初級(jí)審計(jì)師

案例二

(一)資料

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2010年度發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

1.1月10日，購(gòu)入一批材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為40000元、增值稅為6800元，另發(fā)生裝卸費(fèi)600元，各種款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

2.2月5日，購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備。增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為l 000000元、增值稅稅額為170000元，　另發(fā)生安裝費(fèi)50000元，該設(shè)備2月25日安裝調(diào)試完畢投人使用。

3. 3月l6日，將一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)出租，每月租金為20000元。

4. 3月25日，將賬面價(jià)值為147000元的倉(cāng)庫(kù)出售，發(fā)生清理費(fèi)用4000元，取得變價(jià)收入160000元，已存人銀行，營(yíng)業(yè)稅率為5%。

5. 8月20　日，銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，不含增值稅價(jià)款1 000000元，以銀行承兌匯票結(jié)算，該批產(chǎn)品的成本為950000元.已提跌價(jià)準(zhǔn)備50000元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

56.　1月10日，甲公司購(gòu)入材料的成本為：

A.40000元 B.40600元

C .46800元 D.47400元

57.2月25日，甲公司應(yīng)確認(rèn)的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為：

Al OOO000元 B.1050000元

C.1170000元 D. l 220000元

58　3月16日，甲公司出租專(zhuān)利權(quán)取得的租金收入應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目為：

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)牧人 B.投資收益

c.其他業(yè)務(wù)收入 D.營(yíng)業(yè)外收入

59.3月25日，甲公司出售固定資產(chǎn)的清理凈收益為：

A.1000元 B.5000元

C.9000元 D .13000元

60.下列有關(guān)甲公司8月份銷(xiāo)售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理中，正確的為：

A.確認(rèn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收人”1000000元

B.確認(rèn)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo) 項(xiàng)稅額)”1170000元

C.確認(rèn)“應(yīng)收賬款”1170000元

D.確認(rèn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”950000元

（責(zé)任編輯：zyc）

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