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41 審計(jì)人員審查發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位當(dāng)年部分銷售貨物被退回,銷售業(yè)務(wù)已作賬務(wù)處理而銷售退回業(yè)務(wù)未作賬務(wù)處理,不考慮其他因素,被審計(jì)單位可能存在的問題有:
A 虛減營(yíng)業(yè)收入 B 虛增營(yíng)業(yè)收入
C 少計(jì)存貨 D 虛減營(yíng)業(yè)成本
E 虛增營(yíng)業(yè)成本
42 下列各項(xiàng)中,屬于采購(gòu)與付款循環(huán)中實(shí)物控制措施的有:
A 訂購(gòu)單中留有足夠的欄目和空間,詳細(xì)反映訂貨要求
B 設(shè)置采購(gòu)日記賬,及時(shí)完整記錄所有采購(gòu)業(yè)務(wù)
C 未簽發(fā)的支票由專人予以妥善保管
D 對(duì)每一供應(yīng)商設(shè)立應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬,并與總賬平行登記
E 加強(qiáng)對(duì)已驗(yàn)收入庫(kù)商品的控制,限制非授權(quán)人員接近
43 下列各項(xiàng)中,屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試程序的有:
A 審查訂購(gòu)單是否連續(xù)編號(hào)
B 檢查采購(gòu)合同是否經(jīng)過有關(guān)部門審查
C 抽取部分支票,檢查簽發(fā)的支票是否有被授權(quán)人的簽字
D 審核賣方對(duì)賬單,并追查至應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬
E 向債權(quán)人函證應(yīng)付款項(xiàng)數(shù)額
44審計(jì)人員在審查生產(chǎn)成本時(shí),發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在下列做法,其中錯(cuò)誤的有:
A 原材料采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià),并依材料類別按月計(jì)算和分配成本差異
B 將某項(xiàng)委托加工合同違約金計(jì)入生產(chǎn)成本
C 將一批用于職工福利的材料成本計(jì)入生產(chǎn)成本
D 月末將車間已領(lǐng)未用材料退庫(kù)或辦理“假退庫(kù)”手續(xù)
E 將某項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性租出的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)入生產(chǎn)成本
45 審計(jì)人員在審查工資的結(jié)算與分配時(shí),發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在下列做法,其中錯(cuò)誤的有:
A 根據(jù)職工每月的出勤天數(shù)計(jì)算應(yīng)付職工的計(jì)時(shí)工資
B 按月向職工發(fā)放工資,并代扣代繳個(gè)人所得稅
C 以經(jīng)授權(quán)審批的加班記錄為依據(jù),向職工發(fā)放加班津貼
D 將在建工程人員的工資計(jì)入產(chǎn)品成本
E 將車間管理人員工資計(jì)入管理費(fèi)用
46 下列各項(xiàng)中,屬于薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試程序的有:
A 審閱與薪酬業(yè)務(wù)有關(guān)的規(guī)章制度
B 審查薪酬費(fèi)用的賬務(wù)處理是否正確
C 檢查工資匯總表是否經(jīng)過授權(quán)審批
D 抽查考勤單有無工資發(fā)生部門主管簽字
E 檢查各項(xiàng)津貼、補(bǔ)貼的發(fā)放范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)
47 為測(cè)試被審計(jì)單位投資立項(xiàng)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的有效性,審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有:
A 是否編制和提交投資申請(qǐng)
B 是否對(duì)接受投資的單位開展信用調(diào)查
C 是否對(duì)投資所需資金及未來效益進(jìn)行可行性分析
D 是否履行適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批程序
E 是否選用正確的記賬方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算
48 下列各項(xiàng)中,屬于應(yīng)在庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表中反映的事項(xiàng)有:
A 盤點(diǎn)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)
B 盤點(diǎn)日銀行存款日記賬結(jié)余數(shù)
C 實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤數(shù)
D 庫(kù)存現(xiàn)金溢缺情況
E 盤點(diǎn)日已開具但未發(fā)出且未入賬的現(xiàn)金支票金額
49 為核實(shí)銀行存款收付的截止期,審計(jì)人員可以實(shí)施的審計(jì)程序有:
A 核對(duì)決算日銀行存款日記賬與總賬余額是否相符
B 抽查決算日前后開出的現(xiàn)金支票,審查支出內(nèi)容是否符合現(xiàn)金結(jié)算范圍
C 檢查決算日前收到,但決算日前未送存銀行的支票的入賬日期
D 檢查決算日后銀行對(duì)賬單中第一周的銀行存款收入記錄,并與銀行存款日記賬核對(duì)
E 查驗(yàn)決算日簽發(fā)的最后一張支票序號(hào),并檢查此序號(hào)前支票的發(fā)出和入賬日期
50 下列各項(xiàng)中,屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的有:
A 年末銷售額大幅度增長(zhǎng),第二年年初有大額銷售退回
B 應(yīng)收賬款回收天數(shù)略低于上年同期水平
C 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)保持穩(wěn)定
D 企業(yè)盈利能力提高,但經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)
E 毛利率增長(zhǎng)異常
(責(zé)任編輯:)
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