國際注冊內(nèi)部審計師

1.某銀行的審計師正在審查銀行的貸款組合，以便確定是否遵循相關的政府法規(guī)，這些法規(guī)包括：
•限制向10個最大的客戶貸款的數(shù)額（以銀行貸款總額的百分比表示）。
•限制用來向某些行業(yè)提供貸款的數(shù)額。
•要求對所有超過$100,000的貸款保留額外的文檔資料。
審計師想要確定：（a）是否有違反既定法規(guī)的情況；（b）是否控制系統(tǒng)和措施足以防止違規(guī)行為發(fā)生。

為證實上面的審計關注，審計方案中應包括的審計程序是：
A:向10大客戶發(fā)送詢證函，據(jù)以證實賬戶余額的可收回性。B:對所有超過$100，000的貸款進行隨機抽樣，審查相關憑證確認是否文件符合既定法規(guī)的規(guī)定。
C:使用審計軟件生成應收貸款賬齡分析表以便確認是否記錄了恰當?shù)膲馁~備抵。D:以上三項都對。       

2.以下哪項闡述不屬于期中報告的優(yōu)點：
A:縮短撰寫最終報告的時間；B:期中報告可以方便及時溝通關注有關信息；
C:期中報告是非正式的，可以口頭交流；D:正式的書面期中報告在某些情況下可以取代最終報告。       

3.審計師打算制作以下流程圖：1)總部處理接收的銷售定單，2)數(shù)據(jù)傳遞到工廠，要求裝運貨物，3)工廠處理貨運信息。

該審計師應當：
A:從管理層的定價決策開始。收集內(nèi)部關于銷售價格變化的批準過程的文檔，用工廠程序流程圖的復印件作為文檔的補充，通過總的流程圖將這些細節(jié)聯(lián)系起來；B:從貨物的裝運開始，向后逆推到從銷售代理商收到定單的開始階段；
C:從銷售代理商處收到定單開始，同時經(jīng)歷總部與工廠的手工與電子化的處理過程，直到貨物被裝運并收款；D:獲取工廠銷售過程的系統(tǒng)流程圖的復印件，訪談相關人員，確認是否有環(huán)節(jié)發(fā)生變化，然后制作總體流程圖，概括出基本過程。        

4.某財產(chǎn)與人身保險公司的管理層關注其理賠過程的效率與效果。其關注集中于兩點：1）某些不應被支付的賠償申請被支付了，或者其支付額超過了公司政策規(guī)定；2）許多申請人沒有及時得到賠償。在準備對此進行審計的過程中，內(nèi)部審計師決定先做前期調(diào)查，收集更多的有關這一程序及存在問題的信息。在通知管理層后，審計師決定進行舞弊調(diào)查。審計師確認了最可能牽涉在舞弊中的團體，如果真有舞弊發(fā)生的話。審計師給每個可能參與舞弊的人發(fā)送了一封私人的電子郵件，表明了調(diào)查的性質，勸這些人與審計師合作，解釋舞弊的性質。審計師宣稱這是嚴格的審計調(diào)查，并不牽涉法律部門。

這一特定溝通方式的主要問題是：
A:媒體，應使用書面文件，例如信件代替電子郵件；B:媒體，應使用個別座談代替電子郵件；
C:交流的性質，審計師應向每人發(fā)送一份問卷，而不是尋求無限制的反應；D:信息的性質，審計師應對每人詳細說明自己的判斷，給他們反應的機會；書面所寫的信息過于一般。        

5.在內(nèi)部審計人員業(yè)績評價過程中，經(jīng)理人員采取下列何種措施，將有助于提高評價過程質量？
A:頻繁的給予評估并作相應指導，而非僅僅評價；B:教育所有人員從經(jīng)理人員角度而不是從各下屬角度看待組織；
C:避免業(yè)績評價使下屬失望；D:縮短交談時間，以免使不愉快情形持續(xù)。

（責任編輯：中大編輯）