初級會計師

二、多選題

1.按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列說法正確的是( )。

A.企業(yè)的基本稅率是25%

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源與中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，即預(yù)提所得稅，適用稅率為20%

C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

2.收入總額中的其他收入是指( )

A.固定資產(chǎn)盤盈收入

B.罰款收入

C.因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項

D.教育費附加返還款

3.以下哪些項目屬于免稅收入( )。

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

4.以下哪幾項可以計入長期待攤費用( )。

A.尚未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

C.租入固定資產(chǎn)的改建支出

D.固定資產(chǎn)的大修理支出

5.在計算應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除的項目有( )。

A.風(fēng)險投資的投資款

B.國家鼓勵的基礎(chǔ)設(shè)施的開發(fā)費用

C.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

D.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

6.稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，下列說法中，正確的有( )

A.可以縮短折舊年限

B.可以采取加速折舊的方法

C.可以一次攤銷

D.可以五五攤銷

7.下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的是( )。

A.與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的廣告性質(zhì)的贊助支出

B.納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息

C.行政性罰款

D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些項目不得計算折舊扣除( )。

A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);

(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);

(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);

(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

9.關(guān)聯(lián)關(guān)系是指具有下列關(guān)系之一的企業(yè)或者個人( )

A.在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系

B.直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制

C.在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系

D.在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的重大影響關(guān)系

10.企業(yè)取得的哪些所得已在境外繳納的所得稅稅額后，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照規(guī)定計算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補( )。

A.居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得

C.居民企業(yè)來自于避稅天堂的所得

D.非居民企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外的收入

11.關(guān)于企業(yè)納稅年度的說法，正確的是( )。

A.納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止

B.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度

C.企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度

D.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

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