中級審計(jì)師

案例二

(一) 資料

乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2011年度發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

1 1月5日，購入當(dāng)天發(fā)行的到期一次還本付息的3年期債券，票面金額為100000元，票面利率為6%。購買該債券共支付銀行存款120150元(其中，支付的交易費(fèi)用為150元)。乙公司將其確認(rèn)為持有至到期投資。

2 3月15日，購置一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備并當(dāng)即投入使用。該設(shè)備的入賬價(jià)值為80000元，預(yù)計(jì)凈殘值為3000元，預(yù)計(jì)使用年限為10年。采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。

3 5月9日，銷售產(chǎn)品1000件，每件不含增值稅的銷售價(jià)格為200元，每件增值稅(銷項(xiàng)稅)為34元，每件產(chǎn)品成本為160元。銷售該批產(chǎn)品以銀行存款代客戶墊付運(yùn)輸費(fèi)用500元。

4 10月20日，乙公司核銷壞賬9000元。年初“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為8000元，年末乙公司應(yīng)收賬款余額為72000元，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為10%。

5 乙公司年初“利潤分配——未分配利潤”科目借方余額為800000元，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤2000000元。確定的當(dāng)年利潤分配方案是：按15%提取盈余公積，向投資者分配利潤500000元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

56 1月5日購入的債券，應(yīng)記入“持有至到期投資——利息調(diào)整”科目的金額為：

A 150元 B 19850元 C 20000元 D 20150元

57 3月15日購入的生產(chǎn)設(shè)備，2011年應(yīng)計(jì)提的折舊金額為：

A 7700元 B 11550元 C 12000元 D 16000元

58 5月9日的銷售業(yè)務(wù)，對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響為：

A 使資產(chǎn)增加74000元

B 使資產(chǎn)增加234000元

C 使?fàn)I業(yè)利潤增加39500元

D 使?fàn)I業(yè)利潤增加40000元

59 2011年末，乙公司應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為：

A 6200元 B 7200元 C 8200元 D 9000元

60 2011年末，乙公司“利潤分配——未分配利潤”科目的貸方余額為：

A 400000元 B 520000元 C 700000元 D 1200000元

（責(zé)任編輯：zyc）

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