中級(jí)會(huì)計(jì)師

五、綜合題

甲企業(yè)為中國(guó)居民企業(yè)，主要從事新能源汽車(chē)的生產(chǎn)與銷(xiāo)售，屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2017 年度甲企業(yè)的銷(xiāo)售收入為 4600 萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為 2000 萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額為 600 萬(wàn)元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下：

(1)銷(xiāo)售費(fèi)用：廣告費(fèi) 500 萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 220 萬(wàn)元;

(2)管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50 萬(wàn)元;

(3)營(yíng)業(yè)外支出：稅收滯納金 5 萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款 84 萬(wàn)元;

(4)投資收益：國(guó)債利息收入 5 萬(wàn)元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息 40萬(wàn)元;

(5)實(shí)際發(fā)放的合理工資薪金 200 萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi) 38 萬(wàn)元。

已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。

要求：

根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題(答案中的金額均用“萬(wàn)元”表示)：

(1)計(jì)算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(2)計(jì)算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(3)計(jì)算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(4)計(jì)算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(5)計(jì)算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(6)計(jì)算甲企業(yè) 2017 年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

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