初級會計師

第二節(jié)　銀行結(jié)算賬戶管理

一、銀行結(jié)算賬戶的種類

銀行結(jié)算賬戶是存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬戶。

銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。預(yù)算單位零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理。

二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

(一)銀行結(jié)算賬戶的開立

存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地(跨省、市、縣)開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。

存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書。銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審查。審查后符合開立相應(yīng)賬戶條件的，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行備案程序；需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時報送人民銀行核準(zhǔn)。開立銀行結(jié)算賬戶時，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

(二)銀行結(jié)算賬戶的變更

存款人銀行結(jié)算賬戶資料有下列變更的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行申請并辦理變更手續(xù)，開戶銀行2日內(nèi)向人民銀行報告：(1)存款人的賬戶名稱；(2)單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人；(3)地址、郵編、電話等其他開戶資料。

(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的，注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，因遷址需要變更開戶銀行的，以及其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。

存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。

三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

各類具體銀行結(jié)算賬戶包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、臨時存款賬戶、個人銀行結(jié)算賬戶、異地銀行結(jié)算賬戶等。

四、銀行結(jié)算賬戶的管理

銀行結(jié)算賬戶的實名制管理、變更事項的管理、對賬管理和存款人預(yù)留銀行簽章的管理。

（責(zé)任編輯：xll）

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