初級審計師

案例二

(一)資料，

乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增 值稅稅率為17%。2011年度發(fā)生的部分經(jīng)濟 業(yè)務(wù)如下：

1.1月3日，收到商業(yè)承兌匯票一張，面 值為12萬元，利率為4%，期限為60天。全

年按360天計算。

2.3月3日，購入一臺無需安裝的生產(chǎn) 設(shè)備并當即投人使用。增值稅專用發(fā)票注明 的該設(shè)備價款為200萬元，增值稅稅額為34 萬元。該設(shè)備采用直線法計提折舊，預(yù)計使 用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0。

3.4月1日，購入一臺需要安裝的生產(chǎn) 設(shè)備。在該設(shè)備的安裝過程中，領(lǐng)用原材料 12萬元，發(fā)生安裝工人工資5萬元，沒有發(fā) 生其他相關(guān)支出。

4.9月8日，銷售一批產(chǎn)品，增值稅專用 發(fā)票注明的價款為250萬元，增值稅稅額為 42.5萬元，銷售收入當即確認但款項尚未收到。 雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10，n/30”。

5.2011年度乙公司的營業(yè)收人為2 850 萬元，營業(yè)成本為2 445萬元，投資損失為 25萬元，營業(yè)外支出為45萬元，所得稅費 用為35萬元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問 題從備選答案中選出正確的答案。

56、1月3日收到商業(yè)承兌匯票，其到期值為：

A. 12萬元

B. 12. 08萬元

C. 12. 48 萬元

D. 12. 96 萬元

參考答案：B

57、3月3日購入的生產(chǎn)設(shè)備，在2011年應(yīng) 計提的折舊額為：

A. 15萬元

B. 17. 55萬元

C. 20萬元

D. 23. 4萬元

參考答案：A

58、4月1日購人的生產(chǎn)設(shè)備，發(fā)生有關(guān)安裝 費用時，應(yīng)貸記的會計科目有：

A.原材料

B.在建工程

C.生產(chǎn)成本

D.應(yīng)付職工薪酬

參考答案：AD

59、9月8日銷售的產(chǎn)品.其正確的會計處理 包括：

A.借記“應(yīng)收賬款”科目286.65萬元

B.借記“應(yīng)收賬款”科目292.5萬元

C.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目245萬元

D.貸記“主營業(yè)務(wù)收人”科目250萬元

參考答案：BD

答案解析：應(yīng)收賬款：2 500 000 + 425 000 =2 925 000 元

60、根據(jù)資料5計算的乙公司營業(yè)利潤為：

A.300萬元

B. 335萬元

C.380萬元

D. 405萬元

參考答案：C

參考答案：28 500 000 -24 450 000 -250 000 = 3 800 000 元

（責(zé)任編輯：zyc）

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