取樣本項目方面有難度
　　B、不能量化與賣主發(fā)票總體相關(guān)的樣本誤差
　　C、缺少正態(tài)分布
　　D、存在抽取大量樣本的趨勢
　　53.某內(nèi)部審計師正在檢查公司編制業(yè)績計分卡的一份計劃。該審計師應(yīng)該建議將以下哪一項業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)排除在業(yè)績計分卡之外？
 
　　A、產(chǎn)品創(chuàng)新
　　B、市場份額
　　C、顧客滿意度
　　D、員工成長
　　54.某部門采購了文字處理軟件程序的一個拷貝供內(nèi)部應(yīng)用。部門經(jīng)理在其辦公室的電腦上安裝了該程序，然后對原來的磁盤進(jìn)行了兩次完整的拷貝。第1份拷貝完全用于備份目的，第2份拷貝供給部門的另一名員工使用。從軟件許可和版權(quán)法方面考慮，以下哪種說法正確？
　　A、兩份拷貝都是合法的
　　B、只有第1份拷貝是合法的
　　C、只有第2份拷貝是合法的
　　D、兩份拷貝都不合法
　　55.組織中使用了未經(jīng)許可的軟件，則
　　I.增加了感染病毒的風(fēng)區(qū)
　　II.如果只涉及低成本軟件，就不是嚴(yán)重的風(fēng)險。
　　III.會被在網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器上運(yùn)行的例行檢查軟件探測出來。
　　A、只有I
　　B、Ⅱ和III
　　C、I，Ⅱ和III
　　D、I和III
　　56.內(nèi)部審計師的審計工作底稿應(yīng)該由以下哪個部門復(fù)核？
　　A、被審計單位管理層
　　B、內(nèi)部審計部門的管理層
　　C、董事會的審計委員會
　　D、組織安全部門的管理層
　　57.假定該分公司管理人員聲明毛利的增加是由于生產(chǎn)經(jīng)營的效率提高所致。內(nèi)部審計師希望通過調(diào)查證實(shí)這種說法，以下哪種審計程序與這種說法是最相關(guān)的
　　A、取得存貨的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)
　　B、取得一產(chǎn)品樣本，對比今年和去年的單位成本，檢查成本的增長，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異
　　C、取得設(shè)備的實(shí)際庫存數(shù)，確定有無顯著變化
　　D、本取一完工產(chǎn)品庫存的樣本，從原材料成追蹤到原材料購買價格，以確定記錄的原材霞鄹袷欠褡既?/P> 
　　58.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計報告的審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)該包括
　　A、對審計發(fā)現(xiàn)發(fā)生原因的意見陳述
　　B、對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)部門控制弱點(diǎn)的事實(shí)陳述
　　C、對在審計過程中形成的事實(shí)和意見的陳述
　　D、對處理未來潛在事件的看法的陳述及對被審計單位有所幫助的一些看法的陳述
　　59.某內(nèi)部審計報告指出了薪酬管理部門的弱點(diǎn)并提出了相應(yīng)的改正措施，這份審計報告對誰最有用？
　　A、出納員
　　B、董事會的審計委員會
　　C、薪酬部門經(jīng)理
　　D、總裁
　　60.以下哪一項陳述，如果是真實(shí)的，可以解釋毛利的變化？
　　I.公司開發(fā)了一種新的、更有效率的生產(chǎn)流程。
　　II.單位銷售價格提高了。
　　III.存貨被高估。
　　A、只有I
　　B、I和II
　　C、只有III
　　D、I、II和III
　　61.哪項表明可能發(fā)生了這類活動？
　　A、娛樂費(fèi)用增長了150%
　　B、公司外部審計師與當(dāng)?shù)匾患夜矔嫀熓聞?wù)所簽訂合同來對存貨進(jìn)行實(shí)地觀察
　　C、在公司范圍內(nèi)實(shí)行獨(dú)家采購政策
　　D、向以前并未雇傭過的人支付許多大額咨詢費(fèi)用
　　62.以下哪一項不應(yīng)包括在審‘汁報告的范圍描述中？
　　A、審計期間
　　B、審計目的
　　C、未審計的活動
　　D、執(zhí)行審計的性質(zhì)及程度
　　63.審計工作底稿的主要目的是
　　A、提供計劃和實(shí)施審計程序情況的證據(jù)
　　B、用作編制財務(wù)報表的一種方法
　　C、記錄內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)中的缺陷和向管理層提出的改進(jìn)建議
　　D、遵守專業(yè)審計標(biāo)準(zhǔn)
　　64.根據(jù)章程，內(nèi)部審計部門有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計師不可能接觸到外部經(jīng)銷商記錄和員工，那么他們?yōu)檎{(diào)查市場部收受回扣的控告應(yīng)采取的最好方法是
　　A、從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債
　　B、獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商名單
　　C、觀察嫌疑人的財務(wù)狀況和行為
　　D、對應(yīng)收賬款的重大注銷項目進(jìn)行證實(shí)
　　65.以下哪一項是控制自我評價程序應(yīng)該重視的，但不是控制自我評價程序應(yīng)該做的？
　　A、將從組織各組成部分收集到的信息整合在一起
　　B、增加對貫穿組織的控制程序的評估覆蓋面
　　C、提高由程序擁有者制定的糾正措施的質(zhì)量
　　D、將內(nèi)部審計的工作集中于對高風(fēng)險程序和異常情況的檢查
 
　　66.某公司A類產(chǎn)品最近的銷售凈利潤下降，該產(chǎn)品是由一個專門車間生產(chǎn)的。某內(nèi)部審計師被派去調(diào)查凈利潤下降的原因。以下哪種作法最有可能發(fā)現(xiàn)問題？
　　A、查閱以前的審計結(jié)果
　　B、走訪生產(chǎn)車間
　　C、與負(fù)責(zé)生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談
　　D、分析財務(wù)報告的運(yùn)營報告
　　67.某首席執(zhí)行官司（CEO）認(rèn)為其主要競爭對手可能正在實(shí)行一項新的活動。該CEO給一名重要人員發(fā)了一份關(guān)于這項活動的調(diào)查問卷，尋求對這項新活動的最初想法。該CEO選擇了幾項最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對這幾種可能方案的最佳選擇，該CEO使用的方法應(yīng)該被稱為：
　　A、最小二乘法技術(shù)
　　B、德爾菲技術(shù)
　　C、最大可能性技術(shù)
　　D、預(yù)期報酬優(yōu)化術(shù)

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