初級(jí)會(huì)計(jì)師

13.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為(　)元。

A.30000

B.38080

C.40800

D.50000

【參考答案】C

【答案解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得稅中，免征個(gè)人所得稅的是(　)。

A.勞動(dòng)分紅

B.出版科普讀物的稿酬所得

C.年終獎(jiǎng)金

D.轉(zhuǎn)讓自用6年惟一家庭生活用房所得

【參考答案】D

【答案解析】個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。暫免征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)A、C屬于工資薪金所得項(xiàng)目;選項(xiàng)B屬于稿酬所得。

15.甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥(竣工)驗(yàn)收手續(xù)，4月付清全部?jī)r(jià)款。甲公司此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是(　)。

A.2009年12月

B.2010年1月

C.2010年2月

D.2010年4月

【參考答案】C

【答案解析】納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。本題中2010年1月辦妥(竣工)驗(yàn)收手續(xù)，所以從2010年2月起征收房產(chǎn)稅。

16.周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價(jià)為70萬元;將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換;又以100萬元價(jià)格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%.周某計(jì)算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的有(　)。

A. 100×3%=3(萬元)

B.(100+60)×3%=4.8(萬元)

C.(100+70)×3%=5.1(萬元)

D.(100+70+60)×3%=6.9(萬元)

【參考答案】A

【答案解析】契稅是由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人繳納的;對(duì)于交換土地使用權(quán)或房屋的，交換價(jià)格相等的，免征契稅;本題中只有購買新住房需要繳納契稅。

17.某火電廠總共占地面積80平方米，其中圍墻內(nèi)占地40平方米，圍墻外灰場(chǎng)占地面積3平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅為1.5元/平方米，問該公司當(dāng)年應(yīng)交納(　)城鎮(zhèn)土地使用稅。

A.55.5

B.60

C.115.5

D.120

【參考答案】C

【答案解析】對(duì)于圍墻外灰場(chǎng)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(80-3)×1.5=115.5(元)。

18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款，累計(jì)數(shù)額不足10萬元的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金，該一定期限是(　)。

A.1年

B.3年

C.7年

D.10年

【參考答案】B

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到五年。所以答案是B.

19.根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服時(shí)，可以選擇申請(qǐng)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是(　)。

A.確認(rèn)適用率

B.收繳******

C.確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)

D.加收稅收滯納金

【參考答案】B

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議中，復(fù)議前置的納稅爭(zhēng)議只有以下四種情形：

(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。

(2)不予審批減免稅或者出口退稅;

(3)不予抵扣稅款;

(4)不予退還稅款;

其他稅務(wù)具體行政行為，都是可以直接提起行政訴訟，也可以先申請(qǐng)行政爭(zhēng)議。所以答案是B.

20.甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人，下列公司中，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘連處簽章的是(　)。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

【參考答案】A

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章。所以答案是A.

（責(zé)任編輯：xll）

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