注冊會計(jì)師

參考答案及解析

1.

【答案】B

【解析】本題考核內(nèi)部環(huán)境。盡管權(quán)力界限劃分明確，但企業(yè)內(nèi)在的效率低下問題會隨著組織規(guī)模的擴(kuò)大而變得更為嚴(yán)重，所以選項(xiàng)B不正確。

2.

【答案】A

【解析】這屬于《內(nèi)部控制》五要素之一的內(nèi)部環(huán)境中的企業(yè)文化與溝通。建立企業(yè)文化的過程中，堅(jiān)持誠信和道德觀是強(qiáng)化內(nèi)部環(huán)境的重要因素。

3.

【答案】C

4.

【答案】C

【解析】COSO委員會指出，在實(shí)施內(nèi)部控制時，有幾點(diǎn)需要注意。首先，即使實(shí)施了優(yōu)良的內(nèi)部控制系統(tǒng)，也不一定能使一個蹩腳的管理者變得出色。其次，由于所有的內(nèi)部控制系統(tǒng)仍然面臨發(fā)生錯誤或出現(xiàn)差錯的危險(xiǎn)，因而內(nèi)部控制系統(tǒng)只能就企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。即使一個企業(yè)實(shí)施了內(nèi)部控制，也可能由于故意串通破壞、管理層逾越監(jiān)控而失效。再次，大型或小型企業(yè)在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)時，均可能存在資源受限的問題。因此，選項(xiàng)C不正確。

5.

【答案】D

【解析】人力資源政策和實(shí)務(wù)包括：(1)招聘和雇用;(2)新雇員的試用期和崗前培訓(xùn)制;(3)建立雇員員工培訓(xùn)長效機(jī)制，提升員工素質(zhì);(4)績效評估;(5)辭職、解除勞動合同、退休等。

6.

【答案】D

【解析】內(nèi)部信息主要包括：會計(jì)信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、資本運(yùn)作信息、人員變動信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息。選項(xiàng)D屬于企業(yè)的外部信息。

7.

【答案】B

【解析】審計(jì)委員會成員之間的不同意見如無法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請董事會解決。

8.

【答案】B

【解析】內(nèi)部審計(jì)師必須保持客觀和獨(dú)立。選項(xiàng)B，該審計(jì)師無法保持客觀和獨(dú)立。

9.

【答案】 B

【解析】內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)被允許直接與外聘審計(jì)師溝通，因此選項(xiàng)B描述錯誤。

10.

【答案】C

【解析】審計(jì)委員會應(yīng)承擔(dān)就任命、重新任命或解聘外聘審計(jì)師向董事會提出建議的主要責(zé)任，所以選項(xiàng)C不正確。

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