初級(jí)銀行

第二節(jié)　績效考評(píng)

考綱要求：

熟悉銀行績效考評(píng)的原則、程序和方法;

熟悉銀行績效考核指標(biāo)的分類與運(yùn)用。

一、銀行績效考評(píng)的內(nèi)涵及原則

(一)銀行績效考評(píng)的內(nèi)涵

銀行績效考評(píng)即銀行經(jīng)營業(yè)績的考核與評(píng)價(jià)，是對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)績效進(jìn)行度量和評(píng)價(jià)的一系列方法、工具、指標(biāo)、技術(shù)支持和制度安排的總稱。

(二)績效考評(píng)的基本原則

(三)績效考評(píng)的基本要素

(四)績效考評(píng)體系

商業(yè)銀行績效考評(píng)體系是對(duì)商業(yè)銀行行為活動(dòng)的效能進(jìn)行科學(xué)測量和評(píng)定的程序、方式、方法的總稱。

特點(diǎn)：

首先，它是一個(gè)科學(xué)的指標(biāo)體系;

其次，它運(yùn)用數(shù)理分析、財(cái)務(wù)分析等現(xiàn)代科學(xué)的分析方法，將原始數(shù)據(jù)變?yōu)楹啙嵱杏玫男畔?

最后，具有突出的目的性。

二、績效考評(píng)指標(biāo)體系與結(jié)果應(yīng)用

(一)績效考評(píng)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)

1.指標(biāo)設(shè)置的原則

考評(píng)指標(biāo)的設(shè)置關(guān)鍵是突出考評(píng)重點(diǎn)，明確經(jīng)營導(dǎo)向，同時(shí)還要考慮公司治理要求、指標(biāo)間關(guān)聯(lián)性和互補(bǔ)性、結(jié)構(gòu)優(yōu)化與協(xié)調(diào)發(fā)展等因素。

主要是處理好以下幾個(gè)問題：

(1)指標(biāo)的設(shè)置必須充分體現(xiàn)經(jīng)營導(dǎo)向。

(2)指標(biāo)的設(shè)置必須考慮到核算口徑對(duì)考評(píng)全面性的影響，保持與現(xiàn)行財(cái)務(wù)核算的規(guī)定基本吻合。

(3)指標(biāo)的設(shè)置必須注意財(cái)務(wù)性指標(biāo)與非財(cái)務(wù)性指標(biāo)的結(jié)合運(yùn)用。

(4)指標(biāo)的設(shè)置必須注意指標(biāo)多重意義的合理運(yùn)用和相關(guān)指標(biāo)的互補(bǔ)搭配。

2.銀行績效考評(píng)指標(biāo)

(1)合規(guī)經(jīng)營類指標(biāo)

包括合規(guī)執(zhí)行、內(nèi)控評(píng)價(jià)、違規(guī)處罰等方面。

(2)風(fēng)險(xiǎn)管理類指標(biāo)

包括信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、市場風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等。

(3)經(jīng)營效益類指標(biāo)

包括利潤指標(biāo)、成本控制指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益指標(biāo)等。以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益指標(biāo)為核心，確定合理的分值和權(quán)重。應(yīng)充分考慮資產(chǎn)期限及風(fēng)險(xiǎn)延期暴露等因素，降低中長期資產(chǎn)收益對(duì)經(jīng)營效益類指標(biāo)的貢獻(xiàn)度。

(4)發(fā)展轉(zhuǎn)型類指標(biāo)

包括業(yè)務(wù)及客戶發(fā)展指標(biāo)、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整指標(biāo)、收入結(jié)構(gòu)調(diào)整指標(biāo)等。

銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)考評(píng)對(duì)象的經(jīng)營地域、客戶結(jié)構(gòu)、市場需求以及服務(wù)能力，合理確定發(fā)展轉(zhuǎn)型類指標(biāo)。對(duì)于以貸轉(zhuǎn)存、以貸收費(fèi)和轉(zhuǎn)嫁成本等不規(guī)范經(jīng)營的考評(píng)對(duì)象，應(yīng)當(dāng)調(diào)低相關(guān)指標(biāo)的考評(píng)得分。

(5)社會(huì)責(zé)任類指標(biāo)

包括服務(wù)質(zhì)量和公平對(duì)待消費(fèi)者、綠色信貸、公眾金融教育等。

3.核心指標(biāo)的設(shè)置

經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)是商業(yè)銀行目前考評(píng)體系中的核心指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)增加值公式為：

經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)=風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后利潤-經(jīng)濟(jì)資本占用×資本預(yù)期回報(bào)率

由于經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)指標(biāo)涵蓋了公司價(jià)值創(chuàng)造過程中的主要因素，充分考慮了財(cái)務(wù)成本、風(fēng)險(xiǎn)成本、資本成本，可以準(zhǔn)確地衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，有助于財(cái)務(wù)管理體系的統(tǒng)一。具體而言，引入經(jīng)濟(jì)增加值體現(xiàn)了如下經(jīng)營理念：

一是真實(shí)利潤。

二是風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。

三是加強(qiáng)資產(chǎn)組合管理。

4.指標(biāo)權(quán)重的設(shè)置

通常來說，設(shè)置權(quán)重的方法有以下幾種：

主觀經(jīng)驗(yàn)法、主次指標(biāo)排隊(duì)分類法、專家調(diào)查法。

考核指標(biāo)最終權(quán)重的確定要充分體現(xiàn)如下原則：

●與銀行業(yè)績的影響程度成正比;

●與經(jīng)營重心的關(guān)系成正比;

●反映各項(xiàng)指標(biāo)沖突時(shí)的取舍原則;

●反映經(jīng)營決策導(dǎo)向;

●反映指標(biāo)數(shù)值的可靠程度;

●考慮相關(guān)性較高指標(biāo)的綜合權(quán)重等。

5.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置

發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行實(shí)踐中常見的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有三種：歷史標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、相對(duì)業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)。

商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)在制定過程中還涉及三個(gè)關(guān)鍵問題：評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)確定的依據(jù)或來源、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的難易程度、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)(指標(biāo)值) 的分解。

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