中級審計師

案例二

(一)資料

甲公司為制造企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2010年發(fā)生的部分業(yè)務如下：

1.6月16日，甲公司銷售一批商品，不含增值稅價格1000萬元，給予購貨方5%的商業(yè)折扣：;此外，雙方約定現(xiàn)金折扣條件為“2/10、l/20、n/30”，現(xiàn)金折扣不包括增值稅。

2.6月18日，甲公司購入一臺機器設備，入賬價值為960萬元，預計凈殘值為30萬元，預計使用年限為5年，按年數(shù)總和法計提折舊。

3.6月20日，甲公司出售一棟辦公樓，取得變價收人200萬元，應交營業(yè)稅10萬元，該辦公樓賬面原價500萬元，已提折舊360萬元。

4.6月30日，甲公司對生產設備進行檢修，發(fā)生修理費用5萬元，以銀行存款支付。

5.2010年度，甲公司確認主營業(yè)務收人890萬元，其他業(yè)務收入30萬元，營業(yè)外收入70萬元，主營業(yè)務成本500萬元，其他業(yè)務成本20萬元，管理費用130萬元，銷售費

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用70萬元，資產減值損失10萬元，營業(yè)外支出20萬元。假定未發(fā)生其他業(yè)務。

(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

56.6月16日甲公司應確認的銷售收入金額為：

A .931萬元 B. 950萬元

C .980萬元 D.1000萬元

57.6月18日購入的設備，甲公司2010年應計提的折舊額為：

A.155萬元 B.160萬元

C.310萬元 D .320萬元

58.6月20日甲公司出售辦公樓應交納的營 業(yè)稅，應借記的會計科目是：

A.營業(yè)稅金及附加 B.應交稅費

C.固定資產清理 D.固定資產

59.6月30日發(fā)生的固定資產修理費，應借記的會計科目是：

A.生產成本 B.周定資產

C.在建工程 D.管理費用

60.2010年度，甲公司利潤表中營業(yè)利潤的金額為：

A. 170萬元 B.190萬元

C. 240萬元 D. 260萬元

（責任編輯：zyc）

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