國際注冊內(nèi)部審計師

1.在組織有強有力的內(nèi)部控制時，管理層能夠預期各種收益。這種收益最不可能發(fā)生在以下哪項：
A.外部審計成本的減少
B.員工舞弊的消除
C.為決策目標對信息可靠性和完整性的改進
D.為遵守規(guī)章制度提供了某種保證

2.一家辦公用品供應商在產(chǎn)品脫銷的時候?qū)蛻粲唵巫⒚骺杖?，并匯總成可供管理人員核查和打印的文檔。但是客戶對這種不能及時交貨的行為非常不滿。能夠保證脫銷產(chǎn)品及時進貨的程序是：
A.每日將空缺訂單與驗收記錄進行比較
B.提高存貨存貨水平以減少脫銷的發(fā)生
C.建立與供應商的電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，以減少存貨補充時間
D.每日將已供應數(shù)和空缺的訂單數(shù)與總訂單數(shù)進行核對

3.根據(jù)客戶采購訂單，貨物從倉庫運出，然后核對過的送貨單和采購訂單被送至開票部門來準備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點也沒有預先編號，針對這一控制弱點應擴大采取哪項實質(zhì)性測試?
A.從被審計單位登記簿中抽取銷售發(fā)票，并審查相應的送貨單
B.從倉庫抽取送貨單并追查至相應的銷售發(fā)票
C.加總銷售登記簿中的金額并追查至總賬金額
D.追查銷售發(fā)票中的數(shù)量利價格至客戶采購訂單。并進行延伸和加總測試

4.收貨部門人已經(jīng)訂購但尚未收列的貨物保持采購訂單檔案，該控制措施確保？
A.將貨物及時發(fā)送給適當?shù)牟块T。
B.只接受那些得到授權(quán)的貨物。
C.在收貨時付貨物進行準確清點。
D.貨物在接收后不會丟失。

5.管理層要求內(nèi)部審計機構(gòu)對某主要分部的電話營銷情形開展經(jīng)營審計，并要求其對該經(jīng)營的管理控制改善問題推薦相應的程序與政策。內(nèi)部審計師應當：
A.不接受該業(yè)務，因為推薦控制措施將有損于未來對該被審計單位進行審計的客觀性。
B.不接受該業(yè)務，因為審計機構(gòu)精通的是會計控制，而非市場營銷控制。
C.接受該業(yè)務，但必須向管理層指出提供控制方面的建議將有損于未來審計該領域時的審計獨立性。
D.接受該業(yè)務，因為并不損害獨立性。

6.許多非營利機構(gòu)的基金籌措都是通過電話捐款實現(xiàn)的，為確保所有的電話捐款都被記錄，并被支付給該機構(gòu)，以下哪項控制程序效果最差？
A.管理層親自定期監(jiān)聽電話。
B.編制管理報告，比較去年與今年每一部電話的平均捐款額。
C.對收取的捐贈物進行隨機抽查，確認捐款人的捐款額。
D.計算機自動記錄所有的電話，并對所有的電話進行隨機抽查監(jiān)聽。

7.以下那種報告結(jié)構(gòu)最適當?shù)拿枋隽恕稑藴省分杏嘘P內(nèi)部審計的組織規(guī)則？
A.行政上向董事會報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。
B.行政上向主計長報告，只能上向首席執(zhí)行官報告。
C.行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向董事會報告。
D.行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向外部審計師報告。

8.下哪一項描述的是工作底稿復核的適當證據(jù)：
I．復核者在每一張工作底稿上的簽名。
II．工作底稿復核清單。
III．說明工作底稿復核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。
IV．評估審計師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績評價表。
A.II、IV
B.I、II、III。
C.I、III、IV。
D.I、II、III、IV。

9.為測定某部門是否將下年度的銷售收入記錄在本年本年度，以下審計程序中效果最差的是
A.實施分析性審查程序，比較過去兩年相同月份的銷售收入，特別是年末和年初的月份。
B.確認年末對主要客戶的應收賬款的余額。
C.運用詳細審查測試工具，通過計算機重新處理本年度12月和下年度1月份的數(shù)據(jù)，以測定銷售收的記錄是否正確。
D.實行分析性審查，比較本年度12月份和下年度1月份主要產(chǎn)品的發(fā)運數(shù)量。

10.審計標準規(guī)定：“報告可以包括可能采取的改進措施的建議……”如果審計師在審計報告中省略了建議，其正當?shù)睦碛煽赡苁牵?
1、可能沒有了解到報告中提出的審計發(fā)現(xiàn)的真正原因；
2、由于審計預算的壓力沒有足夠時間形成審計建議；
3、讓管理當局解決自己的問題可以避免對抗；
4、可能會因被理解為進行生產(chǎn)經(jīng)營決策而喪失獨立性。
A.僅有1
B.僅有2和3
C.僅有1、2和3
D.1、2、3和4

參考答案：1. B　2. A　3. B　4. B　5. D　6. C　7. C　8. B　9. C　10. D

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（責任編輯：中大編輯）

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