中級會計師

五、綜合題

甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2017 年度甲企業(yè)的銷售收入為 4600 萬元，銷售成本為 2000 萬元，年度利潤總額為 600 萬元，其他有關需要納稅調(diào)整的事項資料如下：

(1)銷售費用：廣告費 500 萬元、業(yè)務宣傳費 220 萬元;

(2)管理費用：業(yè)務招待費 50 萬元;

(3)營業(yè)外支出：稅收滯納金 5 萬元，通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款 84 萬元;

(4)投資收益：國債利息收入 5 萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息 40萬元;

(5)實際發(fā)放的合理工資薪金 200 萬元，實際發(fā)生的職工福利費 38 萬元。

已知：各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應的會計處理，其他事項不涉及納稅調(diào)整。

要求：

根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額均用“萬元”表示)：

(1)計算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費和業(yè)務宣傳費支出應調(diào)整的應納稅所得額(需寫明應納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(2)計算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務招待費支出應調(diào)整的應納稅所得額(需寫明應納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(3)計算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額(需寫明應納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(4)計算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應調(diào)整的應納稅所得額(需寫明應納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(5)計算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費應調(diào)整的應納稅所得額(需寫明應納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(6)計算甲企業(yè) 2017 年度的企業(yè)所得稅應納稅額。

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