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銀行初級考試公司信貸考點:資金結(jié)構(gòu)分析

發(fā)表時間:2018/1/12 14:46:58 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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銀行初級考試公司信貸考點:資金結(jié)構(gòu)分析

考點 資金結(jié)構(gòu)分析(P128-129)

借款人全部資金來源:借入資金與自有資金(所有者權(quán)益);

資金結(jié)構(gòu):借款人全部資金中負債和所有者權(quán)益所占的比重及相互關(guān)系。

結(jié)構(gòu)合理=>經(jīng)濟基礎牢固=>風險承擔能力大=>償債能力強

資金結(jié)構(gòu)應與資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相適應,季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)——需求短期資金;穩(wěn)定性生產(chǎn)企業(yè)——需求長期資金。

1.企業(yè)需要調(diào)整自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)做到負債適度:

(1)總資產(chǎn)利潤率高于長期債務成本——加大長期債務、提高財務杠桿收益、提高權(quán)益資本收益率;

(2)總資產(chǎn)利潤率低于長期債務成本——降低長期債務、減少財務杠桿損失、維護所有者權(quán)益。

2.分析資金結(jié)構(gòu)是否合理重點關(guān)注內(nèi)容:

(1)資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu);長期資產(chǎn)應當由長期資金和所有者權(quán)益支持,短期資產(chǎn)應當由短期資金支持;

(2)經(jīng)營風險水平;所有者權(quán)益的數(shù)額應至少能彌補其資產(chǎn)變現(xiàn)時可能發(fā)生的損失。

(經(jīng)營風險是指企業(yè)控制和管理全部資產(chǎn)的不確定性)

考點 利潤表分析(P130-131)

1.利潤表的調(diào)整;

利潤表是根據(jù)“利潤=收入-費用”原理編制的。

分析利潤表的步驟:

(1)主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅=主營業(yè)務利潤,即毛利潤;

(2)主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務利潤-管理費用-財務費用=營業(yè)利潤;

(3)營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=利潤總額;

(4)利潤總額-所得稅=凈利潤;

2.利潤表的機構(gòu)分析;

通常采用結(jié)構(gòu)分析法,即以產(chǎn)品銷售收入凈利潤為100%,計算產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售費用、產(chǎn)品銷售利潤等指標的百分比,即產(chǎn)品銷售成本/ 產(chǎn)品銷售收入,產(chǎn)品銷售費用/ 鏟平銷售收入,產(chǎn)品銷售利潤/ 產(chǎn)品銷售收入。

結(jié)構(gòu)分析法還經(jīng)常用于同業(yè)平均水平比較分析。

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