初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

二、國(guó)際結(jié)算方式

(一)匯款

1.匯款的概念

匯款是一種順匯方式，是債務(wù)人或付款人主動(dòng)通過(guò)銀行將款項(xiàng)匯交收款人的結(jié)算方式。在國(guó)際貿(mào)易中，當(dāng)買(mǎi)賣(mài)雙方采用匯款方式結(jié)算債權(quán)債務(wù)時(shí)，說(shuō)明雙方或由賣(mài)方先將貨物發(fā)運(yùn)至買(mǎi)方，再由買(mǎi)方付款;或由買(mǎi)方向賣(mài)方預(yù)先支付款項(xiàng)，然后賣(mài)方發(fā)貨。因而，匯款方式是建立在買(mǎi)賣(mài)雙方相互提供信用基礎(chǔ)上的支付方式，屬于商業(yè)信用的范疇。

2.匯款的當(dāng)事人及其責(zé)任

匯款結(jié)算業(yè)務(wù)流程如圖9-1所示。匯款業(yè)務(wù)一般有四個(gè)基本當(dāng)事人，即匯款人、匯出行、匯入行、收款人。

(1)匯款人。匯款人是委托匯出行將款項(xiàng)匯交收款人的當(dāng)事人。在國(guó)際貿(mào)易中，匯款人通常是進(jìn)口商或債務(wù)人。其責(zé)任是填具匯款審請(qǐng)書(shū)，向銀行提供將要匯出的款項(xiàng)并承擔(dān)有關(guān)費(fèi)用。

(2)匯出行。匯出行是接受匯款人的委托匯出款項(xiàng)的銀行。匯出行通常是匯款人所在地的銀行，其職責(zé)是按匯款人的要求將款項(xiàng)匯交收款人。

(3)匯入行。匯入行也稱(chēng)解付行，是接受匯出行委托，向收款人解付匯入款項(xiàng)的銀行。匯入行通常是收款人所在地銀行，它必須是匯出行的聯(lián)行或代理行。其職責(zé)是證實(shí)匯出行委托付款指示的真實(shí)性，通知收款人取款并付款。

(4)收款人。收款人是接受匯款人所匯款項(xiàng)的當(dāng)事人。在國(guó)際貿(mào)易中，收款人通常為出口商或債權(quán)人。

3.匯款的方式

國(guó)際結(jié)算匯款分為電匯、信匯、票匯三種方式：

(1)電匯(Telegraphic Transfer，T/T)。電匯是匯款人委托匯出行以電報(bào)、電傳、環(huán)球銀行間金融電訊協(xié)會(huì)(SWIFT)方式，指示出口地某一銀行(其分行或代理行)作為匯人行，解付一定金額給收款人的匯款方式。

電匯經(jīng)歷了從電報(bào)到電傳再到SWIFT通信方式的演變過(guò)程。隨著通信技術(shù)的發(fā)展和電傳費(fèi)用的降低，電傳逐漸取代了電報(bào)，此后又出現(xiàn)了SWIFT通信方式。SWIFT方式由于具有傳遞速度快、正確率高、收費(fèi)合理等特點(diǎn)，已經(jīng)成為銀行電匯業(yè)務(wù)所依賴(lài)的主要傳送方式。

(2)信匯(Mail Transfer，M/T)。信匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，用航空信函指示匯人行解付一定金額給收款人的匯款方式。信匯是一種傳統(tǒng)的匯款方式。與電匯相比，信匯具有費(fèi)用最省，匯款所需時(shí)間較長(zhǎng)等特點(diǎn)。信匯主要適用于小額貸款、尾款的收付。

(3)票匯(Remittance by Banker's Demand.Draft，D/D)。票匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，開(kāi)出銀行即期匯票交匯款人，由其自行攜帶出國(guó)或寄送給收款人憑票取款的匯款方式。票匯的特點(diǎn)是具有很大的靈活性，結(jié)算時(shí)間可長(zhǎng)可短，時(shí)間長(zhǎng)短主要取決于持票人的意愿。

(二)托收

1.托收的概念和種類(lèi)

托收(Collection)是指由債權(quán)人(出口商)提交債權(quán)憑證，委托銀行通過(guò)其在國(guó)外分行或代理行，向債務(wù)人收回款項(xiàng)的一種國(guó)際結(jié)算方式，屬于資金與單據(jù)流向相反的逆匯結(jié)算方式。國(guó)際結(jié)算中的托收有如下幾種主要類(lèi)型：

(1)光票托收。光票托收是指不附帶商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)的托收。有些匯票的托收附有發(fā)票、墊款清單等，但不包括運(yùn)輸單據(jù)，這類(lèi)托收也屬于光票托收。由于沒(méi)有代表物權(quán)憑證的運(yùn)輸單據(jù)，因此光票托收不涉及貨權(quán)的轉(zhuǎn)移或貨物的處理，銀行根據(jù)票據(jù)的付款條件收款，其業(yè)務(wù)處理比較簡(jiǎn)單。光票托收一般用于收取貨款尾數(shù)、代墊費(fèi)用、傭金、樣品費(fèi)或其他貿(mào)易從屬費(fèi)用。光票托收的金額一般不大。非貿(mào)易結(jié)算的托收必定是光票托收。

(2)跟單托收。跟單托收意指附有商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)的托收及不附有金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。附有商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)的托收是指出口商開(kāi)立附有各商業(yè)單據(jù)的匯票交給銀行，委托銀行代收貨款。一般是商業(yè)匯票隨附發(fā)票、提單、裝箱單、品質(zhì)證以及保險(xiǎn)單等商業(yè)單據(jù)。這種跟單托收是憑匯票付款，其他單據(jù)是匯票的附件。付款人根據(jù)該無(wú)條件支紂命令對(duì)指定的收款人或持票人支付匯票金額，這一業(yè)務(wù)在托收中比較常見(jiàn)。

不附有金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收是指托收單據(jù)中僅有發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單等，而不附有匯票等金融單據(jù)。采用這類(lèi)托收主要由于某些國(guó)家對(duì)匯票征收印花稅。為了減免印花稅負(fù)擔(dān)，跨國(guó)公司內(nèi)部以及相互信任的公司之間，采用這種托收方式。

2.跟單托收的交單方式

按委托人交單條件的不同，跟單托收可以分為付款交單和承兌交單兩種。

(1)付款交單(Documents against Payment，D/P)。即出口商在裝運(yùn)貨物并交付單據(jù)后，連同匯票和其他商業(yè)票據(jù)交托收行，并要求其在付款人(進(jìn)口商)付清貨款后，代收行才能將代表貨權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)交給付款人。

付款交單的特點(diǎn)是先付款后交單，出口商的交單以進(jìn)口商的付款為條件，直到付款人付款之前，代表貨物所有權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)始終掌握在銀行手中，也就是說(shuō)出口商仍然掌握著對(duì)貨物的支配權(quán)，從而能在一定程度上避免風(fēng)險(xiǎn)。代收行保管單據(jù)，可以及時(shí)與托收行聯(lián)系，并通過(guò)托收行將拒付情況轉(zhuǎn)告委托人。由委托人決定是退回單據(jù)，還是另選處理辦法。按付款時(shí)間的不同，付款交單又有即期和遠(yuǎn)期之分。

(2)承兌交單(Documents against Acceptance，D/A)。承兌交單是受委托的代收行于付款人承兌匯票后，將貨運(yùn)單據(jù)交給付款人，付款人在匯票到期日履行付款義務(wù)的方式。承兌交單僅限于遠(yuǎn)期匯票的跟單托收。承兌交單對(duì)進(jìn)口商較為有利，因?yàn)槌袃逗蠹纯扇翁嶝?，在匯票尚未到期之前即可不占用自有資金支配使用結(jié)算方式下的商品與貨物。而對(duì)于出口商，風(fēng)險(xiǎn)較大。因?yàn)槌袃督粏魏?，盡管進(jìn)口商承諾一段時(shí)間之后支付匯票款項(xiàng)，但由于出口商已經(jīng)交出了代表貨物所有權(quán)的單證，收款保障完全取決于進(jìn)口商的信用。因此對(duì)于資信不是很好或不甚了解的進(jìn)口商不宜采用D/A方式。

3.托收當(dāng)事人及其責(zé)任

國(guó)際商會(huì)《托收統(tǒng)一規(guī)則》第522號(hào)出版物的條款規(guī)定，托收業(yè)務(wù)有關(guān)當(dāng)事人一般有5個(gè)，即委托人(出票人)、托收行、代收行、提示行、付款人(受票人)。

(1)委托人。在托收業(yè)務(wù)中，開(kāi)出匯票委托銀行向國(guó)外付款方收款的人是委托人。委托人的主要責(zé)任有：①出具委托申請(qǐng)書(shū)。委托人是通過(guò)托收申請(qǐng)書(shū)向銀行作出指示的，托收指示需標(biāo)明接受《托收統(tǒng)一規(guī)則》的約束≥②委托人的托收指示應(yīng)包含委托人、付款人、托收行、代收行的詳情;托收金額與幣種、隨附單據(jù)、付款方式和付款通知形式等。③支付托收費(fèi)用。委托人應(yīng)擔(dān)負(fù)托收行辦理托收的手續(xù)費(fèi)和代墊的各項(xiàng)費(fèi)用。即使委托人沒(méi)有收到托收款項(xiàng)，仍需支付這些費(fèi)用。

(2)托收行。托收行是接受委托人的委托，轉(zhuǎn)托國(guó)外銀行代為收款的銀行。通常為出口地銀行。委托人和托收行的關(guān)系是委托代理關(guān)系，托收行接受委托申請(qǐng)書(shū)后即構(gòu)成托收銀行和委托人之間的契約關(guān)系。托收行的主要責(zé)任有：①核對(duì)單據(jù);②選擇代收行;③繕制托收委托書(shū);④按常規(guī)處理業(yè)務(wù)，并承擔(dān)過(guò)失責(zé)任。

(3)代收行。代收行是指接受托收行的委托，代向付款方收款的銀行。代收行的主要責(zé)任有：①執(zhí)行托收行的托收指示。如果出于某種原因，不能執(zhí)行托收指示書(shū)的規(guī)定時(shí)，必須立刻通知發(fā)出托收指示一方。②保管好單據(jù)。代收行在接到單據(jù)，負(fù)責(zé)保管單據(jù)，在相關(guān)手續(xù)未辦理完畢之前，不得擅自將單據(jù)交給進(jìn)口商。③按照托收指示規(guī)定的方式向托收行通知代收情況。④代收行對(duì)于托收的貨物，沒(méi)有義務(wù)采取任何措施，包括存?zhèn)}和保險(xiǎn)，即使托收指示中對(duì)此有專(zhuān)門(mén)指示也無(wú)義務(wù)采取措施，除非事先代收行同意。

(4)提示行。提示行是要求付款人按托收指示中的交單條件付款或承兌贖單的銀行。是除托收行外，參與收款的銀行。提示行也可由代收行兼任。提示行的主要責(zé)任有：①負(fù)責(zé)核查匯票上承兌的形式，但對(duì)其真實(shí)性及受票人是否有權(quán)簽署承兌不負(fù)責(zé)任;②提示行在收到拒絕付款或拒絕承兌通知時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知托收行。如果在發(fā)出拒絕付款或拒絕承兌通知后60天未收到托收行對(duì)單據(jù)的處理意見(jiàn)，提示行可將單據(jù)退回托收行。

(5)付款人(受票人)。付款人是依照托收指示而受提示的當(dāng)事人。一般是匯票上的付款人或托收業(yè)務(wù)的付款方，通常與進(jìn)口商是同一當(dāng)事人。付款人的基本職能是履行貿(mào)易合同的付款義務(wù)，不得無(wú)故延遲付款或拒付。如果拒絕付款或承兌，應(yīng)向提示行申明理由，并依據(jù)托收委托書(shū)中的規(guī)定履行必要的手續(xù)。

(三)信用證

1.信用證的概念和特點(diǎn)

信用證是銀行應(yīng)開(kāi)證申請(qǐng)人的要求，向受益人開(kāi)立的在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書(shū)面承諾。開(kāi)立信用證的銀行被稱(chēng)為開(kāi)證行，開(kāi)證申請(qǐng)人即進(jìn)口商，受益人即出口商。國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》對(duì)信用證的定義是：信用證意指一項(xiàng)約定，無(wú)論其如何命名或描述，該約定不可撤銷(xiāo)并因此構(gòu)成開(kāi)證行對(duì)于相符提示予以?xún)陡兜拇_定承諾。

信用證是國(guó)際貿(mào)易普遍使用的結(jié)算方式。由于銀行信用的介入，能代賣(mài)方收取貨款，代買(mǎi)方轉(zhuǎn)交貨運(yùn)單據(jù)，從而解除了貿(mào)易雙方的互不信任，也彌補(bǔ)了跟單托收業(yè)務(wù)的不足。信用證的特點(diǎn)是：

(1)信用證是一種銀行信用，開(kāi)證行承擔(dān)第一性付款義務(wù)。

(2)信用證是一種自足文件。信用證的開(kāi)立以貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，但一經(jīng)開(kāi)出并被受益人接受，便成為獨(dú)立于貿(mào)易合同以外的獨(dú)立契約，不受貿(mào)易合同的約束。

(3)信用證是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。在信用證方式下，實(shí)行的是“單據(jù)嚴(yán)格符合的原則”，即要求“單證一致”“單單一致”。即使開(kāi)證申請(qǐng)人發(fā)現(xiàn)單據(jù)是偽造的，即被欺詐，但只要單據(jù)表面上與信用證相符，開(kāi)證申請(qǐng)人就必須向開(kāi)證行付款。因?yàn)?，其被欺詐與信用證及開(kāi)證行沒(méi)有任何關(guān)系，后者對(duì)此不承擔(dān)任何責(zé)任。如果出現(xiàn)此類(lèi)情況，開(kāi)證申請(qǐng)人只能以進(jìn)口商身份憑貿(mào)易合同與出口商交涉，或申請(qǐng)仲裁，甚至提起訴訟。

2.信用證的主要當(dāng)事人及其責(zé)任

信用證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人多少，取決于不同的貿(mào)易背景和

艮行的要求。一般常見(jiàn)的當(dāng)事人有開(kāi)證行、通知行、議付行、保兌行、償付行、受益人和開(kāi)證申請(qǐng)人。

(1)開(kāi)證行。開(kāi)證行是接受開(kāi)證申請(qǐng)人的委托，開(kāi)出信用證的銀行。其責(zé)任是：①在不可撤銷(xiāo)的信用證項(xiàng)下，只要提交了規(guī)定的合格單據(jù)，便構(gòu)成了其付款責(zé)任。②開(kāi)證行履行付款義務(wù)后，如申請(qǐng)人無(wú)力付款贖單，開(kāi)證行有權(quán)處理單據(jù)和貨物。如果處理單據(jù)或貨物后仍有損失時(shí)，開(kāi)證行有權(quán)向申請(qǐng)人追索。③開(kāi)證行可以指定一家銀行辦理付款、承兌、償付、保兌等業(yè)務(wù)。這些銀行如未能付款，或未承兌，或承兌了到期不付款，開(kāi)證行應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。④開(kāi)證褥驗(yàn)收了合格的單據(jù)，并已對(duì)外付款就承擔(dān)了終結(jié)性付款的責(zé)任。對(duì)議付行或被指定的銀行或匯票的前手無(wú)追索權(quán)。⑤如果議付行議付單據(jù)后按信用證條款索償，但未及時(shí)索到款項(xiàng)，開(kāi)證行應(yīng)對(duì)議付行的利息損失負(fù)責(zé)。⑥如果信用證條款規(guī)定單據(jù)由寄單行郵寄，開(kāi)證行驗(yàn)單付款，遇單據(jù)丟失，開(kāi)證行喪失了驗(yàn)單的機(jī)會(huì)，應(yīng)同樣承擔(dān)付款責(zé)任。

(2)通知行。通知行是受開(kāi)證行委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口方的銀行。責(zé)任是：①接到信用證，證明其真實(shí)性、完整性，根據(jù)開(kāi)證行的要求將信用證及時(shí)、準(zhǔn)確地通知受益人。②通知行可以自行決定是否通知某個(gè)信用證。如果不準(zhǔn)備通知，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)告開(kāi)證行。③通知行收到經(jīng)證實(shí)的電信方式的信用證通知時(shí)，視其為有效文件;如果事后收到航郵證實(shí)書(shū)，通知行視證書(shū)為無(wú)效，并不負(fù)責(zé)核對(duì)。④對(duì)于信用證條款不完整，密押不符的要及時(shí)與開(kāi)證行聯(lián)系。

(3)議付行。議付行是準(zhǔn)備向受益人購(gòu)買(mǎi)信甩證下單據(jù)的銀行，議付行可以是通知行或其他被指定的愿意議付該信用證的銀行，一般是出口商所在地銀行。議付行的責(zé)任是：①對(duì)自由議付信用證，議付行可以選擇是否做議付。對(duì)限制議付的信用證，非指定銀行無(wú)權(quán)議付。②議付行只對(duì)單證、單單表面一致負(fù)責(zé)，對(duì)單據(jù)形式、真?zhèn)涡曰蚍尚Я回?fù)責(zé)。③議付行議付單據(jù)后，由于非議付行本身的問(wèn)題，遭開(kāi)證行拒付后，對(duì)受益人沒(méi)有必定付款的責(zé)任，仍有追索權(quán)。④判斷信用證的修改書(shū)是否被受益人接受。應(yīng)對(duì)受益人提交的單據(jù)與修改書(shū)內(nèi)容核對(duì)，一致時(shí)，則視為受益人已接受修改書(shū)，反之則視為受益人未接受修改書(shū)。⑤對(duì)于非單據(jù)化的條款，議付行可以不予理會(huì)。對(duì)于以申請(qǐng)人作為匯票付款人的匯票，可以視為附加單據(jù)處理。

(4)保兌行。保兌行是應(yīng)開(kāi)證行或受益人的邀請(qǐng)，在信用證上加具保兌的銀行。其責(zé)任是：①如果保兌行同意在某個(gè)信用證上加具保兌，則該保兌行對(duì)信用證負(fù)有獨(dú)立的付款責(zé)任。如對(duì)議付行付款后，無(wú)論開(kāi)證行倒閉或無(wú)理拒付，都不能向議付行追索。②保兌行可以自行決定是否作保兌。如果保兌行不準(zhǔn)備接受開(kāi)證行的邀請(qǐng)為某信用證加具保兌，應(yīng)及時(shí)通知開(kāi)證行。③關(guān)于保兌延伸的問(wèn)題。保兌行保兌信用證后，又接到修改書(shū)，保兌行可將保兌責(zé)任擴(kuò)展至修改書(shū)。如果保兌行不準(zhǔn)備將保兌責(zé)任擴(kuò)展，也可對(duì)修改書(shū)不保兌，只將修改書(shū)通知受益人，但要及時(shí)通知開(kāi)證行。④由于保兌行是開(kāi)證行指定的銀行，因此對(duì)其憑表面與信用證條款相符單據(jù)的付款，開(kāi)證行保證予以?xún)敻丁?/p>

(5)償付行。償付行是開(kāi)證行指定對(duì)議付行或付款行進(jìn)行償付的第三國(guó)銀行。一般在信用證采用第三國(guó)貨幣計(jì)價(jià)結(jié)算時(shí)，開(kāi)證行委托其在貨幣清償?shù)氐馁~戶行作償付行。其責(zé)任是：①償付行如果沒(méi)有及時(shí)得到開(kāi)證行的授權(quán)，致使議付行未及時(shí)索償?shù)截浛?，償付行不承?dān)由于遲付款給議付行帶來(lái)的利息損失。②償付行付款不應(yīng)以議付行提交單證相符的證明為條件。③償付行代開(kāi)證行付款，費(fèi)用由開(kāi)證行承擔(dān)。④償付行對(duì)議付行進(jìn)行償付，不能視作開(kāi)證行的付款，當(dāng)開(kāi)證行收到單據(jù)發(fā)現(xiàn)與信用證條款不符而拒絕付款時(shí)，仍可向議付行追索要求退款。

(6)受益人。受益人是信用證上被指明有權(quán)接受并使用信用證，憑此發(fā)貨、交單、取得貨款的出口商。其責(zé)任是：①根據(jù)信用證條款發(fā)貨并繕制單據(jù)交銀行議付。只要單證、單單表面一致，就有收取貨款的權(quán)利，并對(duì)單據(jù)的真實(shí)性、正確性負(fù)責(zé)，對(duì)發(fā)運(yùn)的貨物負(fù)責(zé)。②受益人有權(quán)在交單據(jù)議付時(shí)，決定對(duì)信用證修改書(shū)是否接受。③在自由議付信用證項(xiàng)下，有權(quán)選擇議付行作為開(kāi)證行的指定銀行。④根據(jù)信用證條款，合格的單據(jù)直接提交開(kāi)證行時(shí)，如遇開(kāi)證行倒團(tuán)，有權(quán)向進(jìn)口商提出付款要求。

(7)開(kāi)證申請(qǐng)人。開(kāi)證申請(qǐng)人是向開(kāi)證銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證的人，一般是進(jìn)口商。其責(zé)任是：①申請(qǐng)人和受益人簽訂以信用證方式結(jié)算，申請(qǐng)人應(yīng)按合同規(guī)定在一定期限內(nèi)通過(guò)銀行開(kāi)立符合合同條款規(guī)定的信用證。②開(kāi)證行收到審核無(wú)誤的單據(jù)，要求申請(qǐng)人贖單時(shí)，申請(qǐng)人有贖單付款的義務(wù)，也有經(jīng)過(guò)驗(yàn)單發(fā)現(xiàn)單據(jù)有錯(cuò)誤而拒絕贖單的權(quán)利。

3.信用證的類(lèi)型

信用證的使用范圍很廣，依據(jù)其用途、流通方式、付款期限等特點(diǎn)可以分為許多種類(lèi)。如根據(jù)是否附有商業(yè)單據(jù)分為跟單信用證和光票信用證;根據(jù)開(kāi)證行對(duì)信用證所負(fù)的責(zé)任分為不可撤銷(xiāo)信用證和可撤銷(xiāo)信用證;根據(jù)信用證有無(wú)開(kāi)證行以外的其他銀行加以保證兌付，分為保兌信用證和不保兌信用證;根據(jù)受益人使用信用證的權(quán)利能否轉(zhuǎn)讓分為不可轉(zhuǎn)讓信用證和可轉(zhuǎn)讓信用證;根據(jù)付款時(shí)間的不同分為預(yù)支信用證、即期信用證、延期付款信用證、承兌信用證等。

以上各種信用證都通過(guò)具體的條款，以及條款之間的相互聯(lián)系來(lái)判斷。國(guó)際商會(huì)充分考慮到各種信用證的應(yīng)用，將信用證歸納為四種類(lèi)型，并明確表示“一切信用證均須明確表示它適用于即期付款、延期付款、議付或承兌”。通過(guò)在信用證上標(biāo)注信用證類(lèi)型，明確付款時(shí)間、當(dāng)事人的責(zé)任和義務(wù)，從而為保障各有關(guān)方的權(quán)利和義務(wù)提供了依據(jù)。

(1)即期付款信用證。此種類(lèi)型的信用證只要受益人在開(kāi)證行指定的有效地點(diǎn)提交了合格的單據(jù)，即可獲得償付。該類(lèi)信用證按有效地點(diǎn)分為在受益人所在地有效和在開(kāi)證銀行柜臺(tái)有效兩種。

1)在受益人所在地有效，其特點(diǎn)是：①受益人只要向出口地的付款銀行提交合格的單據(jù)，就可得到償付，并不被迫索，因?yàn)楦犊钽y行的付款是終結(jié)性付款。②付款行要保證對(duì)受益人合格的單據(jù)付款，不管開(kāi)證行事后是否發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符，能否付款。③付款行對(duì)受益人付款后，單據(jù)寄送開(kāi)證行，郵寄過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)由開(kāi)證行承擔(dān)，即一旦單據(jù)丟失，開(kāi)證行要對(duì)付款行做無(wú)條件的付款。即期信用證保證了受益人及時(shí)得到無(wú)追索權(quán)的償付，在國(guó)際上廣泛使用。

2)在開(kāi)證銀行柜臺(tái)有效，其特點(diǎn)是：①此種信用證如被出口地銀行議付，議付行對(duì)受益人仍有追索權(quán)。②受益人的單據(jù)在提交開(kāi)證行后，經(jīng)審核符合信用證條款要求時(shí)，得到的是終結(jié)性付款。此種信用證受益人得到貨款的時(shí)間比前一種要遲。

(2)延期付款信用證。此種信用證遠(yuǎn)期付款不需要提交匯票，信用證條款中明確標(biāo)明遠(yuǎn)期期限的起算日或到期日，在到期日由開(kāi)證銀行或其指定銀行付款。此種信用證的特點(diǎn)是：

1)信用證由于不要匯票，可以減少印花稅的支出。但由于出口商不能利用匯票做貼現(xiàn)融資業(yè)務(wù)，往往成交的價(jià)格高于承兌信用證。

2)如果出口地銀行為信用證加具了保兌，受益人可以在遠(yuǎn)期到期日及時(shí)得到無(wú)追索的償付。

3)被指定辦理延期付款的銀行在對(duì)受益人付款后無(wú)追索權(quán)。

4)此種信用證的受益人在交單時(shí)就可得知付款到期日，不需要開(kāi)證銀行或其指定銀行的再次確認(rèn)或約定。開(kāi)證申請(qǐng)人在未付款的情況下可以得到貨權(quán)單據(jù)，提貨加工或銷(xiāo)售，于到期日付款。

(3)議付信用證。議付信用證是出口地的銀行憑信用證上開(kāi)證行的邀請(qǐng)而買(mǎi)入出口商的合格單據(jù)，對(duì)出口商墊付資金，再?gòu)拈_(kāi)證銀行得到償付的一種信用證。從議付是否受限制的角度劃分，信用證可以分為限制議付信用證和自由議付信用證。無(wú)論哪一種議付，議付行都是對(duì)出口商短期融通資金。此種信用證的特點(diǎn)是：

1)受益人出具的匯票只能以開(kāi)證行或其指定的銀行為付款人，而不應(yīng)是通知行或開(kāi)證申請(qǐng)人。如果申請(qǐng)人作為匯票付款人，視該匯票為附加單據(jù)，也不能解除開(kāi)證行的付款責(zé)任。

2)除非出口商的單據(jù)直接交開(kāi)證銀行驗(yàn)單付款，或議付行已保兌了信用證，議付行議付單據(jù)后對(duì)受益人有追索權(quán)。

3)在限制議付信用證的條件下，如果非指定銀行議付單據(jù)，單據(jù)在寄送開(kāi)證行途中丟失，則該行不能免除責(zé)任。在此種情況下，開(kāi)證行的付款一般以接到限制議付的銀行證實(shí)后辦理。

4)在自由議付信用證中，開(kāi)證行允許出口商對(duì)任何愿意議付的銀行，作普遍的議付邀請(qǐng)。被邀請(qǐng)的銀行可以決定是否做議付，已選擇了做議付的銀行即承擔(dān)了議付行的責(zé)任和義務(wù)，開(kāi)證行也將對(duì)其履行付款承諾。

5)如信用證條款要求單據(jù)交開(kāi)證行議付，可以方便其把握對(duì)較復(fù)雜信用證條款的唯一解釋權(quán)，這種做法對(duì)受益人不利，不利于讓受益人在出口地有效時(shí)間內(nèi)更改單據(jù)，受益人也不能及時(shí)得到議付貨款。

(4)承兌信用證。此種信用證均為遠(yuǎn)期信用證，受益人應(yīng)按信用證條款規(guī)定開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票，附上商業(yè)單據(jù)交開(kāi)證行或其指定的銀行承兌，開(kāi)證行或其指定銀行承兌后，待遠(yuǎn)期匯票到期日付款。此種信用證的特點(diǎn)是：

1)受益人出具的匯票只能以開(kāi)證行或其指定的銀行為付款人(如果匯票做成開(kāi)證申請(qǐng)人為受票人，視其為附加單據(jù)，也不能解除開(kāi)證行的付款責(zé)任)。

2)當(dāng)受益人提交合格單據(jù)后，匯票付款人承兌了匯票，該匯票成為光票，脫離了基礎(chǔ)交易，承兌人對(duì)善意持票人負(fù)起了票據(jù)上無(wú)可抗辯的責(zé)任。

3)盡管遠(yuǎn)期匯票的到期日已超過(guò)信用證有效期，開(kāi)證行仍承擔(dān)到期日對(duì)持票人的付款責(zé)任。

4)經(jīng)銀行承兌的匯票可以流通，受益人可以隨時(shí)通過(guò)貼現(xiàn)，取得資金融通。

5)由于受益人能使用融資工具——匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)梢苑婪渡虡I(yè)風(fēng)險(xiǎn)和開(kāi)證行所在國(guó)的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)。

6)受益人貼現(xiàn)匯票的費(fèi)用一般都包含在遠(yuǎn)期貨價(jià)中，貼現(xiàn)的利率是否優(yōu)惠取決于票面金額的大小和承兌銀行的資信。

4.言用證風(fēng)險(xiǎn)與防范

相對(duì)于單純建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的匯款和托收方式而言，信用證是一種信用度較高的國(guó)際結(jié)算方式。信用證業(yè)務(wù)由于有了銀行信用的參與，較大程度上解決了進(jìn)出口雙方互不信任的問(wèn)題，可以幫助降低國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，并使雙方得到資金融通。但信用證也不是萬(wàn)無(wú)一失的支付方式，銀行信用不可能完全取代商業(yè)信用，也不可能完全避免商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。在特定情況下也存在風(fēng)險(xiǎn)。因此必須注意對(duì)信用證如下風(fēng)險(xiǎn)的防范：

(1)進(jìn)口商面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。①出口商交貨嚴(yán)重違反貿(mào)易合同的要求;②出口商偽造單據(jù)騙取貨款;③賣(mài)方勾結(jié)承運(yùn)人出具預(yù)借提單或倒簽提單。

(2)出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)。①制作單證時(shí)未滿足“單單相符，單證相符”的要求遭開(kāi)證行拒付;②因軟條款而導(dǎo)致信用證失效;③進(jìn)口商利用偽造、篡改的信用證引誘出口商發(fā)貨，騙取貨物;④開(kāi)證行倒閉或無(wú)力償付信用證款項(xiàng)。

(3)銀行方面的風(fēng)險(xiǎn)。①進(jìn)口商無(wú)理拒付合格單據(jù)或因破產(chǎn)給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn);②信用證打包貸款給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn);③進(jìn)出口雙方合謀欺詐給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)銀行保函

1.銀行保函的概念與特點(diǎn)

(1)銀行保函概念

銀行保函(Banker's Letter of Guarantee，L/G)又稱(chēng)銀行保證書(shū)，是指銀行(保證人)應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向第三人(受益人)開(kāi)立的一種書(shū)面擔(dān)保憑證，保證在申請(qǐng)人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由銀行代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。

(2)銀行保函的特點(diǎn)

1)銀行保函以促使申請(qǐng)人履行合同為目的。銀行保函的目的是以銀行信用作為擔(dān)保，通過(guò)促使申請(qǐng)人履約而促成交易的實(shí)現(xiàn)，其側(cè)重點(diǎn)在于擔(dān)保而不在于付款，因而，保函只有在申請(qǐng)人違約或具備索償條件的情況下才發(fā)生支付。信用證則是一種國(guó)際結(jié)算工具，其主要目的在于由銀行支付貸款，而并非信用保證，它在交易正常進(jìn)行時(shí)發(fā)生支付。

2)銀行保函主要是獨(dú)立性保函。獨(dú)立性保函是指保函根據(jù)基礎(chǔ)合同開(kāi)立后，不依附于基礎(chǔ)合同而存在，它是具有獨(dú)立法律效力的文件。20世紀(jì)60至70年代在國(guó)際結(jié)算中出現(xiàn)的大多是獨(dú)立性保函。

3)國(guó)際保函開(kāi)立銀行的責(zé)任是第一性的。在獨(dú)立性保函中，銀行的付款責(zé)任是第一性的，即只要受益人提出的索賠要求符合保函規(guī)定的條件，擔(dān)保銀行就必須付款，而不管申請(qǐng)人是否同意支付。也無(wú)須調(diào)查合同履行的事實(shí)。在這里，合同的履行情況與保函的賠付沒(méi)有直接的、必然的因果聯(lián)系。

2.銀行保函的基本內(nèi)容

目前各國(guó)銀行開(kāi)出的保函已逐漸形成了一個(gè)較為統(tǒng)一、完整的格式，其基本要素是相同的。銀行保函通常包括如下內(nèi)容：

(1)基本欄目。包括保函的編號(hào)，開(kāi)立日期，各當(dāng)事人的名稱(chēng)、地址，有關(guān)交易或項(xiàng)目的名稱(chēng)，有關(guān)合同的編號(hào)和訂約簽發(fā)日期等。

(2)責(zé)任條款。即開(kāi)立保函的銀行在保函中承諾的責(zé)任條款，這是構(gòu)成銀行保函的主體。

(3)保函金額。它是擔(dān)保人擔(dān)保責(zé)任的最高限度，通常也是受益人的最高索償金額。保函的金額可以是具體的金額，也可以用交易合同金額的一定百分比來(lái)表示，一般要寫(xiě)明貨幣種類(lèi)。金額的大小寫(xiě)要完整、一致。

(4)保函的有效期。即最遲的索賠日期，或稱(chēng)到期日，既可以是一個(gè)具體的日期，也可以是在某一行為或某一事件發(fā)生后的一個(gè)時(shí)期到期。包括保函的生效日期和失效日期兩方面內(nèi)容。

(5)索償條件。即判斷是否違約和憑以索償?shù)淖C明。

3.保函當(dāng)事人及其法律關(guān)系

銀行保函業(yè)務(wù)中涉及的主要當(dāng)事人有三個(gè)：委托人、受益人和擔(dān)保人，此外，根據(jù)具體情況還有反擔(dān)保人、通知行及保兌行等。這些當(dāng)事人之間形成了一環(huán)扣一環(huán)的合同關(guān)系，它們之間的法律關(guān)系如下：

(1)委托人與受益人之間基于彼此簽訂的合同而產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系或其他權(quán)利義務(wù)關(guān)系。所簽訂的合同是它們之間權(quán)利和義務(wù)的依據(jù)，相對(duì)于保函而言是主合同，它是其他合同產(chǎn)生和存在的前提。如果此合同的內(nèi)容不全面，會(huì)給銀行的擔(dān)保義務(wù)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。因而銀行在接受擔(dān)保申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)要求委托人提供其與受益人之間簽訂的合同。

(2)委托人與銀行之間的法律關(guān)系是基于雙方簽訂的《裸函委托書(shū)》而產(chǎn)生的委托擔(dān)保關(guān)系。《保函委托書(shū)》中應(yīng)對(duì)擔(dān)保債務(wù)的內(nèi)容，數(shù)額，擔(dān)保種類(lèi)，保證金的繳存，手續(xù)費(fèi)的收取，銀行開(kāi)立保函的條件、時(shí)間，擔(dān)保期間，雙方違約責(zé)任，合同的變更、解除等內(nèi)容予以詳細(xì)約定，以明確委托人與銀行的權(quán)利義務(wù)。《保函委托書(shū)》是銀行向委托人收取手續(xù)費(fèi)及履行保證責(zé)任后向其追償?shù)膽{證。因此，銀行在接至崾托人的擔(dān)保申請(qǐng)后，要對(duì)委托人的資信、債務(wù)及擔(dān)保的內(nèi)容和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)真的評(píng)估審查，以最大限度降低自身風(fēng)險(xiǎn)。

(3)擔(dān)保銀行和受益人之間的法律關(guān)系是基于保函而產(chǎn)生的保證關(guān)系。保函是一種單務(wù)合同(僅有一方承擔(dān)給付義務(wù)的合同)，受益人可以以此享有要求銀行償付債務(wù)韻權(quán)利。在大多數(shù)情況下，保函一經(jīng)開(kāi)立，銀行就要直接承擔(dān)保證責(zé)任。

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