國際注冊內部審計師

21、如果可靠程度由95%降至90%，將導致：  
A.如果樣本規(guī)模保持214，那么實際精確度將變小（即高于2．5%） 　  　　 　  
B.如果要求的精確度保持2．5%，那么樣本規(guī)模不變。   
C.如果要求的精確度保持2．5%，那么樣本規(guī)模變大。 　　  　　 　  
D.如果要求的精確度保持2．5%，那么樣本規(guī)模變小  
考察重點：審計抽樣。解題思路：在其他條件不變的條件下，樣本容量與置信水平成同向變化；樣本容量與精確度成反向變化。因此，置信區(qū)間的要求放松后，如果精確度要求不變，那么樣本容量應該變小。所以選擇d答案 
22、一家跨國運輸公司的內部審計師正在對過去六個月的運輸記錄進行審計。審計人員分別對地中海和北約地區(qū)的運輸業(yè)務進行隨機抽樣。這種抽樣方法是：  
A.聚群抽樣； 　  　　 　  
B.隨機抽樣；   
C.區(qū)間抽樣； 　　  　　 　  
D.分層抽樣  
考察重點：審計抽樣。解題思路：a.  不正確。先把總體項目分若干組，然后把每一組作為一個單位，進行隨機抽樣的方法。b.  不正確。對總體進行隨意抽樣的方法。c.  不正確。以物理單位為基礎，從一個選定的隨機起點開始，按照一定的抽樣間距等距離地選取樣本項目的抽樣方法。d.  正  確。先把總體根據(jù)某些特征標志分成若干不同層次，分別采用一定的方法從中選取適當?shù)臉颖镜姆椒?，與本題的方法一致 
23、通過樣本帳戶平均值對總體數(shù)值進行統(tǒng)計推斷，審計人員估計全部設備帳戶金額為280萬美元。這一例示屬于：  
A.貨幣單位抽樣； 　  　　 　  
B.均值抽樣；   
C.屬性抽樣； 　　  　　 　  
D.統(tǒng)計差異估計  
考察重點：審計抽樣。解題思路：a.  不正確。以測試總體中包含的錯誤是否超過可容忍錯誤上限（預定的重要性指標）或錯誤率上限為基本目標的抽樣方法，以總體的金額（元）作為樣本單位進行系統(tǒng)選樣。b.  正  確。通過對樣本的單位平均值和期望的精確度與可靠程度，推算總體中各項目的平均值，與題目一致。c.  不正確。根據(jù)樣本推算總體某一特性的發(fā)生率而不是發(fā)生額的統(tǒng)計抽樣方法。d.  不正確。利用樣本檢查中得到的樣本平均差額來推斷總體差錯額或正確額的方法，適合對存在錯誤較多的總體進行檢查的方法 
24、存貨清單包括2050種未標明號碼的產品，產品按不同類別排列，每種類別包括10種產品。同一類別的產品，單位價值最高的產品列在前面。審計人員希望通過區(qū)間抽樣技術從總體中選取100種產品。最好的方法是：  
A.在整個總體范圍內，隨機選擇1—20中的任一數(shù)字作為起點，每次抽取第20個產 　  　　 　  
B.隨機選擇1—15中的任一數(shù)字作為起點，每次抽取第15個產品，直到抽取到100個產品；   
C.隨機選擇1—135中的7個數(shù)字作為起點，每次抽取第138個產品，循環(huán)抽取7次； 　　  　　 　  
D.首先選擇50種最大的產品（比如金額最大），在排除這50種產品以后，隨即選擇1—37任一數(shù)字作為起點，每次抽取第37個產品  
考察重點：審計抽樣解題思路：a.  不正確。無論1——20的哪一個數(shù)開始，由于有50個被選中的機率始終為0，所以不滿足隨機性。b.  不正確。無論從1——15的哪一個數(shù)開始，由于有550個被選中的機率始終為0，所以不滿足隨機性。c.  正  確。能夠保證所有項目被選中的概率相同，并且增加了隨機起點，隨機性更得到了加強。d.  不正確。不是等距抽樣法的運用 
25、為了審計以往年度的發(fā)票支付情況，審計人員選擇了一年中最繁忙的兩個月進行審計，這兩個月的業(yè)務占全年的60%。通過隨機選擇起點，每次抽取第10筆支付，總共抽取了116個樣本。這一樣本可能并非有效，原因是該樣本并非。  
A.代表性樣本； 　  　　 　  
B.隨機樣本；   
C.大規(guī)模樣本； 　　  　　 　  
D.以上都不是——樣本有效  
考察重點：審計抽樣。解題思路：a.  正  確。審計的總體為全年的發(fā)票，選擇其中業(yè)務最忙的兩個月不能代表全年水平，因而樣本沒有代表性導致抽樣無效。b.  不正確。此抽樣屬于隨機等距抽樣。c.  不正確。與樣本大小無關，事實上，樣本已經(jīng)足夠大了。d.  不正確 
26、以下哪一種情況不易造成態(tài)度變化？  
A.強調信息是可信的 　  　　 　  
B.在盡可能短的時間里提出盡可能多的不同問題   
C.訴諸個人感情 　　  　　 　  
D.將自己的觀點表達給聽者   
解題思路：a.  這可能引起逆反心理，導致態(tài)度變化b.  盡可能短的時間里的盡可能多的提問使對方集中于問題而不會有態(tài)度變化c.  這很可能引起態(tài)度變化d.  這可能引起態(tài)度變化 
27、以下關于商業(yè)備忘錄的選項中，哪一項是不正確的：  
A.備忘錄通常是短小的 　  　　 　  
B.備忘錄通常用主動語氣撰寫   
C.其語氣應該是隨意的以喚起閱讀者的注意 　　  　　 　  
D.備忘錄應是具體、清晰、可讀的   
解題思路：a.  備忘錄通常是短小的b.  這是備忘錄的特點c.  作為公文的一種，商業(yè)備忘錄不應該是隨意的d.  這是備忘錄的特點 
28、當研究如何解釋某一類特定交易的問題時，以下哪一項是最重要的：  
A.利用計算機數(shù)據(jù)為發(fā)現(xiàn)所有相關資源 　  　　 　  
B.列出相關所有數(shù)據(jù)來源的書面文檔   
C.僅列出能支持結論的事實 　　  　　 　  
D.列出所有相反的觀點以平衡意見   
解題思路：a.  發(fā)現(xiàn)相關的事件是必要的，但僅通過計算機是不夠的b.  列出相關所有數(shù)據(jù)來源的書面文檔是最重要的c.  僅列出能支持結論的事實是不夠的d.  列出相反的觀點是必要的，但不是最重要的 
29、某審計人員計劃設計問卷來研究職員對控制過程的態(tài)度，以下哪一項不是在問卷設計時應考慮的標準  
A.問題必須保證被回答者正確理解 　  　　 　  
B.問題必須被可靠表述，以使得其衡量的是調查者打算衡量的東西   
C.問卷應當簡短以增加回收率 　　  　　 　  
D.問題的設計應使得出現(xiàn)否定的回答即代表有問題   
解題思路：a.  問卷應當能夠被回答都正確理解b.  問卷應該滿足設計的調查目的c.  問卷的回答應當是簡短的d.  問卷中應該允許出現(xiàn)否定的回答 
30、在調查被懷疑的舞弊事件中，對某個人進行面談。以下哪一項是正確的  
A.審計人員的職責包括收集事實 　  　　 　  
B.審計人員應被授權將對舞弊的懷疑限制在部門內，但目的僅是為了訪談部門職員   
C.審計人員的職責包括獲取承認錯誤的供認 　　  　　 　  
D.如果職員歸還了被偷的項目，可授權審計人員做出不對職員進行懲罰的決定   
解題思路：a.  見“準則”280．03b.  審計人員應通知相關部門，并建議進行何種調查，跟進內部控制問題的解決，見“準則”280．03c.  審計人員的職責是檢查與評估內部控制系統(tǒng)的充分性與有效性，以此減少舞弊行為的出現(xiàn)，獲取認罪的口供是法律人員的事情d.  這是管理者的責任而不是審計人員的職責 
31、審計人員經(jīng)常采用訪談技術，在考慮利用訪談技術收集審計證據(jù)時，審計人員應意識到，訪談：  
A.在收集數(shù)據(jù)方面比問卷更客觀 　  　　 　  
B.提供了較系統(tǒng)的形式保證審計的覆蓋面   
C.應該有客觀證據(jù)支持其可靠性 　　  　　 　  
D.最適于達成審計結論   
解題思路：a.  問卷由于其統(tǒng)計意義，往往比面談更客觀b.  面談由于其主觀性，往往在形式上是較不一致、不系統(tǒng)的c.  面談應該有客觀證據(jù)來確保其可靠性d.  審計結論需要根據(jù)所有的審計證據(jù)得出，面談并不具有優(yōu)勢 
32、以下各項均是利用清單（checklist）來評估審計風險的批評，除了：  
A.清單在形式上將所有相關因素都已經(jīng)陳列在上而提供了虛假的安全感 　  　　 　  
B.不適當?shù)仉[含了清單上所有項目的權重相同的假設   
C.降低了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性 　　  　　 　  
D.不能轉化清單上各項目所引起的合理推斷或經(jīng)驗   
解題思路：a.  清單在形式上而非實質上顯示所有相關因此都已經(jīng)陳列在上b.  清單沒有表示出不同因此的權重c.  清單保障了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性d.  清單不能顯示其上各項目之間的關系 
33、反饋（feedback）使得審計經(jīng)理能監(jiān)督審計人員的效率（efficiency）與效力（effectiveness），以下哪一項不是從反饋中導致的行動：  
A.修正審計計劃階段的風險評估 　  　　 　  
B.修正實際審計時間，僅反映預算時間   
C.確認未來的審計領域 　　  　　 　  
D.對良好的建議進行定期的跟進   
解題思路：a.  正確，見“準則”410．01．4。b.  錯誤，實際審計時間是結果，不需要通過管理層的反饋來獲得c.  正確，及時反饋有助于確認未來的審計，見“準則”440．01d.  正確，見“準則”440．01 
34、內部審計師訪談了三名員工，其中之一被懷疑有舞弊行為。以下哪一項是最無效的訪談方法：  
A.讓每一員工準備一份局面報告解釋其行為 　  　　 　  
B.設想處于其中一人的地位以發(fā)現(xiàn)真相   
C.仔細傾聽被訪談者的表達 　　  　　 　  
D.試圖讓被懷疑者承認   
解題思路：a.  書面報告有助于發(fā)現(xiàn)證據(jù)b.  設身處地有助于發(fā)現(xiàn)進一步的證據(jù)c.  仔細傾聽有助于從當事人的言語中發(fā)現(xiàn)進一步的證據(jù)d.  這只會增加個人的抗拒心理 
35、以下哪一項不是好的反饋技術？  
A.關注特定的行為 　  　　 　  
B.進行私下反饋   
C.對受眾可控的行為進行直接的否定性的反饋 　　  　　 　  
D.安排好反饋時間   
解題思路：a.  對特定的行為進行溝通反饋是合理的b.  反饋不應該總是私下的c.  對受眾可控的行為進行直接的否定性的反饋有助于其改正d.  安排好交流時間是重要的 
36、“但我四周前就把定單寄出去了，給了供應商足夠的時間”，當被詢問到某一關鍵配件為什么沒到貨時，配件經(jīng)理這么說。該經(jīng)理與供應商之間這次失敗的溝通的最可能的原因是：  
A.缺乏反饋 　  　　 　  
B.語言的混淆   
C.不恰當?shù)拿浇?nbsp;　　  　　 　  
D.知覺的選擇性（perceptual selectivity）   
解題思路：a.  如果有及時反饋，這問題就不會出現(xiàn)b.  語言問題不足以構成這種問題的理由c.  郵寄是正常的聯(lián)系方式之一，而且四個星期的時間也足夠了d.  知覺的選擇性不是該問題的原因 
37、以下哪一項是經(jīng)理不愿向員工提供反饋的原因：  
A.經(jīng)理傾向于管理盡可能多的職員 　  　　 　  
B.對職員應多重評價標準是不公正的   
C.經(jīng)理很容易評價職員的特性（例如：忠誠、主動性、可靠性等），而這些性格特征是工作表現(xiàn)的準確指標 　　  　　 　  
D.職員傾向于對自己的表現(xiàn)評價過高   
解題思路：a. 這不構成缺乏反饋的理由b. 對不同工作應用不同評價標準是合理的c. 職員的特性不代表工作表現(xiàn)d. 職員對自己評價過高，影響了經(jīng)理與職員的交流 
38、以下哪一項不是評價工作質量的好的例子  
A.通過結果評價工作是否已完成 　  　　 　  
B.以多重考核來增加考核的可信程度   
C.采用多種標準考核，因為每一職員都從事不止一項工作 　　  　　 　  
D.評價職員的特征，例如：態(tài)度、智力、可靠性   
解題思路：a.  通過結果評價是對工作質量的一種考核方式b.  以多重考核來增加考核的可信程度是考核的好方法c.  以不同的標準考核不同的工作是考核的好方法d.  職員的性格特征與其工作質量沒有必然聯(lián)系 
39、在證明應收帳款的存在和價值方面最具說服力的證據(jù)是：  
A.由客戶已審計財務報表證明的信用核準文件； 　  　　 　  
B.由被審計方提供的客戶銷售發(fā)票；   
C.由客戶直接提供的積極性函證； 　　  　　 　  
D.被審計方記錄的與賒銷相關的客戶購買訂單  
考查重點：審計證據(jù)。解題思路：應收帳款涉及第三方，凡是涉及第三方的經(jīng)濟業(yè)務，采用函證的方法是最好的獲取證據(jù)的途徑 
40、下列哪項是對審計證據(jù)的最佳描述：  
A.審計證據(jù)是前期規(guī)劃調研，審計程序以及現(xiàn)場工作結論的書面記錄； 　  　　 　  
B.審計證據(jù)是審計人員通過觀察環(huán)境、與人訪談，以及檢查記錄獲取的書面信息記錄；   
C.審計證據(jù)是審計人員用來推斷被審計項目的恰當性的中介性事實或事實的組合； 　　  　　 　  
D.審計證據(jù)是證明系統(tǒng)未達到預期目標，活動未得到有效實施，以及活動未得到實施的詳細書面記錄  
考查重點：審計證據(jù)。解題思路：a.  不正確。僅僅是記錄，沒有包括其他途徑獲取的審計證據(jù)。b.  正  確。概括的最完全。c.  不正確。沒有提到必須是記錄下來的。e. 不正確。是審計證據(jù)，但是缺乏概括和通用性，不如b

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