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一、單項(xiàng)選擇題
1、關(guān)于內(nèi)部控制制度階段,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
A、內(nèi)部控制制度有兩類:內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和內(nèi)部管理控制制度
B、內(nèi)部管理控制制度包括且不限于組織結(jié)構(gòu)的計(jì)劃,以及關(guān)于管理部門對(duì)事項(xiàng)核準(zhǔn)的決策步驟上的程序記錄
C、會(huì)計(jì)控制制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)以及與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄可靠性有直接關(guān)系的各種措施
D、在內(nèi)部控制制度階段,內(nèi)部控制的研究重點(diǎn)逐步從一般含義向具體內(nèi)容延伸
2、2004年COSO委員會(huì)發(fā)布( ),拓展了內(nèi)部控制,關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)域,并將風(fēng)險(xiǎn)管理框架分為八大要素。
A、《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》
B、《內(nèi)部控制——整體框架》
C、《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》
D、《獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》
3、1996年,財(cái)政部發(fā)布了《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》,其中內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的要素不包括( )。
A、控制環(huán)境
B、控制程序
C、會(huì)計(jì)制度
D、會(huì)計(jì)系統(tǒng)
4、關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo),下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
A、合法合規(guī)是商業(yè)銀行得以生存和健康持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)前提
B、內(nèi)部控制必須為商業(yè)銀行相關(guān)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確件、有效性和公開(kāi)性提供保障
C、內(nèi)部控制的最終目標(biāo)就是為了促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略順利實(shí)現(xiàn),內(nèi)部控制的各項(xiàng)措施都應(yīng)該服務(wù)于、服從于商業(yè)銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略
D、內(nèi)部控制是為保證組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而建立的控制機(jī)制和實(shí)施的管控措施,在防范和化解銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)揮著重要作用,良好的內(nèi)部控制是銀行有效抵御風(fēng)險(xiǎn),保持健康持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)保障
5、商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)為本、審慎經(jīng)營(yíng)的理念,設(shè)立機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦業(yè)務(wù)均堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先,這體現(xiàn)了銀行建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循( )。
A、制衡性原則
B、相匹配原則
C、全覆蓋原則
D、審慎性原則
6、在內(nèi)部環(huán)境中,( )是指銀行在建立和完善組織架構(gòu)的基礎(chǔ)上,如何充分發(fā)揮“人”的作用。
A、控制活動(dòng)
B、人力資源
C、企業(yè)文化
D、規(guī)章制度
7、在內(nèi)部控制的基本要素中,實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)是( )。
A、內(nèi)部監(jiān)督
B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C、控制活動(dòng)
D、信息與溝通
8、銀行內(nèi)部控制的基本控制手段是( )。
A、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
B、授權(quán)審批控制
C、績(jī)效考評(píng)控制
D、不相容職務(wù)分離控制
9、企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告過(guò)程所實(shí)施的控制稱為( )。
A、績(jī)效考評(píng)控制
B、授權(quán)審批控制
C、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
D、不相容職務(wù)分離控制
10、商業(yè)銀行開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率至少( )開(kāi)展一次。
A、每周
B、每月
C、每半年
D、每年
11、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定專門部門作為( ),牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實(shí)和檢查評(píng)估。
A、監(jiān)事會(huì)
B、業(yè)務(wù)部門
C、內(nèi)部審計(jì)部門
D、內(nèi)控管理職能部門
12、下列不屬于商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)的是( )。
A、實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和管理
B、促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)
C、確保依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)
D、保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
13、關(guān)于合規(guī)部門與內(nèi)部審計(jì)部門的關(guān)系,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
A、商業(yè)銀行合規(guī)管理職能應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)職能分離,合規(guī)管理職能的履行情況應(yīng)受到內(nèi)部審計(jì)部門定期的獨(dú)立評(píng)價(jià)
B、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)隨時(shí)將合規(guī)性審計(jì)結(jié)果告知合規(guī)負(fù)責(zé)人
C、合規(guī)部門是負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、量化、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告的專職部門
D、對(duì)銀行合規(guī)管理情況進(jìn)行獨(dú)立的檢查和評(píng)價(jià)是合規(guī)部門的重要職責(zé)
14、( )是對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的定性分析,也是整個(gè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理的基礎(chǔ)。
A、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別
B、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
C、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)試
D、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控
15、( )是構(gòu)建合規(guī)文化的重要制度之一,該項(xiàng)機(jī)制能使一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)、不合規(guī)的行為被提前預(yù)知,使得員工們和管理者提高警惕,迅速采取補(bǔ)救措施,并在潛移默化中使“主動(dòng)合規(guī)”的意識(shí)深入人心。
A、合規(guī)問(wèn)責(zé)機(jī)制
B、誠(chéng)信舉報(bào)機(jī)制
C、合規(guī)教育機(jī)制
D、合規(guī)績(jī)效考核機(jī)制
16、( )是產(chǎn)生銀行其他風(fēng)險(xiǎn)的重要誘因,特別是導(dǎo)致銀行操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要和直接的誘因。
A、法律風(fēng)險(xiǎn)
B、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
C、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
D、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
17、我國(guó)商業(yè)銀行主要采取( )組織形式。
A、單一銀行
B、分支行制
C、集團(tuán)銀行制
D、連鎖銀行制
18、銀行一般以( )年為一個(gè)周期對(duì)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展一次全面審計(jì)。
A、1
B、2
C、3
D、5
19、對(duì)內(nèi)部審計(jì)的適當(dāng)性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任的是( )。
A、董事會(huì)
B、審計(jì)委員會(huì)
C、內(nèi)部審計(jì)部門
D、首席審計(jì)官
20、( )負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)章程、中長(zhǎng)期審計(jì)規(guī)劃和年度工作計(jì)劃,及時(shí)向董事會(huì)和高級(jí)管理層主要負(fù)責(zé)人報(bào)告審計(jì)工作情況,并對(duì)內(nèi)部審計(jì)的整體質(zhì)量負(fù)責(zé)。
A、審計(jì)委員會(huì)
B、內(nèi)部審計(jì)部門
C、首席審計(jì)官
D、內(nèi)部審計(jì)人員
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制在國(guó)外的發(fā)展。選項(xiàng)D錯(cuò)誤,一般認(rèn)為,20世紀(jì)40年代至70年代屬于內(nèi)部控制制度階段,在這一階段,審計(jì)理論主導(dǎo)內(nèi)部控制的發(fā)展;20世紀(jì)70年代以后,即內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段,內(nèi)部控制的研究重點(diǎn)逐步從一般含義向具體內(nèi)容延伸。參見(jiàn)教材P191。
【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的起源與發(fā)展”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段。2004年,C0S0委員會(huì)進(jìn)一步發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》。該框架拓展了內(nèi)部控制,關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。將風(fēng)險(xiǎn)管理框架分為八大要素:內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。參見(jiàn)教材P192。
【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的起源與發(fā)展”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制在中國(guó)的發(fā)展。1996年,財(cái)政部發(fā)布了《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》,認(rèn)為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序三個(gè)要素。參見(jiàn)教材P192。
【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的起源與發(fā)展”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的目標(biāo)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤,內(nèi)部控制必須為商業(yè)銀行相關(guān)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確件、完整性和及時(shí)性提供保障。參見(jiàn)教材P194-195。
【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的基本概念”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)為本、審慎經(jīng)營(yíng)的理念,設(shè)立機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦業(yè)務(wù)均堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先。參見(jiàn)教材P195。
【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的基本概念”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本要素。人力資源是指銀行在建立和完善組織架構(gòu)的基礎(chǔ)上,如何充分發(fā)揮“人”的作用。參見(jiàn)教材P196。
【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的基本要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。參見(jiàn)教材P197。
【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的基本要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查控制活動(dòng)。不相容職務(wù)分離是銀行內(nèi)部控制的基本控制手段。參見(jiàn)教材P198。
【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的基本要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制主要是對(duì)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告過(guò)程所實(shí)施的控制。參見(jiàn)教材P199。
【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的基本要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。在評(píng)價(jià)實(shí)施方面,商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率,至少每年開(kāi)展一次。參見(jiàn)教材P201。
【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的基本要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的職責(zé)分工。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定專門部門作為內(nèi)控管理職能部門,牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實(shí)和檢查評(píng)估。參見(jiàn)教材P203。
【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的職責(zé)分工”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查合規(guī)管理目標(biāo)。商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過(guò)建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架,實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和管理,促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè),確保依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。參見(jiàn)教材P205。
【該題針對(duì)“合規(guī)管理概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查合規(guī)部門與內(nèi)部審計(jì)部門的關(guān)系。選項(xiàng)D錯(cuò)誤,合規(guī)部門是負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、量化、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告的專職部門,但是對(duì)銀行合規(guī)管理情況進(jìn)行獨(dú)立的檢查和評(píng)價(jià)則是內(nèi)部審計(jì)部門的重要職責(zé)。參見(jiàn)教材P209。
【該題針對(duì)“合規(guī)管理概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查合規(guī)管理的流程。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一個(gè)階段,是對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的定性分析,也是整個(gè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理的基礎(chǔ)。參見(jiàn)教材P209。
【該題針對(duì)“合規(guī)管理的流程”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查合規(guī)管理的基本機(jī)制。誠(chéng)信舉報(bào)機(jī)制是構(gòu)建合規(guī)文化的重要制度之一,該項(xiàng)機(jī)制能使一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)、不合規(guī)的行為被提前預(yù)知,使得員工們和管理者提高警惕,迅速采取補(bǔ)救措施,并在潛移默化中使“主動(dòng)合規(guī)”的意識(shí)深入人心。參見(jiàn)教材P211。
【該題針對(duì)“合規(guī)管理的基本機(jī)制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查合規(guī)文化的特點(diǎn)。國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)踐與監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)均表明:合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是產(chǎn)生銀行其他風(fēng)險(xiǎn)的重要誘因,特別是導(dǎo)致銀行操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要和直接的誘因,因此,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)被視為銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略中的重要內(nèi)容,合規(guī)文化應(yīng)作為銀行文化的重要組成部分,不應(yīng)將合規(guī)文化僅僅看做是應(yīng)付監(jiān)管部門的外在要求,而應(yīng)成為銀行貫徹科學(xué)發(fā)展觀、實(shí)現(xiàn)自身穩(wěn)健運(yùn)行的自身需要。參見(jiàn)教材P213。
【該題針對(duì)“合規(guī)文化建設(shè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計(jì)的概念。我國(guó)銀行普遍實(shí)行分支行制。參見(jiàn)教材P216。
【該題針對(duì)“內(nèi)部審計(jì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。全面審計(jì)一般以3年為一個(gè)周期對(duì)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展一次全面審計(jì)。參見(jiàn)教材P217。
【該題針對(duì)“內(nèi)部審計(jì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)和相關(guān)職權(quán)。董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的適當(dāng)性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任。參見(jiàn)教材P218。
【該題針對(duì)“內(nèi)部審計(jì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
20、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)和相關(guān)職權(quán)。首席審計(jì)官負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)章程、中長(zhǎng)期審計(jì)規(guī)劃和年度工作計(jì)劃,及時(shí)向董事會(huì)和高級(jí)管理層主要負(fù)責(zé)人報(bào)告審計(jì)工作情況,并對(duì)內(nèi)部審計(jì)的整體質(zhì)量負(fù)責(zé)。參見(jiàn)教材P219。
【該題針對(duì)“內(nèi)部審計(jì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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