初級會計師

不定項選擇題

今天下午考了一個和這道題十分相近的大題：2013年4月6日，甲公司為履行與乙公司的買賣合同，簽發(fā)一張由本公司承兌的商業(yè)匯票交付乙公司，匯票收款人為乙公司。到期日為10月6日，4月14日，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，9月8日，丙公司持該匯票向其開戶銀行Q銀行辦理貼現(xiàn)，該匯票到期后，Q銀行向異地的甲公司開戶銀行P銀行發(fā)出委托收款，P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未發(fā)貨為由拒絕付款。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

不定項選擇題：甲為居民企業(yè)，

1，產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角收入40萬元，國債利息收入為5萬元。

2.以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。

3.實發(fā)合理工資，薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經(jīng)費1萬元。

4.支付法院訴訟費3萬，稅收滯納金4萬，合同違約金5萬，銀行罰款利息6萬。

5因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅1.7萬，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準。

問1.甲公司下列收益中計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)納入收入總額的是(A.B.C.D)

A國債利息收入為5萬元

B產(chǎn)品銷售收入800萬元

C銷售邊角收入40萬元

D以產(chǎn)品抵償債務(wù)60萬元

2.甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅予以全部扣除的是(A.B.D)

A工資，薪金總額100萬元

B職工教育經(jīng)費1.5萬元

C職工福利費15萬元

D工會經(jīng)費1萬元

3.甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅不準扣除的是(A)

A稅收滯納金4萬

B銀行罰款利息6萬

C合同違約金5萬

D支付法院訴訟費3萬

4.甲公司計算企業(yè)所得稅因納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的是(C)

A10-1.7-6=2.3

B10-6=4

C10+1.7=11.7

D10+1.7-6=5.7

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（責任編輯：xll）

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