國際注冊內部審計師

PART1:
1.為測試借記的應收賬款是否代表了有效的交易，審計師應:
a.從銷售日記賬追查至應收賬款；
b.從應收賬款追查至現(xiàn)金收入日記賬；
c.從應收賬款賬戶追查至銷售憑證；
d.從現(xiàn)金收入憑證追查至應收賬款。

2..內部審計師從銷售發(fā)票追查至運輸記錄是為了確認：
a.客戶的發(fā)貨都已開票；
b.開出發(fā)票的銷售都已發(fā)貨；
c.向客戶的發(fā)貨也作為應收賬款記錄；
d.應收賬款明細賬已經(jīng)更新。

3..根據(jù)客戶的采購定單，貨物從倉庫運出，然后經(jīng)核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點也沒有預先編號。針對這一控制弱點應擴大采取的實質性測試是:
a.從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應的送貨單；
b.從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應的銷售發(fā)票；
c.加總銷售登記簿中的金額并追查至總賬金額；
d.追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。
 
4..當審計目標是要評價所設計的控制能保證發(fā)貨業(yè)務都被付款，應從哪項總體中抽取樣本：    
a.預先編號的客戶發(fā)票；
b.客戶的應收賬款；
c.預先編號的發(fā)貨憑證；
d.現(xiàn)金收據(jù)。

5..在應收賬款審計過程中，審計師實施了如下審計程序:1)應收賬款賬齡分析；2)與管理層討論可能的重大壞賬損失。其目的是:
a.確定資產(chǎn)負債表日應收賬款余額是否準確；
b.可收回應收賬款得到恰當表達和披露；
c.資產(chǎn)負債表日所有重大應收賬款金額是否準確；
d.壞賬準備金和應收賬款凈額是否準確。
 
6..以下哪項測試有助于審計師對公司為有疑問的賬款提取適當?shù)臏蕚浣鹱鞒鲈u價？  
a.將應收賬款明細賬與控制賬戶對賬；  
b.編制賬齡分析表；  
c.審查賒銷期限的授權；  
d.從貸項通知單追查至應收賬款明細賬。
 
7..某審計師正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進行審計。該分部的銷售、毛利和凈利潤均存在超常增長的情形。假定經(jīng)分析表明在11月至12月份存在超常高額銷售及利潤，審計師決定深入調查此問題。在分析是否存在虛假銷售的情形時，以下哪項審計程序最為有效？
a.對發(fā)運憑單進行抽樣測試并追蹤調查相應的銷售發(fā)票，注意是否所有事項均已恰當?shù)亻_出憑單；
b.向大客戶證實應收賬款；
c.利用分析性程序將年終前10個月的銷售額及毛利與下一年度第1個月的相應數(shù)據(jù)進行比較；
d.對年度內的前10個月進行回歸分析，以估計后最近2個月的銷售額和銷售成本。  

8..在審查信用部門工作的有效性方面，以下哪項程序將提供最有力的證據(jù)？
a.觀察工作過程；
b.審核壞賬注銷額的變動趨勢；
c.向信用經(jīng)理詢問該部門的有效性；
d.通過抽查客戶的訂單，檢查信用審批的情況。
 
9..以下哪類實質性測試程序所提供的證據(jù)能夠最有效地證明賬面利潤的完整性？
a.核對銷售日記賬與總分類賬；
b.比較應收賬款明細賬費用與相應的發(fā)貨單；
c.比較發(fā)貨單與客戶訂單文件；
d.核對發(fā)貨記錄與賬面銷售記錄。
 
10..為測定某分部是否將下年度的銷售收入記錄在本年度，以下哪項審計程序效果最差？
a.實施分析性程序，比較過去兩年相同月份的銷售收入，特別是年末和年初的月份；
b.函證年末對主要客戶的應收賬款的余額；
c.運用整合測試法(ITF)，通過計算機運行本年度12月份和下年度1月份的數(shù)據(jù)，以測定銷售收入的記錄是否準確；
d.實施分析性程序，比較本年度12月份和下年度1月份主要產(chǎn)品的發(fā)運數(shù)量。

11..管理當局堅持認為應收賬款賬戶的變化是由于其客戶構成和信用條件的變動而引起的。為了驗證管理當局的這一認定，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴牵?
a.運用屬性抽樣獲取客戶樣本，對于抽到的每個樣本，追溯至信用評估機構對其的信用等級評估，從結果推斷總體；
b.運用屬性抽樣獲取年末客戶樣本，向所有抽到的樣本進行函證，詢問他們是否是新客戶；
c.運用通用審計軟件獲取當年每個客戶購貨量的排序名單，并與以前年度的類似名單相比較；
d.運用通用審計軟件生成應收賬款賬齡分析表，并與以前年度的賬齡相比較來確定是否有變動。

12. 關于風險分析，以下哪項說法是正確的？ 
A.某方面需要應用管理判斷的程度可以作為協(xié)助審計師進行比較風險分析的風險因素； 　 　　 　 
 B.最高風險評價應該總是針對潛在損失最大的方面； 
C.最高風險評價應該總是針對最有可能發(fā)生風險的方面； 　　 　　 　
D.風險分析必須以量化的形式進行，以便在單位內部進行有意義的比較． 

13.以下哪項審計程序提供的信息對于確證薪酬支付給真實員工最不相關：
A.將使用的工時卡片與正在工作的員工相核對； 　 　　 　 
B.檢查注銷支票背書的準確性并與員工記錄相比較； 
C.測試付款批準職責是否與錄用／解雇職責相分離； 　　 　　 　
D.通過追查未付支票到工資表，來測試薪酬賬戶的銀行對賬單。

14... 如果要判斷某公司的始發(fā)部門是否批準了對貨物的采購，那么內部審計師應查看哪項文件上的審批簽字：
a.貨物采購訂單
b.貨物采購申請書
c.驗收報告書
d.供應商發(fā)票

15. 以下哪項審計程序提供的信息對于確證薪酬支付給真實員工最不相關：
A.將使用的工時卡片與正在工作的員工相核對； 　 　　 　 
B.檢查注銷支票背書的準確性并與員工記錄相比較； 
C.測試付款批準職責是否與錄用／解雇職責相分離； 　　 　　 　
D.通過追查未付支票到工資表，來測試薪酬賬戶的銀行對賬單。 
 

（責任編輯：中大編輯）

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